Interpretacja indywidualna potwierdza, że podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego nawet z faktur zakupowych wystawionych przez dostawców poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), jeśli na dostawcę ciążył taki obowiązek. Kluczowym warunkiem jest zachowanie przesłanek pozytywnych z art. 86 ustawy o VAT, czyli rzeczywiste dokonanie transakcji gospodarczej i wykorzystanie towarów/usług do czynności opodatkowanych przez nabywcę. Urząd skarbowy wskazuje, że ustawodawca nie wprowadził w katalog…
Data publikacji: 29 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka pyta, czy koszty udokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi przez dostawców poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w podatku CIT. 2. Od 1 lutego/1 kwietnia 2026 r. większość dostawców będzie zobowiązana do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF, ale spółka przewiduje otrzymywanie również faktur w formie papierowej, elektronicznej (np. PDF) lub elektronicznej zgodnej ze wzorem, ale bez przesłania przez KSeF. 3. Faktury te, mimo br…
Data publikacji: 28 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniosek dotyczy możliwości zaliczania do kosztów CIT wydatków udokumentowanych fakturami wystawionymi poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF). Spółka przewiduje otrzymywanie faktur w formie papierowej, elektronicznej lub zgodnej ze wzorem KSeF, ale bez ich przesłania przez dostawców do systemu, co może wynikać z błędów dostawców lub problemów technicznych. Kluczowym warunkiem zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy CIT jest jego właściwe udokumentowanie. Pr…
Data publikacji: 28 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka akcyjna z polskim rezydentem podatkowym pyta, czy wydatki dokumentowane fakturami zakupowymi wystawionymi bez obowiązkowego użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w CIT. Urząd skarbowy stwierdza, że zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT kosztem jest wydatek racjonalny, związany z działalnością,race z datą jego poniesienia, właściwie udokumentowany i nie wyłączony wprost ustawą. Warunkiem zaliczenia wydatku jest jego właściwe udokumentowanie, jednak ustawa…
Data publikacji: 28 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Grupa VAT A (w składzie banków i firmy technologicznej) pyta, czy może odliczyć VAT z faktur zakupowych wystawionych przez dostawców wbrew obowiązkowi bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r. Podstawą odliczenia VAT jest art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, który wymaga wykorzystania towarów/usług do czynności opodatkowanych i nieobecności przesłanek negatywnych z art. 88 tej ustawy. Przepisy nie zawierają przesławki wyłączającej prawo do odliczenia VAT z powodu samego niewłaściwego (bez KSeF) spos…
Data publikacji: 28 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Odpowiedź na pytanie 1:** Nabywca (podatnik VAT) ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury zakupowej, nawet jeśli została ona wystawiona przez kontrahenta poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) wbrew obowiązkowi, o ile spełnione są ogólne warunki uprawniające do odliczenia (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Wystawienie faktury bez użycia KSeF nie stanowi przesłanki wyłączającej odliczenie wymienionej w art. 88 ustawy o VAT. Decydujące jest prawidłowe odzwierciedlenie przez fakturę rzeczywistej transakcji …
Data publikacji: 28 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna potwierdza prawidłowe stanowisko wnioskodawcy. Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych, nawet jeśli zostaną one wystawione przez kontrahentów wbrew obowiązkowi poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), o ile spełnione są pozostałe przesłanki pozytywne (m.in. status czynnego podatnika VAT, wykorzystanie towarów/usług do czynności opodatkowanych) oraz nie zaistnieją przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT. Wystawienie faktury w formie niezgodnej z obowiązkiem …
Data publikacji: 28 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka jako czynny podatnik VAT otrzymuje faktury zakupowe od dostawców, którzy czasem wystawiają je poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF). Kluczowe jest to, że prawo do odliczenia VAT naliczonego zależy od spełnienia przesłanek pozytywnych (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT) i braku przesłanek negatywnych (art. 88 ustawy o VAT). Wystawienie faktury wbrew obowiązkowi, bez użycia KSeF, nie zostało wymienione w art. 88 jako przesłanka wyłączająca prawo do odliczenia. Praktyczny wniosek: spółka ma prawo odlic…
Data publikacji: 27 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka, będąca podatnikiem VAT, stara się o interpretację prawa w kontekście obowiązku wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r. Pyta, czy prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje, gdy otrzyma fakturę w formacie PDF wystawioną poza KSeF przez kontrahenta zobowiązanego do użycia systemu, oraz który moment jest decydujący dla powstania tego prawa. Interpretacja potwierdza, że prawo do odliczenia VAT przysługuje nabywcy, nawet jeśli faktura została wystawiona z naruszeniem …
Data publikacji: 27 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka austriacka wykonuje w Polsce dostawy z montażem magazynów wysokiego składowania, ale nie posiada tam własnego zaplecza personalnego ani technicznego; wszystkie decyzje i zarządzanie odbywają się z Austrii, a usługi montażowe świadczą niezależni podwykonawcy. Zgodnie z rozporządzeniem UE 282/2011 oraz orzecznictwem TSUE, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej (SPD) wymaga wystarczająco stałej struktury osobowo-technicznej zdolnej do samodzielnego odbioru i wykorzystania usług. Spółka nie spełnia…
Data publikacji: 27 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka hiszpańska importuje i sprzedaje towary w Polsce, nie posiadając tam biura, magazynu ani zatrudnionych pracowników. Istotne decyzje zarządcze podejmowane są wyłącznie w siedzibie w Hiszpanii. Spółka korzysta z usług posprzedażowych i doradczych świadczonych przez niezależne podmioty polskie, nad którymi nie sprawuje kontroli. Zgodnie z prawem UE i orzecznictwem TSUE, stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej (SPPP) wymaga wystarczającej stałości oraz odpowiedniej struktury personalno-technicznej, …
Data publikacji: 27 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna potwierdza prawidłowość stanowiska Spółki, że faktura PDF z kodem QR, wysyłana zagranicznym kontrahentom (nieposiadającym siedziby w Polsce), będzie stanowić **wizualizację e-faktury** wystawionej w KSeF. Podstawą jest art. 106gb ust. 4 ustawy o VAT, który允许 udostępniania faktury poza KSeF w sposób uzgodniony z nabywcą, przy obowiązku oznakowania jej kodem QR. Kluczowe warunki: wizualizacja musi odzwierciedlać **wszystkie dane z faktury ustrukturyzowanej (XML)** przesłanej do KSeF, bez ż…
Data publikacji: 26 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka jako czynny podatnik VAT zamierza odliczać podatek naliczony z faktur zakupowych, które po 1 lutego 2026 r. mogą zostać błędnie wystawione przez dostawców bez użycia obowiązkowego Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Kluczowym pytaniem jest, czy taka formalna wada faktury pozbawia Spółkę prawa do odliczenia VAT. Podstawą prawa do odliczenia jest spełnienie przesłanek pozytywnych z art. 86 ustawy o VAT (np. związek towarów z czynnościami opodatkowanymi) oraz brak przesłanek negatywnych wyliczonych w art. 88 us…
Data publikacji: 26 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka (czynny podatnik VAT) kupuje towary/usługi od dostawców, którzy od 1 lutego 2026 r. mają obowiązek wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF). Wnioskodawca pyta, czy może odliczać VAT z faktur wystawionych przez tych dostawców poza KSeF (wbrew obowiązkowi), oraz jaki jest moment takiego odliczenia. Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) potwierdza prawidłowość stanowiska wnioskodawcy. Odliczenie VAT jest możliwe, jeśli spełnione są podstawowe przesłanki (status podatnika, wykorzystanie towarów/usług …
Data publikacji: 26 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnicy korzystający ze zwolnień z VAT, wykonujący działalność gospodarczą, są zobowiązani do wystawiania faktur VAT jako podstawowego dokumentu. Rachunek w rozumieniu Ordynacji podatkowej może być wystawiany wyłącznie w przypadku czynności niepodlegających VAT lub gdy podatnik nie działa jako podatnik VAT, np. rolnik ryczałtowy. Jeżeli nabywca żąda faktury, podatnik zwolniony ma obowiązek jej wystawienia, chyba że żądanie nastąpiło po upływie 3 miesięcy od dostawy. Rachunek nie stanowi równoważnika faktury i ni…
Data publikacji: 26 stycznia 2026Kategoria: Pismo Ministerstwa Finansów
**Skuteczność odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF** 1. Spółka (czynny podatnik VAT) nabywa towary/usługi od dostawców również czynnych podatników, a faktury te uwzględniają VAT naliczony. 2. Od 1 lutego 2026 r. części dostawców ma obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych (KSeF), ale mogą one wystawić je poza systemem (np. w formie elektronicznej lub papierowej). 3. Podstawowym warunkiem odliczenia VAT (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT) jest otrzymanie faktury dokumentującej nabycie towarów/usług przez…
Data publikacji: 23 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wniośkodawca (spółka mediowa) pyta, czy może odliczyć VAT naliczony z faktur zakupowych wystawionych przez kontrahentów poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), mimo że kontrahenci mieli taki obowiązek. 2. Organ podatkowy stwierdza, że prawo do odliczenia VAT wynika z art. 86 ustawy o VAT i zależy od spełnienia przesłanek pozytywnych (status podatnika, wykorzystanie towarów/usług do czynności opodatkowanych, otrzymanie faktury) oraz braku przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy. 3. Wystawienie faktu…
Data publikacji: 23 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty i wynik interpretacji:** 1. Wnioskodawca (podatnik VAT) otrzymuje faktury zakupowe od kontrahentów, którzy są zobowiązani do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r., ale czasem wystawiają je poza KSeF (np. w formie papierowej lub elektronicznej). 2. Wątpliwość dotyczyła, czy takie faktury (wystawione wbrew obowiązkowi poza KSeF) uprawniają do odliczenia podatku VAT naliczonego oraz kiedy powstaje prawo do tego odliczenia. 3. **Stanowisko jest p…
Data publikacji: 23 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Odliczenie podatku VAT naliczonego przysługuje nabywcy nawet z faktur wystawionych przez dostawcę wbrew obowiązkowi poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), o ile spełnione są ogólne przesłanki odliczenia z art. 86 ustawy o VAT i nie występują przesłanki negatywne z art. 88 tej ustawy. 2. Wystawienie faktury w formie niezgodnej z obowiązującym KSeF nie stanowi samo w sobie przeszkody do odliczenia, gdyż ustawodawca nie wprowadził takiego wyłączenia, a dokument musi jedynie spełniać wymagania merytoryczne (art. 1…
Data publikacji: 23 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca (spółka, czynny podatnik VAT) nabywa towary/usługi od dostawców również po obowiązkowym 1 lutego 2026 r. wprowadzeniu KSeF. 2. Część dostawców, mimo obowiązku, wystawia faktury poza KSeF (np. w formie papierowej lub elektronicznej). 3. Spółka pyta, czy może odliczyć VAT z takich faktur oraz kiedy powstaje prawo do odliczenia. 4. Wnioskodawca twierdzi, że odliczenie jest możliwe, ponieważ faktura poza KSeF nadal spełnia definicję „faktury” w rozumieniu ustawy o VAT. 5. Urząd skarbowy potwierdza to s…
Data publikacji: 23 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca, zagraniczna linia lotnicza z polskim oddziałem bez pracowników i infrastruktury technicznej, sprzedaje bilety wyłącznie przez sieć agentów. Wszystkie operacje lotnicze, zarządzanie flotą, umowy z usługodawcami oraz rozliczenia są realizowane centralnie za granicą. Oddział w Polsce dysponuje jedynie adresem korespondencyjnym udostępnionym przez biuro rachunkowe i nie ma nad systemem rozliczeniowym ani agentami żadnej kontroli porównywalnej do kontroli nad własnym zapleczem. Zgodnie z rozporządzeniem 2…
Data publikacji: 23 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wniosek dotyczy prawa do odliczenia podatku naliczonego (VAT) od faktur zakupowych wystawionych przez dostawców poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), mimo że sprzedający mieli taki obowiązek od 1 lutego 2026 r. 2. Kluczowe warunki odliczenia VAT to status czynnego, zarejestrowanego podatnika VAT, użycie towarów/usług do czynności opodatkowanych, powstanie obowiązku podatkowego u sprzedawcy oraz otrzymanie faktury spełniającej wymogi formalne i materialne, przy braku przesłanek negatywnych z art. …
Data publikacji: 22 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Przedmiotem rozstrzygnięcia jest możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów w Cit wydatków udokumentowanych fakturami zakupowymi wystawionymi poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 r. 2. Spółka (podatnik) otrzymywać będzie od dostawców fakturami w formie papierowej lub elektronicznej (innej niż ustrukturyzowana), mimo że dla niektórych dostawców obowiązek wystawienia faktury w KSeF będzie już obowiązywał. 3. Wydatki te, zgodnie z opisem zdarzenia, spełniają wszystkie prze…
Data publikacji: 22 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. W sprawie dotyczy prawa podatnika do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupowych, które kontrahenci wystawili poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), mimo że mieli taki obowiązek. 2. Interpretacja indywidualna potwierdza, że taki podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego, o ile spełni wszystkie pozytywne przesłanki odliczenia (status czynnego podatnika VAT, wykorzystanie towaru/usługi do czynności opodatkowanych, rzeczywiste nabycie) i nie zaistnieją przesłanki negatywne z art. 88 usta…
Data publikacji: 22 stycznia 2026Kategoria: Interpretacja indywidualna
