Indeks najwazniejszych fragmentow interpretacji z bazy Eureka: teza, streszczenie oraz tresc. Tresc jest pobierana bezposrednio z bazy i serwowana z agresywnym cache HTTP.
1. Działalność A. Sp. z o.o. polegająca na tworzeniu gier komputerowych na podstawie umowy z B. została uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, co uprawnia do ulgi na badania i rozwój. 2. Firma może odliczać jako koszty kwalifikowane wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w prace B+R, w tym wynagrodzenie zasadnicze, dodatki za nadgodziny, pracę nocną, premie uznaniowe, diety służbowe oraz koszty szkoleń, w granicach proporcji czasu faktycznie poświęconego na działalność B…
Data publikacji: 11 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja potwierdza, że Spółka może odliczać koszty zatrudnienia specjalistów B+R proporcjonalnie do faktycznego czasu pracy poświęconego na działalność badawczo-rozwojową. „Ogólnym czasem pracy” dla potrzeb ulgi jest czas, w którym pracownik pozostaje do dyspozycji pracodawcy zgodnie z Kodeksem pracy, wykluczający urlopy i inne usprawiedliwione nieobecności. Wynagrodzenie naliczane metodą „koszt plus” dla podmiotu powiązanego nie stanowi zwrotu kosztów, więc nie wyklucza prawa do odliczenia. Działalność Spół…
Data publikacji: 9 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy sprzedaży przez osobę fizyczną (jednoosobową działalność gospodarczą, czynny płatnik VAT) niezabudowanej działki rolnej, objętej później planem zagospodarowania przestrzennego z przeznaczeniem magazynowo-produkcyjnym. Podatnik twierdził, że sprzedaż własnego majątku prywatnego, okazjonalnie zbywanego, bez poprzedzających działań inwestycyjnych czy marketingowych, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega VAT. Urząd stwierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana. Kluczowe jest udzieleni…
Data publikacji: 8 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawczyni przewiduje przekształcenie spółki jawnej (transparentnej) w spółkę z o.o. i późniejszą wypłatę wcześniej niepodzielonych, już opodatkowanych u wspólników zysków. 2. Jej stanowisko polega na tax neutrality tej późniejszej wypłaty, arguing that those profits remain conceptually tied to the past partnership period. 3. Urąd odrzuca to stanowisko, uznając je za nieprawidłowe. 4. Kluczowe jest, że przekształcenie zgodnie z KSH powoduje następstwo prawne: spółka z o.o. staje się kontynuatorem majątku i…
Data publikacji: 5 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniosek dotyczy polskiego płatnika (spółki) wypłacającego wynagrodzenia zagranicznym podmiotom (w tym osobom fizycznym prowadzącym działalność) za usługi niematerialne (np. reklamowe, prawne). Płatnik twierdził, że dla wypłat poniżej 2 mln zł rocznie może nie pobierać podatku u źródła wyłącznie na podstawie certyfikatu rezydencji kontrahenta, bez dodatkowej weryfikacji. Urząd podatkowy uznał to stanowisko za **nieprawidłowe**. Kluczowe rozstrzygnięcie: Przepisy ustawy o PIT (art. 41 ust. 4aa) zobowiązują płatnika …
Data publikacji: 29 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy spółki polskiej planującej wypłaty kontrahentom zagranicznym (do 2 mln zł rocznie) za usługi niematerialne. Spółka uważała, że przy zakwalifikowaniu wypłat jako "zysków przedsiębiorstwa" wg umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) i posiadaniu certyfikatów rezydencji, nie musi pobierać podatku u źródła ani weryfikować dodatkowych przesłanek z art. 28b ust. 4 pkt 4-6 ustawy o CIT. Urząd skarbowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Zwolnił, że art. 26 ust. 1 ustawy o CIT nakłada na płat…
Data publikacji: 29 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Decydujące fakty:** 1. Syndyka upadłości konsumenckiej (C.E.) uprawniona jest do złożenia wniosku o interpretację indywidualną. 2. Lokal niemieszkalny nabyty w 2010 r. przez upadłą i jej byłego męża wstąpił w całości do masy upadłości z uwagi na bezskuteczność rozdzielności majątkowej z mocy prawa (rozwód zawarty w 2018 r., czyli <2 lata przed upadłością z 2019 r.). 3. Lokal wykorzystywany był przez upadłą jako siedziba jej działalności gospodarczej przez ok. 1,5 roku (nie ujęty w ewidencji środków trwałych), a …
Data publikacji: 29 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczyła spółki z o.o. z branży technologicznej, która jako centrum B+R grupy kapitałowej tworzyła oprogramowanie i zamierzała skorzystać z ulgi na działalność badawczo-rozwojową (art. 18d ustawy o CIT) oraz ulgi na innowacyjnych pracowników. Organ uznał, że przedstawione prace B+R spełniają definicję działalności rozwojowej (bez badań podstawowych), a wydatki na wyposażenie i odpisy amortyzacyjne od środków trwałych/wnip mogą być kosztami kwalifikowanymi, jeśli faktycznie służą B+R. Je…
Data publikacji: 29 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ podatkowy stwierdził, że opisana produkcja narzędzi specjalnych na zamówienie, polegająca na indywidualnym projektowaniu, programowaniu i weryfikacji z dużą dokładnością, stanowi działalność badawczo-rozwojową, gdyż jest twórcza, systematyczna, celowa i nierutynowa. Działalność ta spełnia definicję prac rozwojowych z art. 4a pkt 28 ustawy o CIT, ponieważ polega na łączeniu i kształtowaniu istniejącej wiedzy w celu stworzenia nowych lub znacząco ulepszonych produktów (unikatowych narzędzi). Zatem stanowisko p…
Data publikacji: 29 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ podatkowy uznał stanowisko wniosekodawcy za częściowo prawidłowe, a częściowo nieprawidłowe. Działalność realizowana przez spółkę, polegająca na opracowaniu innowacyjnej metody diagnostycznej, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT. W przypadku kosztów pracy, odliczenie przysługuje jedynie w odniesieniu do wynagrodzeń za czas faktycznie poświęcony na prace B+R; kwoty za czas choroby i urlopu wypoczynkowego nie stanowią kosztów kwalifikowanych. Wycena k…
Data publikacji: 29 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka A. Sp. z o.o. zadała pytanie, czy wydatki na program motywacyjny (w tym wypłaty z tytułu opcji) stanowią koszty uzyskania przychodów kwalifikowane do źródła przychodów z zysków kapitałowych. 2. Organ podatkowy uznał, że program motywacyjny służy ogólnemu funkcjonowaniu spółki (źródło: przychody z działalności gospodarczej), a nie wyłącznie celom związanym z osiąganiem przychodów z zysków kapitałowych wymienionych w art. 7b ust. 1 ustawy o CIT. 3. Wydatki te są kosztami pośrednimi, które nie są w bezpośre…
Data publikacji: 28 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podmiot (X Sp. z o.o.) sprzedaje wierzytelności z umów pożyczkowych bankowi na podstawie umowy ramowej, a cena nabycia składa się z komponentu stałego (kapitał pożyczki) i zmiennego (prowizja, odsetki) pomniejszonego o „Opłatę za płynność” płaconą bankowi. 2. Organ podatkowy uznał, że „Opłata za płynność” nie stanowi odrębnego kosztu uzyskania przychodów podatnika, lecz jest elementem kalkulacji ceny sprzedaży wierzytelności, wpływającym na wysokość uznawanego przychodu z tej transakcji (stanowisko wnioskodawcy…
Data publikacji: 28 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka komandytowa pytająca, czy jako płatnik musi pobierać zryczałtowany podatek PIT (19%) od wypłacanych w trakcie roku podatkowego zaliczek na poczet udziału w zyskach dla swoich komplementariuszy (osób fizycznych). 2. Spółka (wnioskodawca) uważa, że nie ma takiego obowiązku, ponieważ do prawidłowego obliczenia podatku potrzebna jest kwota podatku CIT należnego od spółki za dany rok, znana dopiero po jego zakończeniu i złożeniu zeznania CIT-8. 3. Urząd skarbowy (wystawiający interpretację) uznaje to stanowis…
Data publikacji: 27 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Przedmiotem interpretacji jest podwyższenie kapitału zakładowego spółki akcyjnej poprzez emisję akcji objętą przez Skarb Państwa, pokrytą wkładem pieniężnym lub niepieniężnym. 2. Wnioskodawca uważał, że czynność ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) z powodu zasady stand-still wynikającej z Dyrektywy 2008/7/WE. 3. Urząd podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe. 4. Kluczowym kryterium jest stan prawny obowiązujący 1 stycznia 2006 r. jako data referencyjna dla Dyrektywy. …
Data publikacji: 22 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty:** Spółka zaciągnęła kredyt w 2017 r. i refinansowała go w 2023 r., częściowo na spłatę wcześniejszych zobowiązań, które finansowały m.in. zakup udziałów w Spółce. Spółka nie dokonywała nadpłat zaciągniętego kredytu, pomimo posiadania wolnych środków, które przeznaczała na nowe inwestycje. **Ocena stanowiska:** 1. **Pierwsze pytanie (nieobjęcie restrykcją):** Stanowisko Spółki jest **nieprawidłowe**. Art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy o PDOP wyłącza z kosztów podatkowych odsetki od długu zaciągniętego …
Data publikacji: 21 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca (polski rezydent podatkowy) ubiegał się o potwierdzenie, że planowany projekt systemu IT stanowi działalność badawczo-rozwojową (B+R) w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. 2. Organ podatkowy uznał, że opisany projekt rzeczywiście ma charakter B+R, gdyż jest działalnością twórczą, systematyczną i zmierzającą do stworzenia nowego, innowacyjnego oprogramowania. 3. Spółka uważała, że do kosztów kwalifikowanych na cel ulgi B+R mogą zaliczyć również składniki wynagrodzeń za czas choroby, urlopu i inn…
Data publikacji: 21 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka deweloperska wystawiała faktury zaliczkowe po wpłacie środków przez nabywców na zamknięty rachunek powierniczy, jednakże deweloper mógł swobodnie dysponować tymi środkami dopiero po przeniesieniu własności lokalu, co następowało znacząco później (nawet do 24 miesięcy). 2. Zgodnie z orzecznictwem i istotą rachunku powierniczego, wpłaty na taki rachunek nie stanowią "otrzymania zapłaty" w rozumieniu art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, ponieważ deweloper nie ma możliwości ich rozporządzenia przez cały okres groma…
Data publikacji: 20 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podatnik nabył ładowarkę kołową od kontrahenta z Belgii w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. 2. Podatnik uważał, że ładowarka nie jest środkiem transportu, a jedynie urządzeniem magazynowo-załadunkowym, dlatego nie powstaje obowiązek złożenia informacji VAT-23 ani zapłaty VAT. 3. Urząd Skarbowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe. 4. Kluczowe jest rozporządzenie UE 282/2011, które definiuje środek transportu jako pojazd lub urządzenie służące do przewozu osób lub rzeczy z miejsca na miejsce, nieogra…
Data publikacji: 19 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina jako podatnik VAT dokonuje zakupów w ramach projektów cyfryzacyjnych, których efekty służą zarówno czynnościom opodatkowanym VAT (np. sprzedaż nieruchomości), jak i nieopodatkowanym (zadania publiczne). Nie można precyzyjnie przypisać nabytych towarów i usług wyłącznie do czynności opodatkowanych. Zgodnie z art. 86 ust. 2a ustawy o VAT oraz rozporządzeniem Ministra Finansów, w takich przypadkach konieczne jest zastosowanie metody określania proporcji opodatkowania. Proporcję oblicza się jako udział rocznego …
Data publikacji: 18 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organ uznał, że działalność Spółki polegająca na projektowaniu, tworzeniu i produkcji innowacyjnych urządzeń spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, ponieważ jest twórcza, systematyczna i zmierzona do tworzenia nowych zastosowań. 2. Stanowisko Wnioskodawcy co do kwalifikacji działalności jako B+R jest prawidłowe. 3. Koszty wynagrodzeń pracowników (w tym nadliczbowe, premie) oraz składek społecznych związanych z tymi wynagrodzeniami stanowią koszty kwalifikowane, ale tylko w części odpowiadającej cza…
Data publikacji: 18 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy sprzedaży przez firmę czystego glikolu propylenowego i czystej gliceryny roślinnej w sklepach z płynami do e-papierosów. Firma twierdziła, że jako substancje jednorodne (nie będące roztworami) nie są wyrobami akcyzowymi i nie podlegają opodatkowaniu. Organ podatkowy zaakceptoval to stanowisko jako prawidłowe. Kluczowe rozumowanie: zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym, „płyn do papierosów elektronicznych” to wyłącznie roztwór (mieszanina substancji), a nie poszczególne jego składniki, takie ja…
Data publikacji: 15 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka z o.o., powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, wnioskowała o uznanie jej za podatnika rozpoczynającego działalność, aby skorzystać z art. 28j ust. 2 ustawy o CIT i uniknąć obowiązku zatrudnienia przez pierwsze 3 lata. Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) odrzuciła to stanowisko, uznając je za nieprawidłowe. Główny powód: zgodnie z art. 93a § 4 Ordynacji podatkowej i art. 551, 584² Kodeksu spółek handlowych, przekształcenie nie tworzy nowego podmiotu, ale powoduje ciągłość prawa i k…
Data publikacji: 13 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja odrzuca stanowisko wnioskodawców (małżonków X i Y), którzy błędnie uznawali, że przy dobrowolnym umorzeniu udziałów w spółce Z mogą jako koszt uzyskania przychodu odliczyć nominalną wartość tych udziałów ustaloną w momencie ich objęcia w 2015 r. w zamian za wkład niepieniężny. W 2015 r. objęcie udziałów w zamian za wkład niepieniężny generowało przychód w wysokości ich wartości nominalnej (art. 17 ust. 1 pkt 9 u.p.d.o.f. w brzmieniu z 2015 r.). Jednakże wnioskodawcy nie wykazali tego przychodu w zezn…
Data publikacji: 11 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Stan faktyczny:** Wniosek dotyczy planowanej przez osobę fizyczną sprzedaży czterech działek wyodrębnionych z większej działki rolnej nabytej w 2011 r. w drodze darowizny. Działka była wcześniej przedmiotem dzierżawy (2020–2023). W 2023 r. Wniosekujący uzyskał decyzję o warunkach zabudowy, planuje uzyskać pozwolenia na budowę, podzielić działkę i sprzedać powstałe działki. W przeszłości, w 2022 r., sprzedał już jedną inną działkę rolną. Nie prowadzi działalności gospodarczej. **Rozumowanie prawne i wynik:** Zgod…
Data publikacji: 8 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
