1. Spółka (czynny podatnik VAT) pyta, czy może odliczyć VAT z faktur zakupowych wystawionych po 1 lutego 2026 r. wbrew obowiązkowi, czyli bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). 2. Kluczowe przesłanki do odliczenia VAT to: status czynnego podatnika VAT, wykorzystanie towarów/usług na cele opodatkowane oraz powstanie obowiązku podatkowego u dostawcy. 3. Prawo do odliczenia przysługuje o ile nie występują przesłanki wyłączające wymienione w art. 88 ustawy o VAT. 4. Art. 88 ustawy nie wymienia jako przesłanki w…
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca (spółka z Polski) pyta, czy koszty udokumentowane fakturami zakupowymi, które dostawcy złamiąc obowiązek wystawią poza systemem KSeF, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w CIT. Urząd stwierdza, że przepisy CIT nie uzależniają zaliczenia kosztów od użycia KSeF przez dostawcę. Warunkiem jest spełnienie ogólnych kryteriów z art. 15 ustawy CIT: koszt musi być poniesiony przez podatnika, być definitywny, związany z działalnością, służyć osiągnięciu/zachowaniu przychodów oraz być właściwie udokum…
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy zaliczania do kosztów uzyskania przychodów w CIT wydatków udokumentowanych fakturami zakupowymi wystawionymi poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r. Urząd podatkowy potwierdza prawidłowość stanowiska wnioskodawcy: wydatki mogą być uznane za koszty, o ile fakturami spełniają ogólne wymogi dowodu księgowego wynikające z ustawy o rachunkowości (są rzetelne, kompletne, zawierają wymagane dane). Kluczowym jest, że ustawodawca nie wprowadził w ustawie o …
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka X. Sp. z o.o., jako czynny podatnik VAT, dąży do rozliczania podatku naliczonego z faktur zakupowych, nawet jeśli dostawcy – wbrew obowiązkowi od 1 lutego 2026 r. – wystawią je bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Interpretacja indywidualna potwierdza, że prawo do odliczenia VAT przysługuje podatnikowi, o ile spełnione są przesłanki pozytywne (art. 86 ustawy o VAT) i nie występują przesłanki negatywne (art. 88 ustawy o VAT). Przepis art. 88 ustawy o VAT wyliczeniowo określa przypadki pozbawiające p…
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka jako podatnik CIT nabywa towary/usługi do działalności generującej przychody i otrzymuje faktury, które mogą być wystawione poza systemem KSeF z różnych przyczyn. Wydatki udokumentowane takimi fakturami spełniają definicję kosztów uzyskania przychodów z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT i nie mieszczą się w wyłączeniach z art. 16. Przepisy CIT nie regulują formy faktury; kluczowe jest spełnienie wymogów dowodu księgowego z ustawy o rachunkowości (rzetelność, kompletność, zgodność z rzeczywistością). Faktura poza …
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka (podatnik CIT) pyta, czy wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) po 1 lutego 2026 r. można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Organ interpretacyjny potwierdza prawidłowość stanowiska spółki. Przesłanką do uznania wydatku za koszt podatkowy jest spełnienie wymogów art. 15 ust. 1 ustawy o CIT (związek z działalnością, celowość, udokumentowanie, brak wyłączenia z art. 16), a nie forma faktury. Ustawa o CIT nie precyzuje wymaganej formy dowodu…
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy uprawnienia podatnika CIT do uznania za koszty uzyskania przychodów wydatków udokumentowanych fakturami zakupowymi, które zostały wystawione przez dostawców bez użycia obowiązkowego od 1 lutego 2026 r. Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Kluczowym stanowiskiem jest to, że przepisy podatku dochodowego od osób prawnych (ustawa o CIT) nie uzależniają możliwości zaliczenia wydatku do kosztów od formalnej postaci faktury (czyli zastosowania KSeF), lecz od spełnienia przesłanek material…
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka (X SP. Z O.O.) wnioskowała o interpretację indywidualną w sprawie uprawnienia do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w CIT wydatków udokumentowanych fakturami zakupowymi wystawionymi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), mimo obowiązku ich wystawienia w KSeF od 1 lutego 2026 r. 2. Spółka nabywa towary i usługi potrzebne do działalności (wynajem i zarządzanie nieruchomościami), które nie podlegają zwolnieniu z VAT, a przeznaczone są do czynności z prawem do odliczenia VAT. 3. Spółka przewid…
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka otrzymuje faktury zakupowe poza systemem KSeF (papierowe lub elektroniczne inne niż ustrukturyzowane) z przyczyn niezależnych, np. błędów dostawców czy okresów przejściowych. 2. Kluczowe pytanie dotyczy możliwości zaliczenia wydatków udokumentowanych takimi fakturami do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). 3. Istotą rozstrzygnięcia jest brak w ustawie o CIT przepisu, który automatycznie wyłączałby koszty dokumentowane fakturami nieprzepuszczanymi przez KSeF. 4. Wymóg …
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty:** Spółka (czynny podatnik VAT) nabywa towary/usługi do celów opodatkowanych, otrzymując faktury zakupowe (w tym po 01.02.2026 r.). Wprowadzenie obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych (KSeF) nie wyklucza, że niektóre dostawcy wystawią je w innej formie (np. papierowej lub elektronicznej innej niż ustrukturyzowana), np. z powodu błędnego oszacowania obowiązku KSeF lub awarii systemu. **Rozumowanie prawne:** Prawo do odliczenia VAT naliczonego (art. 86 ustawy o VAT) zależy od spełnienia war…
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka (X Sp. z o.o.) jako czynny podatnik VAT nabywa towary i usługi wykorzystywane w działalności opodatkowanej i chce odliczać podatek naliczony nawet z faktur wystawionych po 1 lutego 2026 r. bez obowiązkowego użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Podstawowe przesłanki prawa do odliczenia określa art. 86 ustawy o VAT (związek z czynnościami opodatkowanymi, istnienie obowiązku podatkowego u dostawcy) oraz brak negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy. Przepisy nie uznają samej formy faktury (brak KSeF) za pr…
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Na podstawie przedstawionego opisu zdarzenia przyszłego stwierdzam, że Państwa stanowisko jest prawidłowe. **Kluczowe fakty:** Spółka jest czynnym podatnikiem VAT. Nabywa towary/usługi wykorzystywane w działalności opodatkowanej. Po 1 lutego 2026 r. może otrzymywać od dostawców faktury zakupowe wystawione wbrew obowiązkowi poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), np. w formie papierowej lub elektronicznej innej niż ustrukturyzowanej. **Rozumowanie prawne i wynik:** Prawo do odliczenia VAT naliczonego (art. 86 ust. …
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna potwierdza, że wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) po 1 lutego 2026 r. można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), o ile spełniają ogólne kryteria ustawy o CIT. Kluczowym argumentem jest to, że ustawa o CIT nie zawiera przepisów ograniczających możliwość uznania kosztów wyłącznie do faktur wystawionych za pomocą KSeF. Wystarczające jest, aby dokument (faktura papierowa…
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów (CIT) wydatków udokumentowanych fakturami zakupowymi wystawionymi poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r. Organ podatkowo potwierdza stanowisko wnioskodawcy: takie faktury (papierowe lub elektroniczne nieustrukturyzowane) nadal spełniają wymogi dowodów księgowych, o ile zawierają wszystkie dane wymagane ustawą o rachunkowości i rzetelnie dokumentują transakcję. Przepisy podatku dochodowego od osób prawnych (…
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podmiot, X Sp. z o.o., jest czynnym podatnikiem VAT, nabywającym towary/usługi wykorzystywane w działalności opodatkowanej. 2. Od 1 lutego 2026 r. obowiązuje obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych (KSeF), ale podmiot może otrzymywać faktury zakupowe błędnie wystawione poza KSeF. 3. Podmiot pyta, czy zachowuje prawo do odliczenia VAT z takich faktur, mimo naruszenia przez dostawcę obowiązku KSeF. 4. Organ stwierdza, że prawo do odliczenia zależy od spełnienia przesłanek art. 86 ustawy o VAT (podatnik cz…
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka pyta, czy wydatki udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi wbrew obowiązkowi poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) po 1 lutego 2026 r. można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). 2. Organ podatkowy stwierdza, że takie faktury (papierowe lub elektroniczne niezgodne z KSeF) nadal stanowią rzetelne dowody księgowe, o ile zawierają wymagane przez ustawę o rachunkowości dane i dokumentują rzeczywistą transakcję. 3. Kluczowe przesłanki uznania wydatku za…
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka wnioskowała o interpretację dotyczącą zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów (CIT) wydatków udokumentowanych fakturami zakupowymi wystawionymi poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r. 2. Organ potwierdził, że wprowadzenie KSeF nie zmieniło przepisów ustawy o CIT i nie uzależnia możliwości uznania kosztu od formy faktury. 3. Kluczowym warunkiem jest, aby faktura (niezależnie od formy: papierowa, elektroniczna lub ustrukturyzowana) była rzetelnym i kompletnym dowodem księ…
Data publikacji: 9 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Zgodnie z art. 93c Ordynacji podatkowej, w podziale przez wyodrębnienie następuje sukcesja podatkowa częściowa – Bank Przejmujący przejmuje wyłącznie prawa i obowiązki podatkowe „pozostające” w dniu podziału w związku z przejmowanym majątkiem („stany otwarte”). Prawa i obowiązki dotyczące okresów przed podziałem („stany zamknięte”) pozostają po stronie Banku Dzielonego. W związku z tym obowiązek korekty deklaracji VAT oraz prawo do nadpłaty/zaległości za okres sprzed podziału dotyczące Działalności A. spoczywają n…
Data publikacji: 8 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka jest czynnym podatnikiem VAT nabywającym towary/usługi wykorzystywane w działalności opodatkowanej. 2. Od 1 lutego 2026 r. obowiązuje wystawianie faktur ustrukturyzowanych (KSeF), ale nie można wykluczyć faktur wystawionych wbrew temu obowiązkowi. 3. Podstawowe prawo do odliczenia VAT naliczonego wynika z art. 86 ust. 1 ustawy VAT i zależy od wykorzystania zakupów na potrzeby czynności opodatkowanych oraz istnienia realnej transakcji. 4. Art. 88 ustawy VAT enumeratywnie wymawia przesłanki wyłączające pra…
Data publikacji: 8 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Przedmiotem sprawy jest niemiecka spółka (A. GmbH) będąca podatnikiem VAT w Niemczech i Polsce, która posiada w Polsce nieruchomość magazynowo-biurową i wynajmuje ją podmiotowi powiązanemu. Spółka nie posiada i nie planuje posiadać w Polsce żadnego personelu, a wszystkie czynności związane z najmem realizowane są z Niemiec. **Kluczowe pytania:** czy spółka posiada w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej (SMPD) w rozumieniu art. 28b ust. 2 ustawy o VAT i art. 11 rozporządzenia wykonawczego oraz…
Data publikacji: 8 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka niemiecka A. GmbH & Co.KG nie posiada w Polsce stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej (SPPD), ponieważ nie dysponuje własnym ani nie ma kontroli nad zapleczem personalnym i technicznym polskiej spółki powiązanej, z którą współpracuje na zasadach zleceniowych. Orzecznictwo TSUE (m.in. C-533/22) wskazuje, że korzystanie z usług podmiotu powiązanego nie tworzy SPPD, chyba że podatnik sprawuje nad jego zasobami kontrolę porównywalną do kontroli nad własnym zapleczem. W niniejszym przypadku polska…
Data publikacji: 8 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca (A S.A.) jako czynny podatnik VAT pyta, czy może odliczyć podatek naliczony z faktur zakupowych wystawionych przez dostawców bez przestrzegania obowiązku korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Urząd skarbowy potwierdza prawidłowość stanowiska Wnioskodawcy. **Podstawową przesłanką do odliczenia VAT jest wykorzystanie towarów/usług do czynności opodatkowanych oraz brak przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy o VAT.** Zgodnie z ustawą **brak jest przesłanki negatywnej polegającej na samym tylko…
Data publikacji: 7 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty:** 1. Spółka (czynny podatnik VAT) nabywa towary/usługi wykorzystywane w opodatkowanej działalności (wynajem nieruchomości). 2. Po 1 lutego 2026 r. dostawcy mogą – wbrew obowiązkowi – wystawiać faktury zakupowe poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), np. w formie papierowej lub elektronicznej innej niż ustrukturyzowana. 3. Spółka chce odliczać VAT z takich faktur i uznawać je za koszty w CIT. **Rozumowanie prawne i wynik:** 4. Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje pod warunkiem spełn…
Data publikacji: 7 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Od 1 lutego 2026 r. obowiązuje wystawianie faktur ustrukturyzowanych w KSeF, jednak podatnicy mogą otrzymywać faktury poza tym systemem z różnych przyczyn. Prawidłowość odliczenia podatku naliczonego z takich faktur zależy nie od formy dokumentu, a od spełnienia warunków materialnych. Organ potwierdza, że prawo do odliczenia przysługuje, jeśli faktura dokumentuje rzeczywistą transakcję związaną z działalnością opodatkowaną. Kluczowe są przesłanki pozytywne z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT: status czynnego podatnika, …
Data publikacji: 5 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
