Indeks najwazniejszych fragmentow interpretacji z bazy Eureka: teza, streszczenie oraz tresc. Tresc jest pobierana bezposrednio z bazy i serwowana z agresywnym cache HTTP.
**Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe** Spółka zagraniczna, która zarejestrowała w Polsce oddział, otrzymała dla niego odrębny numer NIP w ramach „jednego okna” przy rejestracji w KRS. Wnioskodawca (oddział) posługuje się numerem NIP spółki macierzystej wyłącznie dla celów podatku VAT i CIT, a oddzielnym NIP tylko jako płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) i składek. Organ podatkowy odrzuca stanowisko Wnioskodawcy, że może używać jednego NIP spółki macierzystej do wszystkich obowią…
Data publikacji: 26 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniosek dotyczy przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej (opodatkowanej PIT liniowym) w spółkę z o.o. i późniejszej wypłaty zgromadzonych, wcześniej opodatkowanych dochodów na rzecz byłego przedsiębiorcy – wspólnika. Urląd uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Stwierdził, że po przekształceniu majątek staje się własnością spółki (osoby prawnej), a dawne dochody przedsiębiorcy przekształcają się w kapitał zapasowy spółki. Wypłata tych środków z kapitału zapasowego na rzecz wspólnika nie jes…
Data publikacji: 25 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka chce wstecznie obniżyć stawki amortyzacyjne za lata 2018–2023 dla środków trwałych wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., mimo korzystania ze zwolnienia z CIT na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 i 34a ustawy o CIT. Organ podatkowy uznaje, że art. 16i ust. 8 ustawy o CIT (zakaz obniżania stawek dla działalności zwolnionej) nie stosuje się do tych środków, ponieważ zostały wprowadzone przed 1 stycznia 2021 r. Jednak organ uważa, że zgodnie z art. 16i ust. 5 ustawy o CIT zmianę stawki można dokona…
Data publikacji: 24 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka stosuje ryczałt od dochodów spółek (estoski CIT) i udostępnia pracownikom samochody służbowe do użytku mieszanego (służbowego i prywatnego), przy czym pracownikom naliczany jest ryczałt samochodowy jako przychód z tytułu korzystania z auta prywatnie, zgodnie z ustawą o PIT. Spółka uważa, że wydatki na takie samochody nie stanowią wydatków niezwiązanych z działalnością, ponieważ prywatny użytek jest elementem opodatkowanego wynagrodzenia pracowniczego (benefitem). Organ podatkowy podważa to stanowisko, wskaz…
Data publikacji: 21 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy sprzedaży glikolu propylenowego i gliceryny farmaceutycznej przez podatniczkę VAT, która nie jest podatnikiem akcyzowymi. Podmiot będzie sprzedawał te produkty jako czyste, niezmieszane substancje chemiczne, z wyraźnym wskazaniem na ich nieprzeznaczenie do użycia w papierosach elektronicznych. Podatniczka kwestionowała, czy taki glikol i gliceryna kwalifikują się jako "płyn do papierosów elektronicznych" (art. 2 ust. 1 pkt 35 ustawy o podatku akcyzowym) i podlegają akcyzie. Organ…
Data publikacji: 20 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik od 2017 r. prowadził działalność gospodarczą, początkowo opodatkowaną ryczałtem. W 2017 r. przekroczył limit przychodów, co uniemożliwiało stosowanie ryczałtu w 2018 r. Od 2019 r. znów rozliczał się ryczałtowo, jednak zamiast składać pisemne oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego, wpłacał zaliczki na PIT-28 z odpowiednim tytułem w przelewie bankowym. Urząd skarbowy uznał, że sam przelew bankowy – choć zawiera informację o formie opodatkowania – nie stanowi wymaganego prawem „sporządzonego na piśmie …
Data publikacji: 18 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniosek dotyczy opodatkowania wypłaty udziału w zysku spółki jawnej po jej przekształceniu w spółkę komandytową. W okresie 2019-2022 spółka jawna była podmiotem transparentnym podatkowo – jej zyski były opodatkowane u wspólników (w tym wnioskodawcy) jako dochód z działalności gospodarczej. Po przekształceniu w październiku 2022 r. spółka komandytowa nabyła status podatnika podatku dochodowego od osób prawnych. Kluczowe jest to, że spółka jawna nigdy nie była podatnikiem CIT, więc nie stosuje się do tej sytuacji ar…
Data publikacji: 18 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty i wynik interpretacji:** 1. Gmina realizuje inwestycję w instalację fotowoltaiczną do zasilania infrastruktury wodociągowej i będzie sprzedawać nadwyżkę energii do przedsiębiorstwa energetycznego, co stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT. 2. Wydatki na instalację są wykorzystywane zarówno do czynności opodatkowanych VAT (dostawa wody, sprzedaż prądu), jak i niepodlegających opodatkowaniu (dostawy wewnętrzne, na potrzeby własne). 3. Gmina wnioskowała o zastosowanie własnej, „metrażowej” …
Data publikacji: 13 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna potwierdza prawidłowe stanowisko podatnika: sprzedaż czystego glikolu propylenowego i gliceryny farmaceutycznej, jako niezmieszanych substancji, nie podlegae opodatkowaniu podatkiem akcyzowym. Kluczową przesłanką jest definicja "płynu do papierosów elektronicznych" w ustawie, która wymaga by wyrób był **roztworem** (jednorodną mieszaniną substancji). Glikol i gliceryna sprzedawane samodzielnie są substancjami, a nie roztworami. Dodatkowo, zgodnie z uzasadnieniem, dla zakwalifikowania jak…
Data publikacji: 13 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Interpretacja odrzuca stanowisko wnioskodawców, którzy uważali, że świadczenia z fundacji rodzinnej dla fundatorów-malżonków są w całości zwolnione z PIT. 2. Kluczowym błędem jest brak uwzględnienia, że zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 157 w zw. z ust. 49 ustawy o PIT dotyczy tylko części świadczenia odpowiadającej proporcji wniesionego majątku. 3. Proporcję tę ustala się dla każdego fundatora (oraz fundacji) za każdym razem przy wniesieniu mienia do fundacji, zgodnie z art. 27-29 ustawy o fundacji rodzinnej. 4.…
Data publikacji: 11 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik nie wskazał formy opodatkowania w rejestracji CEIDG, jednak wpłacał kwoty obliczone zgodnie z ryczałtem ewidencjonowanym. Twierdzi, że przelewy bankowe z prawidłowym identyfikatorem PPE, dokonane w terminie na wybór formy, stanowią skuteczne oświadczenie woli, powołując się na wyrok NSA II FSK 710/21. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Ustawowe wymaganie (art. 9a ust. 1 ustawy o PIT i art. 9 ust. 1 ustawy o ryczałcie) to złożenie **pisemnego oświadczenia** właściwemu naczelnikowi urzędu…
Data publikacji: 11 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty:** Podatnik (polski rezydent) planuje ustanowić fundację rodzinną (FR) z żoną jako drugim fundatorem. Obydwoje darowiznują udziały w spółce: on 45% (9 mln zł), ona 5% (1 mln zł). Zarówno on, jak i żona będą fundatorami i beneficjentami FR. **Stanowisko podatnika:** 1) Mienie wniesione przez żonę-fundatora należy zaliczyć do mienia wniesionego przez niego przy obliczaniu proporcji. 2) Zwolnienie z podatku (art. 21 ust. 1 pkt 157 ustawy o PIT) będzie dotyczyć pełnej kwoty świadczeń od FR. **Stanowis…
Data publikacji: 10 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka produkuje „System” złożony z rur (wytwarzanych samodzielnie) i kształtek (kupowanych od kontrahentów pod nadzorem), posiada decyzję o wsparciu inwestycji i wnioskuje o zwolnienie z CIT na cały dochód ze sprzedaży Systemu, niezależnie od rozbicia na faktury. Krajowa Informacja Skarbowa w interpretacji indywidualnej odrzuca to stanowisko, uznając je za nieprawidłowe. Zwolnienie z art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT przysługuje wyłącznie za dochód z działalności gospodarczej prowadzonej przez podatnika na tere…
Data publikacji: 7 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja odrzuca stanowisko wnioskodawcy (spółki komandytowej). Wypłata zaliczki na poczet przyszłego zysku komplementariuszowi-osobie fizycznej stanowi **przychód w rozumieniu ustawy o PIT** w momencie jej faktycznego dokonania. Z tego tytułu spółka, jako płatnik, ma **obowiązek pobrania 19% zryczałtowanego podatku** przy każdej takiej wypłacie w trakcie roku. Obowiązek ten powstaje w dacie wypłaty, niezależnie od późniejszej uchwały o podziale zysku. Jednocześnie **kwota pobranego podatku nie może być pomni…
Data publikacji: 4 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy opodatkowania VAT przy przeniesieniu nieruchomości na wspólników w ramach podziału majątku po otwarciu likwidacji spółki. **Decydujące fakty:** Spółka nabyła niezabudowane nieruchomości od osób fizycznych nie będących podatnikami VAT, więc przy zakupie nie powstał podatek naliczony. Jednakże Spółka odliczyła VAT od kosztów związanych z nabyciem praw z umów przedwstępnych (warunek nabycia nieruchomości) oraz od innych usług (notarialne, projektowe, geodezyjne) związanych z tymi ni…
Data publikacji: 3 czerwca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
### Stanowisko organu: 1. **Działalność B+R:** Podatnik **nie prowadzi** działalności badawczo-rozwojowej (B+R) w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT. Jego rola ogranicza się do zlecania zewnętrznemu programiście adaptacji i modyfikacji istniejącego programu X, bez własnego twórczego wkładu naukowego lub rozwojowego. 2. **Kwalifikowane IP:** Ze względu na brak B+R, **nie wytworzono, nie rozwinęło i nie ulepszono** kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (autorskiego programu komputerowego) w sposób wymag…
Data publikacji: 31 maja 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca, spółka kapitałowa, zawarł umowę faktoringu, w ramach której cedował wierzytelności handlowe (wartość brutto, z VAT) faktorowi. Uważał, że taka cesja nie generuje przychodu podatkowego, jeśli wierzytelność była już wcześniej rozpoznana jako przychód należny, oraz że może rozpoznać koszt w kwocie brutto wierzytelności, a prowizję dla faktora jako pełen koszt. Organ podatkowy, po analizie orzecznictwa (w tym wyroków NSA i WSA), uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Cesja wierzytelności w ramach faktorin…
Data publikacji: 27 maja 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Decydujące fakty:** Wnioskodawca to spółka nieruchomościowa, która posiada budynek (grupa 1 KŚT), ale w bilansie ewidencjonuje go jako nieruchomość inwestycyjną (nie środek trwały) i nie dokonuje odpisów amortyzacyjnych na cele rachunkowe. Spółka chce dokonywać pełnych odpisów amortyzacyjnych dla celów podatkowych. **Prawna istota sporu:** Istota sporu dotyczy interpretacji art. 15 ust. 6 ustawy o CIT (obowiązującego od 01.01.2022 r.). Przepis ten ogranicza odpisy amortyzacyjne spółek nieruchomościowych od środk…
Data publikacji: 23 maja 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. **Decydujące fakty:** Spółka wytwarza energię z OZE i wygrała aukcję w ramach systemu wsparcia. Powstaje „Saldo dodatnie”, gdy sprzedaż po cenach rynkowych przewyższa cenę aukcyjną. Saldo to musi być zwrócone Operatorowi (B. S.A.) po zakończeniu 3-letniego okresu rozliczeniowego, jeśli nie zostało zrównane z przyszłymi Saldami ujemnymi. 2. **Pytania prawne:** Czy Saldo dodatnie stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz kiedy ten koszt należy rozpoznać. 3. **Ocena kwalifikac…
Data publikacji: 23 maja 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka wygrała aukcję w ramach systemu wsparcia dla energii odnawialnej (OZE). Gdy cena rynkowa sprzedaży energii przekracza cenę aukcyjną, powstaje tzw. „Saldo dodatnie”, które spółka jest zobowiązana zwrócić Operatorowi (B. S.A.) na pokrycie przyszłych Sald ujemnych lub po zakończeniu 3-letniego okresu rozliczeniowego, jeśli nie zostało zużyte. Kluczowe pytanie: czy kwota tego Salda dodatniego stanowi koszt uzyskania przychodu w podatku CIT. Krajowa Informacja Skarbowa potwierdza stanowisko spółki: Saldo dodatni…
Data publikacji: 23 maja 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka wytwarzająca energię OZE, wygrywająca aukcję w ramach systemu wsparcia, generuje miesięczne „Saldo dodatnie”, gdy cena rynkowa sprzedaży energii przekracza cenę aukcyjną. Kwota ta podlega obowiązkowi zwrotu Operatorowi (B. S.A.) na koniec 3-letniego okresu rozliczeniowego, jeśli nie zostanie wcześniej zestrzyżona z przyszłym Saldem ujemnym. Orzeka się, że Saldo dodatnie stanowi koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Jest to koszt pośredni, poniesiony w celu zabezpieczenia źródła…
Data publikacji: 23 maja 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organizowane przez podatniczkę półkolonie i kolonie dla dzieci oraz związane z nimi usługi (transport, nocleg, wyżywienie, bilety) kwalifikują się jako usługi opieki nad dziećmi i młodzieżą w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 24 lit. a ustawy o VAT. 2. Działalność ta jest organizowana w formach i na zasadach określonych w ustawie o systemie oświaty, np. przez zgłaszanie kuratorowi oświaty i zapewnienie bezpiecznych warunków oraz kadry. 3. Podatniczka nie jest placówką oświatową, ale spełnia wymogi organizacyjne dla…
Data publikacji: 22 maja 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna wydana stanowczo negatywnie. Podmiot ubiegał się o ulgę na powrót (art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o PIT) po powrocie do Polski w grudniu 2022 r., po wcześniejszym zamieszkiwaniu w Niemczech (2019–2022). Warunkiem skorzystania z ulgi jest brak miejsca zamieszkania w Polsce przez trzy pełne lata kalendarzowe bezpośrednio poprzedzające rok zmiany rezydencji. Kluczowym faktem jest tymczasowy pobyt podatnika w Polsce w dniach 1–8 stycznia 2019 r. (zakwaterowanie u rodziców i meldunek), co ozna…
Data publikacji: 20 maja 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniesienie mienia do fundacji rodzinnej nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu w PIT, ponieważ fundator nie uzyskuje trwałego, definitywnego przysporzenia majątkowego – działanie to jest darowizną na rzecz odrębnej osoby prawnej (fundacji). Świadczenia z tytułu członkostwa w fundacji, otrzymywane przez fundatora-beneficjenta lub jego najbliższą rodzinę, podlegają zwolnieniu z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 157 w zw. z ust. 49 ustawy o PIT, jednak **nie w pełni, lecz w części odpowiadającej proporcj…
Data publikacji: 20 maja 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
