Indeks najwazniejszych fragmentow interpretacji z bazy Eureka: teza, streszczenie oraz tresc. Tresc jest pobierana bezposrednio z bazy i serwowana z agresywnym cache HTTP.
Spółka komandytowa, wypłacając komplementariuszowi zaliczki na poczet udziału w zysku w trakcie roku podatkowego, ma obowiązek pobierać zryczałtowany podatek dochodowy (PIT) w wysokości 19% z każdej takiej wypłaty. Podstawą do powstania obowiązku poboru jest fakt, że zaliczka ta stanowi faktycznie uzyskany przychód z tytułu udziału w zyskach osoby prawnej (art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT). Jednocześnie spółka jako płatnik nie może w momencie wypłaty zaliczki zastosować zasady pomniejszenia podatku (art. 30a ust.…
Data publikacji: 26 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniosek dotyczył prawa do odliczenia VAT przez gminę (poprzez zakład budżetowy MOSiR) od wydatków związanych z pływalnią, przy zastosowaniu własnej, indywidualnie wyliczonej proporcji (prewspółczynnika). Gmina zaproponowała metodę ilościowo-powierzchniową (71%), argumentując, że lepiej odzwierciedla rzeczywiste wykorzystanie pływalni do celów gospodarczych (oparte na liczbie wejść i powierzchni) niż metoda przychodowa z rozporządzenia ministra finansów (RMF). Organ podatkowy początkowo uznał to stanowisko za niepr…
Data publikacji: 21 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organ podatkowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe, co dotyczy samochodów osobowych sklasyfikowanych do kodów CN 8703 23 19 oraz 8703 33 19. 2. Klasyfikacja w Nomenklaturze Scalonej (CN) ma kluczowe znaczenie dla określenia stawek akcyzy i jest wiążąca, a nie tylko ogólna pozycja 4-cyfrowa (8703). 3. Kody CN wskazane przez wnioskodawcę dotyczą pojazdów **wyłącznie z silnikami spalinowymi** (tłokowymi), co wyklucza wg organu zastosowanie obniżonych stawek. 4. Obniżone stawki (9,3% lub 1,55%) z art. 1…
Data publikacji: 21 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy spółki jawnej (rezydentów podatkowych z Polski), która sprzedała towary greckiej spółce, a ta nie uiściła pełnej zapłaty. Grecka spółka została powszechnie wykreślona z rejestru po postępowaniu likwidacyjnym wszczętym przez jej zarząd (bez udziału wierzycieli). Spółka jawna odpięła wierzytelność jako nieściągalną w 2023 r., po uzyskaniu dokumentów z greckiego rejestru. Urząd stwierdza, że podatnik nie ma prawa zaliczenia tej wierzytelności do kosztów uzyskania przychodów. Podstawą jest art. 2…
Data publikacji: 20 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca, jako osoba fizyczna prowadząca sklep spożywczy i usługi informatyczne, tworzy i rozwija autorską aplikację do obsługi urządzeń fiskalnych, co stanowi ciągłą, twórczą i systematyczną działalność. 2. Działalność ta spełnia definicję prac rozwojowych w rozumieniu art. 5a pkt 40 ustawy o PIT (odniesienie do ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce), ponieważ obejmuje nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie wiedzy do projektowania nowego oprogramowania, wykluczając rutynowe zmiany. 3. P…
Data publikacji: 19 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Funkcjonariusz Służby Ochrony Państwa otrzymał w 2021 roku pomoc finansową na uzyskanie lokalu mieszkalnego na podstawie art. 180 ustawy o SOP, po zrzeczeniu się lokalu służbowego, przy czym kwota ta została opodatkowana. 2. Podatnik uznał, że świadczenie to stanowi „ekwiwalent pieniężny w zamian za rezygnację z lokalu” z art. 21 ust. 1 pkt 49a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pociąga za sobą zwolnienie od podatku. 3. Organ interpretacyjny stwierdził, że pomimo podobieństwa celów, pomoc z usta…
Data publikacji: 5 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
W sprawie oceny skutków podatkowych połączenia dwóch spółek opodatkowanych ryczałtem (estonskim CIT) poprzez przejęcie metodą łączenia udziałów, organ podatkowy stwierdził, że nie powstaje „dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku” w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy CIT. Kluczowym stanowiskiem jest to, że wymieniony przepis ma zastosowanie wyłącznie w przypadku, gdy z restrukturyzacji (w tym połączenia) wynika rzeczywiste przeszacowanie wartości księgowych składników majątku do wartości rynkowej, …
Data publikacji: 4 marca 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Podsumowanie interpretacji indywidualnej** 1. Wnioskodawca (spółka holdingowa) zbył akcje spółki zależnej A. podmiotowi niepowiązanemu i skorzystał ze złożenia oświadczenia o zamiarze skorzystania ze zwolnienia z podatku CIT z tytułu tego zbycia (art. 24o ustawy o CIT). 2. Urząd stwierdził, że **stanowisko Wnioskodawcy jest nieprawidłowe**, ponieważ oświadczenie to zostało złożone po dniu zawarcia umowy sprzedaży akcji. 3. Kluczową kwestią sporu jest **moment powstania przychodu z tytułu zbycia akcji**. Urąd uzn…
Data publikacji: 23 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy obowiązków płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) w dwóch sytuacjach. W sprawie nagród dla dealerów – osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą – stanowisko wnioskodawcy (brak obowiązku poboru zryczałtowanego podatku 10% z art. 30 ust. 1 pkt 2 ustawy PIT) zostało uznane za **prawidłowe**. Organ uznał, że opisane akcje promocyjne, oparte na osiągnięciu określonych wyników sprzedażowych, nie mają charakteru „konkursu”, a nagrody stanowią przychód z działal…
Data publikacji: 23 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca (zamawiający) i wykonawca zawarli umowę na roboty budowlane, która była wielokrotnie przedłużana na skutek winy zamawiającego (błędy w dokumentacji, nieprzewidziane warunki gruntowe). W wyniku negocjacji, wykonawcy przysługiwała dodatkowa kwota tytułem zwrotu poniesionych kosztów ogólnych (wynagrodzenia, najmu pojazdów, eksploatacji biura) w okresie przedłużenia. **Decydujący fakt:** Kwota ta została uzgodniona jako odszkodowanie za szkodę wyrządzoną przez zamawiającego, a nie jako odrębne wynagrodzen…
Data publikacji: 21 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Niniejsza interpretacja indywidualna potwierdza prawidłowość pana stanowiska, że sprzedaż detaliczna czystego glikolu propylenowego oraz gliceryny jako niezmieszanych substancji chemicznych nie podlega podatkowi akcyzowemu. Organ podatkowy przyjął, że zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 35 ustawy o podatku akcyzowym "płyn do papierosów elektronicznych" definiuje się jako **roztwór**, a nie jako substancję czystą. Glikol propylenowy i gliceryna, będąc substancjami w rozumieniu rozporządzenia REACH, nie są roztworami i zate…
Data publikacji: 21 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Decyzja organu:** Stanowisko Wnioskodawcy jest **częściowo prawidłowe, częściowo nieprawidłowe**. **Kluczowe fakty:** * Spółka prowadzi działalność w kilku wydziałach (Dział B+R, Inżynierii procesowej, Graficzny, Wsparcia procesu produkcyjnego, Doskonalenia Komercyjnego) oraz zarządza projektami B+R. * Wnioskodawca uważa, że **wszystkie** te działania spełniają definicję działań badawczo-rozwojowych (B+R) i pozwalają na odliczenie związanych z nimi kosztów. * Organ podatkowy stosuje **restrykcyjną interpretację*…
Data publikacji: 21 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organ potwierdził, że realizowany w 2022 r. projekt spółki, polegający na opracowaniu, zaprojektowaniu i wykonaniu 13 niezależnych ulepszonych produktów (serii pił taśmowych), spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26–28 ustawy o CIT, gdyż prace miały charakter twórczy, systematyczny i służyły zwiększeniu zasobów wiedzy. 2. Działalność ta uprawnia do skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o CIT. 3. Koszty osobowe pracowników umysłowych i …
Data publikacji: 19 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka z o.o. zrealizowała w latach 2019-2020 projekt polegający na opracowaniu całkowicie nowej, zrobotyzowanej linii produkcyjnej, przy użyciu własnej wiedzy, bez kopiowania istniejących rozwiązań rynkowych. Działalność ta została uznana za działalność badawczo-rozwojową, gdyż spełnia wszystkie kryteria z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT: była twórcza (nowa jakość procesu), systematyczna (zaplanowany harmonogram) oraz nastawiona na zdobycie nowej wiedzy i stworzenie nowego zastosowania technologicznego. Kosztami kwal…
Data publikacji: 16 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja potwierdza, że projekt realizowany w latach 2019-2021, polegający na opracowaniu zrobotyzowanego procesu produkcyjnego, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej (B+R) z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, gdyż jest twórczy, systematyczny i prowadzony w celu zdobycia oraz wykorzystania nowej wiedzy do stworzenia nowego zastosowania. Wydatki na wynagrodzenia pracowników (umowa o pracę) oraz z tytułu umów zlecenia/dzieło, w części odpowiadającej faktycznie poświęconemu na B+R czasowi pracy, oraz na z…
Data publikacji: 16 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organ potwierdził, że projekt Spółki polegający na opracowaniu nowego, zrobotyzowanego procesu produkcyjnego w latach 2020-2023 stanowi działalność badawczo-rozwojową (B+R) w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, gdyż jest twórczy, systematyczny i prowadzony w celu zdobycia nowej wiedzy i stworzenia nowych zastosowań. 2. Koszty kwalifikowane do ulgi B+R to: wynagrodzenia pracownika (wraz z składkami) **tylko w części odpowiadającej rzeczywistemu czasowi pracy na projekcie B+R** (bez urlopów, chorób), materiał…
Data publikacji: 16 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka deweloperska (wnioskodawca) ponosi kary umowne od swoich klientów za opóźnienia w odbiorze lokali i przeniesieniu własności, wynikające z niedotrzymania terminów przez generalnego wykonawcę budowy. 2. Spółka uważa, że te kary nie wynikają z jej winy i powinny stanowić koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). 3. Urząd podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe, odnosząc się do art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT, który wyłącza z kosztów karę umowne i odszkodowania z tytuł…
Data publikacji: 15 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organ podatkowy ponownie rozpatrzył wniosek o interpretację indywidualną po prawomocnym wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, uchylił wcześniejszą interpretację i uznał stanowisko podatnika za nieprawidłowe. 2. Spółka planuje faktoring pełny (z przejęciem ryzyka niewypłacalności przez faktora), gdzie factor płaci 100% wartości brutto wierzytelności (w tym VAT). 3. Organ stwierdza, że sprzedaż własnej wierzytelności, która wcześniej została zaliczona do przychodów należnych, stanowi odrębne pr…
Data publikacji: 15 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Urząd skarbowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe w sprawie kwalifikacji inwestycji (farm wiatrowych i fotowoltaicznych) oraz wyłączenia kosztów finansowania dłużnego z nadwyżki. 2. Wnioskodawca twierdził, że inwestycje stanowią długoterminowy projekt infrastruktury publicznej (art. 15c ust. 10 ustawy o CIT), co uprawniało by do pominięcia kosztów finansowania dłużnego z tytułu kredytów i pożyczek od podmiotów powiązanych (art. 15c ust. 8 ustawy o CIT). 3. Urząd odrzucił tę kwalifikację, wskazując, …
Data publikacji: 15 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawcą (X Sp. z o.o.) jest podatnik CIT specjalizujący się w opracowywaniu urządzeń pomiarowych, który prowadzi trzy typy projektów badawczo-rozwojowych (B+R): Nowe Produkty, Modyfikacje oraz Innowacje. 2. Projekty te realizowane są w usystematyzowany, etapowy sposób (od koncepcji przez prototypowanie po wprowadzenie do produkcji) i są dokumentowane, co wykazuje ich charakter systematyczny. 3. Pracownicy posiadają niezbędną specjalistyczną wiedzę i doświadczenie, a Spółka współpracuje z jednostkami naukow…
Data publikacji: 14 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Przedmiot interpretacji:** Ocena obowiązku podatkowego w podatku akcyzowym od przyszłej sprzedaży czystego glikolu propylenowego i czystej gliceryny (jako substancji niezmieszanych) do konsumentów w sklepie z e-papierosami. **Stanowisko wnioskodawcy:** Wskazywał, że czysty glikol i gliceryna nie są wyrobami akcyzowymi, ich sprzedaż nie rodzi obowiązku akcyzowego. Organ zaakceptował to stanowisko. **Uzasadnienie (kluczowa zasada prawna):** Zgodnie z ustawą o podatku akcyzowym, wyrób akcyzowy „płyn do papierosów e…
Data publikacji: 12 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Przedmiotem interpretacji jest bezimienna, grupowa polisa ubezpieczenia od odpowiedzialności cywilnej (OC) zawarta przez pracodawcę na rzecz pracowników działu kadrowo-płacowego. Podatnik uważał, że opłacenie składki nie powoduje powstania przychodu z nieodpłatnego świadczenia u pracowników, więc nie ma obowiązku pobierania zaliczek na PIT. Organ podatkowy odrzucił to stanowisko, uznając, że powstaje przychód. Kluczowym argumentem jest to, że pomimo bezimienności polisy, krąg ubezpieczonych osób jest zamknięty i i…
Data publikacji: 9 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
W sprawie dotyczy opodatkowania podatkiem akcyzowym nabycia i odsprzedaży po konfekcji czystego glikolu propylenowego oraz gliceryny. Spółka ogranicza się wyłącznie do rozlania tych substancji (niezmieszanych z innymi składnikami) w opakowania jednostkowe. Kluczowe jest to, że zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 35 ustawy o podatku akcyzowym za wyrób akcyzowy "płyn do papierosów elektronicznych" uznaje się wyłącznie **roztwór**, czyli jednorodną mieszaninę co najmniej dwóch substancji. Pojedyncze, niezmieszane substancje …
Data publikacji: 6 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawca pyta, czy czysty glikol propylenowy i czysta gliceryna, nabywane i odsprzedawane bez mieszania z innymi substancjami, podlegają opodatkowaniu podatkiem akcyzowym, co zobowiązałoby go jako podatnika. Urząd skarbowy stwierdza, że zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 35 ustawy o podatku akcyzowym płynem do papierosów elektronicznych jest wyłącznie **roztwór** (jednorodna mieszanina) przeznaczony do użytku w e-papierosach. Ponieważ czysty glikol i gliceryna są substancjami pojedynczymi, a nie roztworami, nie spełn…
Data publikacji: 6 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
