Indeks najwazniejszych fragmentow interpretacji z bazy Eureka: teza, streszczenie oraz tresc. Tresc jest pobierana bezposrednio z bazy i serwowana z agresywnym cache HTTP.
Wnioskodawca pyta, czy nabycie i odsprzedaż czystego glikolu propylenowego oraz czystej gliceryny (niezmieszanych z innymi substancjami) podlega podatkowi akcyzowym i czy w związku z tym staje się podatnikiem akcyzy. Organ skarbowy stwierdza, że nabycie i sprzedaż tych substancji w opisany sposób **nie podlegają akcyzie**, ponieważ zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 35 ustawy o podatku akcyzowym płynem do papierosów elektronicznych jest **roztwór**, a czysty glikol lub gliceryna nie są takim roztworem, lecz substancjami …
Data publikacji: 6 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy ulgi badawczo-rozwojowej dla X Spółki Akcyjnej, produkującej niestandardowe wyroby i przeprowadzającej projekty innowacyjne (Grupa A – zlecenia indywidualne; Grupa B – usprawnienia procesów). Urząd stwierdził, że działalność Spółki spełnia definicję prac rozwojowych z ustawy o szkolnictwie wyższym i nauce: jest twórcza, systematyczna, nastawiona na zwiększenie wiedzy i tworzenie nowych zastosowań, wykluczając rutynowe zmiany. Zatem Spółka ma prawo do ulgi. Koszty wynagrodzeń są kosztami kwali…
Data publikacji: 6 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Wniosek:** Spółka wnioskowała, czy cesja praw i obowiązków z umowy przedwstępnej kupna-sprzedaży gruntu rolnego, po wrazistym przeniesieniu posiadania, stanowi opodatkowaną dostawę towarów w rozumieniu VAT. **Stan faktyczny:** Spółka zawarła umowę przedwstępną kupna 10 ha gruntu rolnego, zapłaciła pełną cenę i uzyskała faktyczne władztwo (płaciła podatki, prowadziła prace, otrzymała pełnomocnictwo). Następnie cesjonowała część praw (ok. 2,06 ha) z tej umowy na zyskowne wynagrodzenie. **Uzasadnienie:** 1. Umowa p…
Data publikacji: 5 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka produkuje niestandardowe maszyny do przetwarzania materiałów elastycznych, często w formie prototypów sących jednocześnie produktami końcowymi. 2. Działalność badawczo-rozwojowa jest prowadzona systematycznie, w trybie projektowym, z celem tworzenia nowych, innowacyjnych rozwiązań o charakterze twórczym. 3. Spełnia ona definicję z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, ponieważ nakierowana jest na zwiększanie wiedzy i tworzenie nowych zastosowań. 4. Koszty kwalifikowane obejmują wynagrodzenia osób bezpośrednio zaa…
Data publikacji: 5 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna ocenia obowiązek ewidencjonowania przy użyciu kasy rejestrującej dla spółki świadczącej usługi leasingu i najmu. 1. Prawidłowe jest stanowisko spółki co do zwolnienia z ewidencji na kasie rejestrującej usług leasingu/najmu pojazdów oraz dodatkowych kosztów (np. ubezpieczenie, opłaty) na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności, pod warunkiem pełnej zapłaty przelewem bankowym i jednoznacznego jej powiązania z konkretną usługą. 2. Prawidłowe jest stanowisko co do braku obowiązku …
Data publikacji: 2 lutego 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podmiot wnioskujący błędnie wcześniej zaliczał do podstawy opłaty od środków spożywczych („opłaty cukrowej”) także cukry naturalnie występujące w sokach owocowych będących składnikami napojów. 2. Urząd skarbowy (KIS) uznał, że zgodnie z art. 12b ust. 1 ustawy o zdrowiu publicznym, do opodatkowania podlegają tylko napoje zawierające dodane cukry, a nie te występujące naturalnie w składnikach (np. w soku owocowym). 3. Dla napojów z udziałem soku owocowego >=20% i cukrami <=5g/100ml – opłata nie przysługuje w ogól…
Data publikacji: 26 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Urząd skarbowy uznał stanowisko wnioskodawcy za nieprawidłowe. Wnioskodawca, osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, klasyfikował swoje usługi IT (projektowanie, konfiguracja, testowanie) pod PKWiU 62.01.12.0 i uważał, że podlegają one stawce ryczałtu 8,5%. Urząd orzekł, że te same usługi są „związane z oprogramowaniem” w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie. Zgodnie z urzędem, pojęcie „oprogramowanie” jest szersze niż tworzenie kodu i obejmuje wszelkie usługi dotyczące systemów in…
Data publikacji: 26 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawczyni, osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, nabyła grunt jako majątek wspólny małżeński i planuje sprzedać po podziale na mniejsze działki, dla których uzyskała decyzje o warunkach zabudowy. 2. Jej stanowisko: sprzedaż majątku prywatnego, dokonywana okazjonalnie bez działań marketingowych, nie stanowi działania w charakterze podatnika VAT. 3. Urząd podatkowy odrzuca to stanowisko, uznając, że podział działki i uzyskanie decyzji o zabudowie to działania przygotowawcze**,** wykraczają…
Data publikacji: 26 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Organ podatkowo uznał, że projekty spółki stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, ponieważ są twórcze, innowacyjne i systematyczne. 2. Równocześnie uznał za nieprawidłowe stanowisko spółki dotyczące możliwości uznania za koszty kwalifikowane wydatków na wynagrodzenia osób współpracujących na podstawie umów B2B. 3. Za koszty kwalifikowane w ramach ulgi B+R można zaliczyć wyłącznie należności z tytułu wynagrodzeń pracowników zatrudnionych na umowę o pracę oraz świadczenia…
Data publikacji: 24 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka zapłaciła zryczałtowany podatek dochodowy (stawka 3%) od wypłaconych odsetek od obligacji, wybierając opodatkowanie na podstawie art. 19–21 ustawy nowelizującej. Spółka uważała, że ten podatek może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów na mocy ogólnego zapisu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe. Według niego zryczałtowany podatek z art. 19–21 ustawy nowelizacji **nie jest** „podatkiem dochodowym” w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 15 ustawy o CIT, który wyłącza …
Data publikacji: 23 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wnioskodawcą jest spółka komandytowa, która 12 maja 2023 r. złożyła oświadczenie WH-OSC przed przekroczeniem kwoty odsetek wypłaconych na Cypr. Pytano, czy takie wcześniejsze złożenie oświadczenia zwalnia z obowiązku stosowania art. 26 ust. 2e ustawy o CIT oraz czy późniejsza korekta oświadczenia 20 października 2023 r. negatywnie wpływa na to zwolnienie. Organ wskazał, że art. 26 ust. 7c Updop określa jedynie termin ostateczny ("nie później niż") na złożenie oświadczenia, nie zaś najwcześniejszy. Historyczne brzm…
Data publikacji: 22 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Stanowisko Wnioskodawcy jest prawidłowe. Spółka z Polski wypłaca odsetki podmiotowi cypryjskiemu, planując przekroczyć roczny limit 2 mln zł. Płaci podatek zryczałtowany 5% na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z Cyprem. Pytanie dotyczy, czy złożenie oświadczenia płatnika WH-OSC przed miesiącem przekroczenia limitu zwala z obowiązku stosowania art. 26 ust. 2e Updop. KIS stwierdza, że tak – oświadczenie można złożyć wcześniej. Art. 26 ust. 7c Updop określa termin „nie później niż”, co uprawnia do w…
Data publikacji: 22 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Gmina planuje montaż instalacji OZE na nieruchomościach mieszkańców, dofinansowany dotacją zRegionalnego Programu Operacyjnego. Wojewódzki Sąd Administracyjny uznał, że działania gminy w tym zakresie nie stanowią działalności gospodarczej w rozumienia ustawy o VAT. W związku z tym, ponownie rozpatrując sprawę, organ skarbowy stwierdził, że: 1. Otrzymana dotacja nie wchodzi do podstawy opodatkowania VAT, ponieważ gmina nie dokonuje odpłatnej dostawy towarów ani świadczeń usług podlegających opodatkowaniu, a dotacja…
Data publikacji: 18 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniosek dotyczy kwalifikacji kosztów w ramach ulgi badawczo-rozwojowej (B+R) pod CIT. Organ potwierdził, że opisana działalność spółki (tworzenie innowacyjnego oprogramowania) stanowi działalność B+R w rozumieniu art. 4a ustawy o CIT. Jednakże stanowisko podatnika uznano za **nieprawidłowe** w trzech kluczowych kwestiach: 1. **Wynagrodzenie za czas nieobecności** (choroba, urlop) oraz ich składki ZUS **nie mogą** stanowić kosztów kwalifikowanych, ponieważ odnoszą się do okresów, w których pracownik nie wykonywał r…
Data publikacji: 18 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Fakty:** Gmina planuje zbudować podziemny wielostanowiskowy parking przy centrum przesiadkowym B. Parking będzie całkowicie ogólnodostępny przez całą dobę. Za korzystanie z miejsc postojowych pobierane będą opodatkowane VAT wynagrodzenie, lecz pierwsze 15 minut po wjeździe będą bezpłatne. Część parkingowa przeznaczona jest także dla taksówek. Wydatki inwestycyjne i bieżące związane z parkingiem mają być wydzielone z projektu i przypisane wyłącznie do tej infrastruktury. Gmina uważa, że cała inwestycja służy jej …
Data publikacji: 17 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka z o.o. realizuje siedmiuetapowy proces wdrożenia oprogramowania do Krajowego Systemu e-Faktur, uznając go za działalność badawczo-rozwojową (B+R). Organ podatkowy uznał, że prace te mają charakter twórczy, systematyczny i prowadzone są w sposób zaplanowany, co spełnia definicję B+R z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT.Kluczowe cechy prac to niepewność rezultatu, dokumentacja techniczna oraz tworzenie zupełnie nowych procesów, a nie rutynowe zmiany. Kosztami kwalifikowanymi w ramach ulgi są wynagrodzenia i składki …
Data publikacji: 15 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Organ podatkowy uznaje stanowisko Wnioskodawcy za nieprawidłowe. Kluczowym faktem jest fizyczne przemieszczenie do Polski samochodów osobowych (pozycja CN 8703) należących do podmiotu z innego państwa UE w celu ich użytkowania na polskich drogach. Dla podatku akcyzowego istotne jest faktyczne sprawowanie kontroli nad pojazdem (prawo rozporządzania „jak właściciel”), a nie cywilnoprawna własność. Przemieszczenie takie stanowi czynność opodatkowaną jako nabycie wewnątrzwspólnotowe (art. 100 ust. 1 pkt 2 u.a.). Obowi…
Data publikacji: 12 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wniosek dotyczył obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku od zaliczek na poczet udziału w zysku wypłacanych komplementariuszowi (osobie fizycznej) przez spółkę komandytowo-akcyjną (SKA) w trakcie roku podatkowego. 2. Wnioskodawca uważał, że obowiązek ten powstaje dopiero po rocznym rozliczeniu dochodu spółki na mocy art. 19 ustawy CIT. 3. Organ podatkowy uznał to stanowisko za nieprawidłowe, stwierdzając, że przychód z tytułu zaliczki powstaje w chwili jej wypłaty i podlega opodatkowaniu stawką 19%. 4. Zgod…
Data publikacji: 12 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Stanowisko podatnika, iż prowadzone prace rozwojowe nad innowacyjnymi elementami odbojowymi spełniają definicję działalności B+R, jest prawidłowe. Działalność ta ma charakter twórczy, jest systematyczna i polega na wykorzystaniu wiedzy do tworzenia nowych produktów, nie stanowiąc rutynowych zmian. Za koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 26e ustawy o PIT uznaje się jedynie: 1) wynagrodzenia pracowników (w tym premie i dodatki) oraz składki na ubezpieczenia społeczne, ale **wyłącznie w części odpowiadającej faktyc…
Data publikacji: 11 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Działalność A. Sp. z o.o. polegająca na tworzeniu gier komputerowych na podstawie umowy z B. została uznana za działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy CIT, co uprawnia do ulgi na badania i rozwój. 2. Firma może odliczać jako koszty kwalifikowane wynagrodzenia pracowników zaangażowanych w prace B+R, w tym wynagrodzenie zasadnicze, dodatki za nadgodziny, pracę nocną, premie uznaniowe, diety służbowe oraz koszty szkoleń, w granicach proporcji czasu faktycznie poświęconego na działalność B…
Data publikacji: 11 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja potwierdza, że Spółka może odliczać koszty zatrudnienia specjalistów B+R proporcjonalnie do faktycznego czasu pracy poświęconego na działalność badawczo-rozwojową. „Ogólnym czasem pracy” dla potrzeb ulgi jest czas, w którym pracownik pozostaje do dyspozycji pracodawcy zgodnie z Kodeksem pracy, wykluczający urlopy i inne usprawiedliwione nieobecności. Wynagrodzenie naliczane metodą „koszt plus” dla podmiotu powiązanego nie stanowi zwrotu kosztów, więc nie wyklucza prawa do odliczenia. Działalność Spół…
Data publikacji: 9 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy sprzedaży przez osobę fizyczną (jednoosobową działalność gospodarczą, czynny płatnik VAT) niezabudowanej działki rolnej, objętej później planem zagospodarowania przestrzennego z przeznaczeniem magazynowo-produkcyjnym. Podatnik twierdził, że sprzedaż własnego majątku prywatnego, okazjonalnie zbywanego, bez poprzedzających działań inwestycyjnych czy marketingowych, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega VAT. Urząd stwierdził, że sprzedaż będzie opodatkowana. Kluczowe jest udzieleni…
Data publikacji: 8 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawczyni przewiduje przekształcenie spółki jawnej (transparentnej) w spółkę z o.o. i późniejszą wypłatę wcześniej niepodzielonych, już opodatkowanych u wspólników zysków. 2. Jej stanowisko polega na tax neutrality tej późniejszej wypłaty, arguing that those profits remain conceptually tied to the past partnership period. 3. Urąd odrzuca to stanowisko, uznając je za nieprawidłowe. 4. Kluczowe jest, że przekształcenie zgodnie z KSH powoduje następstwo prawne: spółka z o.o. staje się kontynuatorem majątku i…
Data publikacji: 5 stycznia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
Wniosek dotyczy polskiego płatnika (spółki) wypłacającego wynagrodzenia zagranicznym podmiotom (w tym osobom fizycznym prowadzącym działalność) za usługi niematerialne (np. reklamowe, prawne). Płatnik twierdził, że dla wypłat poniżej 2 mln zł rocznie może nie pobierać podatku u źródła wyłącznie na podstawie certyfikatu rezydencji kontrahenta, bez dodatkowej weryfikacji. Urząd podatkowy uznał to stanowisko za **nieprawidłowe**. Kluczowe rozstrzygnięcie: Przepisy ustawy o PIT (art. 41 ust. 4aa) zobowiązują płatnika …
Data publikacji: 29 grudnia 2023Kategoria: Interpretacja indywidualna
