1. Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych, nawet jeśli zostały one wystawione przez dostawców wbrew obowiązkowi poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), o ile spełnione są pozostałe warunki ustawowe. 2. Kluczową przesłanką jest fakt, że wystawienie faktury poza KSeF przez sprzedawcę nie stanowi przesłanki negatywnej wyliczenia podatku naliczonego wymienionej w art. 88 ustawy o VAT. 3. Zasada neutralności podatku VAT stanowi fundamentalny argument, a ograniczenia prawa do…
Data publikacji: 10 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Stanowisko podatnika jest prawidłowe. W świetle przepisów VAT, faktura wystawiona bez użycia KSeF, mimo obowiązku jej użycia, nadal stanowi dokument uprawniający do odliczenia podatku naliczonego, o ile spełnione są pozostałe przesłanki materialne (realna transakcja, przeznaczenie na czynności opodatkowane). Brak wymogu użycia KSeF nie jest wymieniony w art. 88 ustawy VAT jako przesłanka wykluczająca odliczenie, a zasadą jest neutralność podatku. Momentem powstania prawa do odliczenia takiego podatku jest chwila f…
Data publikacji: 9 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ podatkowy potwierdził prawidłowość stanowiska podatnika, że przysługuje mu prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych, nawet jeżeli dostawcy wystawią je wbrew obowiązkowi poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF). Odliczenie podatku naliczonego przysługuje na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, o ile towary/usługi są wykorzystywane do czynności opodatkowanych i nie występują przesłanki negatywne z art. 88 ustawy. W wykazie przesłanek wykluczających odliczenie (art. 88) brak jest zapisu o wystawi…
Data publikacji: 9 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka jest czynnym podatnikiem VAT, który nabywa towary i usługi wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Z dnia 1 lutego 2026 r. obowiązuje konieczność wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Pytanie dotyczy możliwości odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych wystawionych wbrew temu obowiązkowi, poza systemem KSeF. Podstawą prawa do odliczenia jest spełnienie przesłanek materialnych: status czynnego podatnika VAT, wykorzystanie towaru/usługi do czynności opodatkowanych…
Data publikacji: 6 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Składający wniosek jest czynnym podatnikiem VAT, prowadzącym działalność w zakresie transportu drogowego towarów i korzystającym z faktur zakupowych. Od 1 lutego 2026 r. dostawcy będą zobowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), jednak wniosek przewiduje otrzymywanie faktur poza tym systemem z przyczyn takich jak błąd dostawcy czy rzekoma awaria. Pytanie dotyczy prawa do odliczenia VAT naliczonego z takich faktur. Organ stwierdza, że prawo do odliczenia zależy o…
Data publikacji: 6 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Interpretacja indywidualna podatkowa** 1. **Decyzyjna kwestia:** Czy podatnik VAT może odliczyć podatek naliczony z faktury zakupowej, którą dostawca – pomimo obowiązku – wystawił poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF)? 2. **Stanowisko wnioskodawcy:** Podatnik uważa, że prawo do odliczenia przysługuje mu, o ile faktura odzwierciedla prawdziwą transakcję. 3. **Podstawa prawna:** Prawo do odliczenia VAT reguluje art. 86 ustawy o VAT i wymaga spełnienia przesłanek pozytywnych oraz braku przesłanek negatywnych z art…
Data publikacji: 6 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja potwierdza, że podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego nawet z faktur zakupowych wystawionych przez dostawców wbrew obowiązkowi użycia KSeF, pod warunkiem spełnienia przesłanek materialnych. Warunkiem jest rzeczywiste nabycie towarów lub usług wykorzystanych do czynności opodatkowanych oraz brak negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT. Brak poprawnego fakturowania w KSeF przez dostawcę nie stanowi samodzielnej przesłanki wyłączającej prawo do odliczenia u nabywcy. Zasada neutral…
Data publikacji: 6 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy prawa podatnika VAT do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych przez dostawców wbrew obowiązkowi korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r. Kluczowe przesłanki pozytywne odliczenia wynikają z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT: podatnik musi być czynnym, zarejestrowanym VAT-owcem, a nabyte towary/usługi muszą być wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Przesłanki wykluczające odliczenie są wymienione w zamkniętym katalogu w art. 88 us…
Data publikacji: 6 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w postaci najmu lokalu użytkowego przedsiębiorcom, co stanowi opodatkowane świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT, niezależnie od braku rejestracji jako podatnika VAT. Działalność ta kwalifikuje go jako podatnika VAT korzystającego ze zwolnienia podmiotowego (art. 113 ustawy o VAT), co nie zwalnia z obowiązku wystawiania faktur na żądanie kontrahentów. Od 1 lutego 2026 r. obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF obowiązuje wszystkich podatników VAT, …
Data publikacji: 6 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniosek dotyczy prawa do odliczenia VAT od faktur zakupowych wystawionych wbrew obowiązkowi poza KSeF od 1 lutego 2026 r. Kluczowym warunkiem odliczenia jest spełnienie przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT oraz brak przesłanek negatywnych z art. 88 tej ustawy. Wystawienie faktury w formie innej niż ustrukturyzowana (poza KSeF) nie jest wymienione w art. 88 jako przesłanka wyłączająca prawo do odliczenia. Konsekwencje niezastosowania się do obowiązku KSeF ciągną wyłącznie na wystawcę faktury (kara pieniężna), a…
Data publikacji: 5 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca (czynny podatnik VAT) nabywa towary/usługi od dostawców zarejestrowanych w Polsce, którzy – z uwagi na datę rozpoczęcia obowiązku KSeF – mogą wystawić faktury poza Krajowym Systemem e-Faktur mimo obowiązku korzystania z KSeF. 2. Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje nabywcy, o ile spełnione są przesłanki pozytywne (status podatnika, wykorzystanie do czynności opodatkowanych, powstanie obowiązku podatkowego u sprzedawcy) oraz nie występują przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT. 3…
Data publikacji: 5 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Interpretacja indywidualna dotyczy prawa podatnika VAT do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych, które – wbrew obowiązkowi – zostały wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF).** Kluczowym stanowiskiem jest to, że obowiązek korzystania z KSeF spoczywa na wystawcy faktury (sprzedawcy), a nie na nabywcy. Warunki pozytywne do odliczenia (status podatnika VAT, wykorzystanie towarów/usług na cele opodatkowane) są spełnione. Przesłanki negatywne wyłączające prawo do odliczenia, wymienione w art. 88…
Data publikacji: 5 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Na podstawie przedstawionego opisu sprawy, stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe. Prawo do odliczenia VAT naliczonego zależy od spełnienia przesłanek materialnych określonych w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT (wykorzystanie towarów/usług do czynności opodatkowanych) oraz braku przesłanek negatywnych z art. 88 tej ustawy. Wystawienie faktury wbrew obowiązkowi bez użycia KSeF nie stanowi przesłanki wyłączającej prawo do odliczenia, gdyż nie jest wymienione w art. 88. Kluczowe jest, aby faktura (nawet poza KSeF) prawid…
Data publikacji: 5 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca (Spółka) pyta, czy może odliczyć VAT z faktur zakupowych wystawionych przez kontrahentów bez użycia KSeF, mimo że ci są do tego zobowiązani, oraz jaka jest data powstania prawa do takiego odliczenia. W interpretacji przyjęto, że prawidłowo wystawiona faktura (materialnie i formalnie), nawet poza KSeF, stanowi podstawę do odliczenia VAT, jeśli spełione są inne warunki (m.in. towary/usługi na cele opodatkowane, brak przesłanek z art. 88 ustawy VAT). Wystawienie faktury wbrew obowiązkowi bez KSeF nie jes…
Data publikacji: 5 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca błędnie sądzi, że korektę VAT „in minus” dla sprzedaży energii/gazu w trybach offline należy dokonać w okresie wystawienia faktury korygującej. 2. Dla transakcji wymienionych w art. 29a ust. 15 pkt 3 ustawy o VAT (m.in. sprzedaż energii, gazu) wyjątkowo **nie** wymagane jest potwierdzenie otrzymania faktury korygującej przez nabywcę. 3. W przypadku faktur korygujących wystawionych w trybach offline (art. 106nda, 106nf, 106nh) i **udostępnionych nabywcy poprzez KSeF**, korektę wykonuje się w okresie…
Data publikacji: 4 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Szwedzka spółka nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, ponieważ nie dysponuje w kraju własnym, stałym zapleczem personalnym ani technicznym, a jedynie korzysta z usług zewnętrznej firmy logistycznej bez sprawowania nad nią kontroli porównywalnej do kontroli nad własnymi zasobami. Zgodnie z orzecznictwem TSUE (m.in. Berlin Chemie, Titanium Ltd) istnienie stałego miejsca wymaga łączenia się odpowiedniej infrastruktury z samodzielnym zapleczem personalnym, a korzystanie z zasobów …
Data publikacji: 4 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka ze siedzibą w Słowenii działa w Polsce poprzez centralny magazyn i usługi zewnętrznych dostawców, bez posiadania własnych pracowników, biur ani środków trwałe. Kluczowe decyzje biznesowe podejmowane są w Słowenii, a działalność w Polsce ma charakter wyłącznie pomocniczy (magazynowanie, logistyka, IT, HR). Spółka nie sprawuje bezpośredniej kontroli nad zasobami personalnymi i technicznymi usługodawców, którzy świadczą usługi na własny rachunek. Zgodnie z przepisami UE (rozporządzenie 282/2011) i orzecznictwe…
Data publikacji: 4 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka A. GmbH, zarejestrowana jako podatnik VAT w Niemczech i Polsce, realizuje w Polsce projekty dostawy z montażem linii produkcyjnych, zatrudniając okresowo pracowników i korzystając z usług polskich podwykonawców. Kluczowe jest, że wszystkie istotne decyzje gospodarcze podejmowane są w siedzibie w Niemczech, a po zakończeniu każdego projektu Spółka wycofuje z Polski cały swoją infrastrukturę i personel. Zgodnie z przepisami UE i orzecznictwem TSUE, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej wymaga wy…
Data publikacji: 4 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka jako czynny podatnik VAT nabywa towary i usługi wykorzystywane w działalności opodatkowanej i otrzymuje od dostawców faktury zakupowe z wykazanym podatkiem. 2. Od 1 lutego 2026 r. dostawcy są obowiązani wystawiać faktury ustrukturyzowane w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF), lecz Spółka może otrzymać faktury w formie papierowej lub elektronicznej (nieustrukturyzowanej) wbrew temu obowiązkowi. 3. Pytanie dotyczy prawa Spółki do odliczenia VAT z takich faktur wystawionych bez użycia KSeF, o ile transakcje s…
Data publikacji: 4 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Amerykańska spółka planuje w Polsce wyłącznie magazynowanie towarów poprzez niezależnego dostawcę usług logistycznych, bez posiadania własnych nieruchomości, pracowników ani bezpośredniej kontroli nad operacjami magazynowymi. Organ podatkowy uznał, że nie spełnia ona kryteriów posiadania stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce zgodnie z rozporządzeniem 282/2011 i orzecznictwem TSUE. Kluczowe jest, że spółka nie dysponuje w Polsce własnym zapleczem personalnym ani technicznym ani nie sprawuje…
Data publikacji: 4 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka leasingowa (czynny podatnik VAT) pyta, czy może odliczyć VAT z faktur zakupowych wystawionych przez dostawców bez użycia obowiązkowego od 1 lutego 2026 r. Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF), oraz jaki jest termin takiego odliczenia. 2. Urząd podatkowy potwierdza prawidłowość stanowiska, że odliczenie przysługuje, nawet jeżeli faktura zostanie wystawiona złącznie z obowiązkiem użycia KSeF, o ile spełnione są przesłanki materialne (status podatnika, wykorzystanie towarów/usług na czynności opodatkowane, rze…
Data publikacji: 4 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ stwierdza, że Twoja działalność polegająca na wynajmie lokalu użytkowego firmom (przedsiębiorcom) stanowi **działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT**, niezależnie od korzystania ze zwolnienia podmiotowego (art. 113) i braku rejestracji jako czynny podatnik VAT. Jesteś zobowiązany do wystawiania faktur na żądanie najemców. **Obowiązek użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF)** od 1 lutego 2026 r. dotyczy wszystkich podatników prowadzących działalność gospodarczą, w tym zwolonych podmiotowo, z wyjątk…
Data publikacji: 4 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka otrzymuje faktury zakupowe od dostawców, którzy od 1 lutego 2026 r. są obowiązani używać KSeF. Może zdarzyć się, że niektóre faktury zostaną wystawione i doręczone poza KSeF z winy dostawcy. Pytanie dotyczy prawa do odliczenia VAT z takich faktur. Prawo do odliczenia VAT wynika z art. 86 ustawy o VAT i zależy od spełnienia przesłanek pozytywnych (status podatnika, związek zakupu z czynnościami opodatkowanymi, rzeczywista transakcja) oraz braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy. Art. 88 nie wymienia ja…
Data publikacji: 4 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka (A Sp. z o.o.) jest czynnym podatnikiem VAT nabywającym towary i usługi wykorzystywane do czynności opodatkowanych. Od 1 lutego 2026 r. obowiązuje wystawianie faktur ustrukturyzowanych (KSeF), ale Spółka przewiduje przypadki, w których dostawcy wystawią faktury poza KSeF (np. z powodu błędnego osądzania obowiązku lub problemów technicznych). Kluczowe pytanie dotyczy prawa do odliczenia VAT z takich faktur. Podstawą prawną jest art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, który warunkuje prawo do odliczenia wykorzystaniem t…
Data publikacji: 4 lutego 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
