DZP-22/2022

1 P REZES URZĘDU OCHRONY KONKURENCJI I KONSUM ENTÓW TOMASZ CHRÓSTNY Warszawa, 14 listopada 2022 r. DZP.93. 56 .2020. M G Decyzja Nr DZP – 22 /2022 I. Na podstawie art. 13v ust. 1 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych 1 , po przep rowadzeniu wszczętego z urzędu postępowania administracyjnego w sprawie nadmiernego opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez „Stock Polska” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Lublinie , obejmującego okres czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r., tj. trzy kolejne miesiące, przypadające w okresie 2 lat przed dniem wszczęcia postępowania Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów 1. stwierdza nadmierne opóźnianie się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych w okresie czerwiec, lipie c, sierpień 2020 r. przez „Stock Polska” sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie , to jest działanie naruszające zakaz, o którym mowa w art. 13 b ust. 1 i ust. 2 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, 2. na podstawie art. 13v u st. 6 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych odstępuje od wymierzenia administracyjnej kary pieniężnej, wobec faktu, że wartość niespełnionych oraz spełnionych po terminie przez „Stock Polska” sp. z o. o. z siedzibą w Lu blinie świadczeń pieniężnych , za które obliczono by jednostkowe kary, jest mniejsza od wartości świadczeń pieniężnych nieotrzymanych lub otrzymanych po terminie przez „Stock Polska” sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie w okresie objętym postępowaniem, 3. na pods tawie art. 13v ust. 6 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych poucza „Stock Polska” sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie , że zgodnie z art. 13b ust. 1 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowyc h zakazane jest nadmierne opóźnianie się ze spełnianiem 1 Ustawa z dnia 8 marca 2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych (Dz.U. z 2022 r. poz. 893), dalej: „ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych” lub „Ustawa”. 2 świadczeń pieniężnych przez podmioty, o których mowa w art. 2 Ustawy, niebędące podmiotami publicznymi, a naruszenie przez „Stock Polska” sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie powyższego zakazu może skutk ować nałożeniem w drodze decyzji, administracyjnej kary pieniężnej obliczonej na podstawie art. 13v ust. 1 i 2 Ustawy. II. Na podstawie art. 77 ust. 1 w związku z art. 80 ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów 2 w związku z art. 13h ustawy o przeciwdziałan iu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych oraz art. 263 § 1 i art. 264 § 1 K odeksu postępowania administracyjnego 3 w związku z art. 13q ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów 1. O bciąża „Stock Polska” sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie kosztami niniejszego postępowania w wysokości 1 91 , 20 złotych (słownie: sto dziewięćdziesiąt jeden 20 /100), 2. zobowiązuje „Stock Polska” sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie do zwrotu Prezesow i Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów kosztów postępowania w terminie 14 dni od dnia, w którym rozstrzygnięcie w przedmiocie kosztów stanie się ostateczne. 2 Ustawa z dni a 16 lutego 2007 r. o ochronie konkurencji i konsumentów (Dz.U. z 2021 r. poz. 275), dalej: „ustawa o ochronie konkurencji i konsumentów”. 3 Ustawa z dnia 14 czerwca 1960 r. - Kodeks postępowania administracyjnego (Dz.U. z 202 2 r. poz. 2000 ze zm.), dalej: „Kodeks postępowania administracyjnego” lub „k.p.a.” 3 Spis treści I. Przebieg postęp owania ................................ ................................ ............... 4 II. Interes publiczny ................................ ................................ ................... 15 III. Przesłanki stosowania ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handl owych ................................ ................................ .......... 16 IV. „Stock Polska” Sp. z o.o. z siedzibą w Lublinie jako strona postępowania w rozumieniu Ustawy. ................................ ................................ ................................ . 18 V. Ustalenia faktycz ne i prawne - naruszenie zakazu przez Stronę ............................ 19 1. Wyłączenia przedmiotowe i podmiotowe ................................ .................... 19 2. Stanowisko Prezesa Urzędu w zakresie wniosków Strony postępowania o wyłączenie transakcji handlowych z [informacja chroniona] oraz pomiędzy dużymi przedsiębiorcami spod analizy. ................................ ................................ ......................... 60 3. Świadczenia pieniężne spe łnione w terminie ................................ .............. 61 4. Świadczenia pieniężne wymagalne w okresie objętym postępowaniem, a niespełnione przez Stronę postępowania lub spełnione przez nią po terminie. .......................... 177 4.1 Weryfikacja materiału dowodowego. ................................ .................... 177 4.2. Świadczenia pieniężne niespełnione lub spełnione po terminie przez Stronę postępowania w okresie czerwiec , lipiec, sierpień 2020 r. ............................... 188 4.3 Szczegółowe wyjaśnienia dokonanych ustaleń w zakresie zakwestionowanych świadczeń pieniężnych ................................ ................................ ......... 452 VI. Suma wartości świadczeń pieniężnych niespełnionych przez Stronę postępowania po terminie w okresie objętym postępowaniem lub niespełnionych w okresie objętym postępowania ................................ ................................ .......................... 458 VII. Kara i przesłanki odstąpienia od jej wymierzenia ................................ .......... 461 1. Przesłanka do odstąpienia od wymierzenia kary na podstawie art. 13v ust. 6 Ustawy. ................................ ................................ ................................ ....... 461 2. Przesłanka do odstąpienia od wymierzenia kary na podstawie art. 13v ust. 7 Ustawy. ................................ ................................ ................................ ....... 504 3. Przesłanka odstąpienia od wymierzenia kary na podstawie art. 13v ust. 8 Ustawy. .. 504 VII. Koszty postępowania ................................ ................................ ............ 505 4 Uzasadnienie I. Przebieg postępowania (1) Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów 4 , działając w oparciu o treść art. 13c ust. 3 Ustawy , na podstawie danych przekazanych przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, przeprowadził analizę prawdopodobieństwa nadmiernego opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez „Stock Polska” spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzib ą w Lublinie 5 . (2) Przeprowadzona przez Prezesa UOKiK analiza prawdopodobieństwa dała podstawę do przyjęcia, że szacowana wartość świadczeń pieniężnych niespełnionych oraz spełnionych po terminie przez Stronę postępowania w okresie czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r., może wyczerpywać przesłanki nadmiernego opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych. (3) Działając w oparciu o treść art. 13c ust. 2 i art. 13e ust. 2 w związku z art. 13b Ustawy Prezes U rzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów, postanowienie m z dnia 22 października 2020 r. wszczął postępowanie w sprawie nadmiernego opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez Stock Polska sp. z o. o. z siedzibą w Lublinie, obejmujące okres czerwiec – lipiec - sierpień 2020 roku, tj. trzy kolejne miesiące, przypadające w okresie 2 lat przed dniem wszczęcia postępowania. Postępowanie zostało zarejestrowane pod znakiem DZP.93.56.2020.MG. (4) W dniu 27 października 2020 r. Prezes UOKiK, działając na podstawie art. 13 f ust. 1 i ust. 2 oraz art. 13 g usta wy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, w celu pozyskania materiału dowodowego niezbędnego do ustalenia stanu faktycznego w niniejszej sprawie, wezwał Stronę postępowania do przekazania następujących dokumentów i informacji dotyczących działalności Strony postępowania, w zakresie dokonywanych transakcji handlowych i rozliczeń z kontrahentami, w których Strona była dłużnikiem zobowiązanym do zapłaty świadczenia pieniężnego: 1) oświadczenia o posiadanym statusie (mikro, mały, śred ni lub duży przedsiębiorca) w rozumieniu załącznika I do rozporządzenia Komisji (UE) nr 651/2014 z dnia 17 czerwca 2014 r. uznającego niektóre rodzaje pomocy za zgodne z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i art. 108 Traktatu); 4 Dalej: „Prezes Urzędu” lub „Prezes UOKiK” 5 Dalej: „Strona postępowania” lub „Strona” 5 2) dokumentacji op isującej w języku polskim przyjęte zasady (politykę) rachunkowości, stosownie do treści art. 10 ustawy o rachunkowości) 6 ; 3) informacji o zestawieniu kont, stosownie do treści art. 15 ustawy o rachunkowości, a także zestawieniu kont pomocniczych w zakresie ro zrachunków z kontrahentami, stosownie do treści art. 16 ustawy o rachunkowości; 4) informacji dotyczących dokonywanych transakcji handlowych, w których termin zapłaty świadczenia pieniężnego przypadał po 1 stycznia 2020 r. 7 w formie uzupełnionej Tabeli stano wiącej załącznik nr 1 do wezwania (Tabela nr 1), według kryteriów opisanych w treści wezwania; 5) aktualnej wersji plików JPK_VAT z uwzględnieniem korekt dokonanych do dnia wypełnienia tabeli, w części dotyczącej ewidencji zakupów VAT, o których mowa w treści art. 193a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku – Ordynacja podatkowa 8 za miesiące: wrzesień 2019 r., październik 2019 r., listopad 2019 r., grudzień 2019 r., styczeń 2020 r., luty 2020 r., marzec 2020 r., kwiecień 2020 r., maj 2020r. , czerwiec 2020r., lip iec 2020r., sierpień 2020r. w strukturze logicznej, o której mowa w art. 193a § 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa – w formie elektronicznej, w formacie .xml; 6) plików JPK_WB, zawierających wyciągi bankowe dotyczące każdego z rachunków bankowych stosowanych do rozliczeń z kontrahentami z tytułu odpłatnej dostawy towarów lub odpłatnego świadczenia usług, za okres od 1 stycznia 2020 r., do dnia 31 sierpnia 2020 r. w zakresie obciążeń i uznań rachunków bankowych, w strukturze logicznej, o której mowa w art. 193a § 2 Ordynacji podatkowej w formie elektronicznej, w formacie .xml; 7) w przypadku korzystania przez Stronę postępowania z usług faktoringu, wskazania rodzajów faktoringu, którymi Strona postępowania posługuje się z jednoczesnym opisan iem mechanizmu w jaki sposób następuje rozliczenie świadczeń pieniężnych 6 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2021 r. poz. 217), dalej: „ustawa o rachunkowości” ; 7 Zgodnie z art. 20 ust. 2 ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o zmi a nie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych (Dz. U. z dnia 30 sierpnia 2019 r., poz. 1649) „ Nadmierne opóźnienie się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych w rozumieniu ustawy zmienianej w art. 10 może być stwierdzone także w przypadku świadczeń pieniężnych wynikających z transakcji handlowych zawartych przed dniem 1 stycznia 2020 r., z tym że prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów, ustalając wystąpienie takiego nadmie rnego opóźnienia się, w przypadku takich transakcji handlowych, uwzględnia jedynie te świadczenia pieniężne, które stały się wymagalne po tym dniu .” 8 Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r. poz. 1325 ze zm.), dalej: „Ord ynacja podatkowa”. 6 za pomocą tej metody rozrachunku, przekazania informacji czy płatność od faktora do dostawcy (kontrahenta) nastąpiła w wymaganym terminie oraz do przesłania posiadanych umów faktoring owych oraz informacji o cesjach wierzytelności; 8) jeżeli Strona postępowania spełnia świadczenia przez potrącenie wzajemnych wierzytelności, opisania mechanizmu dokonywanych potrąceń i wskazania które transakcje skompensowane zostały na zasadach ustawowych (zgodnie z art. 498 i nast. Kodeksu Cywilnego 9 ), a które na zasadach umownych; 9) przekazania informacji, co do okoliczności opisanych w treści art. 13v ust. 6, ust. 7 lub ust. 8 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, tj . okoliczności, w których Prezes UOKiK odstępuje od wymierzenia administracyjnej kary pieniężnej, gdy: a) wartość niespełnionych lub spełnionych po terminie przez Stronę postępowania świadczeń pieniężnych, za które obliczono by jednostkowe kary, jest równa lu b mniejsza od wartości świadczeń pieniężnych nieotrzymanych lub otrzymanych po terminie przez Stronę w okresie objętym postępowaniem (ust. 6), b) nadmierne opóźnienie się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych nastąpiło na skutek działania siły wyższej (ust. 7) , lub może odstąpić od wymierzenia administracyjnej kary pieniężnej, gdy: c) zachodzą inne uzasadnione przypadki (ust. 8). (5) Pismem z dnia 3 grudnia 2020 r. (doręczonym w dniu 3 grudnia 2020 r.) Strona postępowania udzieliła odpowiedzi na wezwanie Prezesa UOK iK z dnia 27 października 2020 r. Do odpowiedzi załączono datowane na dzień 12 listopada 2020r. pełnomocnictwo udzielone [informacja chroniona] . Strona w udzielonej odpowiedzi przekazała politykę rachunkowości, zestawienie kont i kont pomocniczych, wypełnioną Tabelę nr 1 w formacie excel oraz pliki JPK_VAT i JPK_WB, jednocześnie wniosła o umorzenie pos tępowania z uwagi na zachodzący zdaniem Strony brak nadmiernego opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez Stronę postępowania, ewentualnie – na wypadek ustalenia przez Prezesa UOKiK, że doszło do nadmiernego opóźniania się ze spełnianiem św iadczeń przez Stronę – o odstąpienie od wymierzenia administracyjnej kary pieniężnej na p odstawie art. 13v ust. 7 lub ust. 6 Ustawy, ewentualnie na podstawie przepisu art. 13v ust. 8 Ustawy. 9 Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. r. Kodeks cywilny (Dz.U. z 202 2 r. poz. 1360 ze zm. ), dalej: „kodeks cywilny” lub ,, kc ”. 7 W uzasadnieniu wniosku Strona wskazała: [informacja chroniona] Jednocześnie w dalszej części pisma Strona wskazała, że według niej nie mogą stanowić przedmiotu orzekania w niniejszej s prawie transakcje handlowe między dużymi przedsiębiorcami, transakcje wewnątrzgrupowe oraz transakcje sporne. W uzasadnieniu twierdzenia o zasadności wyłączenia spod analizy transakcji handlowych między dużymi przedsiębiorcami Strona wskazała: [informacja chroniona] Strona postępowania wskazała również, że w sytuacji uznania przez Prezesa Urzędu, że przepis art. 13v ust. 1 ustawy ma zastosowanie do relacji między dużymi przedsiębiorcami, w ówczas, w jej ocenie, w odniesieniu do tych transakcji zastosowanie znajdzie przepis art. 13v ust 8 ustawy. W dalszej treści odpowiedzi Strona postępowania wskazała, iż [informacja chroniona] W powołanym piśmie Stron a postępowania wskazała również, że spod analizy Prezesa Urzędu powinny być wyłączone transakcje sporne. Strona postępowania w ww. odpowiedzi wskazała, - [informacja chroniona] Strona w dalszej treści odpowiedzi przedłożyła oświadczenie, iż posiada status dużego przedsiębiorcy w rozumieniu art. 4 pkt 6 Ustawy. W odpowiedzi na wezwanie Stron a postępowania przedłożyła również politykę rachunkowości, informację o zestawieniu kont a także zestawieniu kont pomocniczych, pliki JPK_VAT oraz JPK_WB oraz wypełnioną Tabelę nr 1. Strona postępowania wyjaśniła, iż Tabela nr 1 została przygotowana w op arciu o dane z systemu [informacja chroniona] , które następnie – jeśli była taka potrzeba i możliwość – były weryfikowane ręcznie. W Tabeli zawarto wyłącznie transakcje z podmiotami mającymi siedzibę w Europejskim Obszarze Gospodarczym i Szwajcarii. Zes tawienie obejmuje jedynie transakcje handlowe, w których Strona jest dłużnikiem i tylko transakcje handlowe między przedsiębiorcami (nie obejmuje np. [informacja chroniona] ). Zestawienie obejmuje transakcje wymagalne w okresie od 2 stycznia 2020 r. do 31 sierpnia 2020 r., z wyłączeniem transakcji spełnionych do 31 maja 2020 r. oraz transakcje handlowe, któ re stały się wymagalne po 31 sierpnia 2020 r., jeżeli jednocześnie data wystawienia faktury lub rachunku przypada na 2 lipca 2020 r. lub wcześniej. W zestawieniu nie uwzględniono not księgowych rozliczanych do 0, księgowych zapisów technicznych, not odsetk owych itp. W odniesieniu do umownych terminów zapłaty Strona postępowania wyjaśniła: [informacja chroniona] 8 Strona postępowania w piśmie wskazuje, iż nie korzysta z [informacja chroniona] . Jednocześnie nie wyklucza, iż niektórzy z dostawców korzystają z tego rodzaju usług. Strona nie gromadzi jednak tego r odzaju informacji. W dalszej treści pisma Strona wskazuje, iż jedną z form stosowaną przez Spółkę spełnienia świadczenia pieniężnego jest [informacja chroniona] Strona postępowania nie wyraziła zgody na doręczenia pism za pomocą środków komunikacji elektronicznej, tym samym zgodnie z art. 39 k.p.a. doręczenie pism powinno nastąpić listownie na adres korespondencyjny pełnomocnika. (6) Pismem z dnia 7 stycznia 2021 r. Prezes Urzędu wezwał Stronę postępowania do przedłożenia pełnomocnictwa dla [informacja chronio na] która podpisała podpisem elektronicznym dokumenty wymienione w punkcie 2 i 3 wezwania Prezesa Urzędu z dnia 27 października 2020 r., wraz z dowodem uiszczenia opłaty skarbowej od pełnomocnictwa lub przedłożenia ww. dokumentów, tj. dokumentacji opisując ej w języku polskim przyjęte zasady (politykę) rachunkowości, stosownie do treści art. 10 ustawy o rachunkowości i informacji o zestawieniu kont, stosownie do treści art. 15 ustawy o rachunkowości, a także zestawieniu kont pomocniczych w zakresie rozrachun ków z kontrahentami, stosownie do treści art. 16 ustawy o rachunkowości, podpisanych przez osoby posiadające do tego odpowiednie umocowanie. (7) Następnie pismem z dnia 18 stycznia 2021 r. (doręczone w dniu 18 stycznia 2021 r.) Strona postępowania przekazała p ełnomocnictwo udzielone [informacja chroniona] upoważniające do podpisywania w imieniu Strony kwalifikowanym podpisem elektrycznym, podpisem osobistym albo podpisem zaufanym plików elektronicznych, które mogą stanowić materiał dowodowy w post ę powaniu toczącym się przez Prezesem UOKiK o sygn. akt. DZP.93.56.2020.MG wraz z dokumentami podpisanymi podpisem elektronicznym zgodnie z udzielonym pełnomocnictwem, wymienionymi w punkcie 2 i 3 wezwania Prezesa Urzędu z dnia 27 października 2020 r. w raz z dowodem uiszczenia opłaty skarbowej od pełnomocnictwa. (8) Postanowieniem z dnia 17 marca 2021 r. Prezes Urzędu przedłużył termin załatwienia sprawy nadmiernego opóźniania się ze spełnieniem świadczeń pieniężnych przez Stronę postępowania do dnia 22 cze rwca 2021 r. (9) W wyniku przeprowadzonej analizy dostarczonego przez Stronę postępowania materiału dowodowego ustalono, iż niezbędne jest jego uzupełnienie. Wobec powyższego, wezwaniem z dnia 12 kwietnia 2021 r. Prezes Urzędu zobowiązał Stronę postępowania do: 9 • wyjaśnienia, czy faktury wystawione przez [informacja chroniona] wynikają z transakcji handlowych zgodnie z art. 4 pkt 1 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnien iom w transakcjach handlowych, tj. umów, których przedmiotem jest odpłatna dostawa towaru lub odpłatne świadczenie usługi, którą strony zawierają w związku z wykonywaną działalnością, oraz czy wynikające z nich świadczenia o charakterze pieniężnym, są świa dczeniami pieniężnymi w rozumieniu art. 4 pkt. 1a ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, tj. wynagrodzeniem za dostawę towaru lub wykonanie usługi w transakcji handlowej. • wyjaśnienia, co oznaczają zapisy Strony postępow ania znajdujące się Tabeli na żądanie, w kolumnie nr 10 sposób zapłaty - „ [informacja chroniona] • przedłożenia potwierdzeń przelewów lub innych dowodów zapłaty świadczeń pienięż nych wynikających z [informacja chroniona] wymienionych w przekazanej Tabeli nr 1; • przedłożenia uwierzytelnionych kopii rachunków/faktur VAT oraz potwie rdzeń przelewów dla [informacja chroniona] wymienionych w wezwaniu transakcji handlowych. (10) Pismem z dnia 28 kwietnia 2021 r. (doręczone do tut. Urzędu w dniu 28 kwietnia 2021 r.) Strona postępowania wyjaśniła, że faktury [informacja chroniona] nie wynikają z transakcji handlowych w rozumieniu art. 4 pkt 1 ustawy oraz nie stanowią świadczeń pieniężnych w rozumieniu art. 4 pkt 1 ustawy. Faktury wystawione przez [infor macja chroniona] Strona postępowania wyjaśniła również, że dokumenty księgowe, co do których w Tabeli nr 1 wskazano [informacja chroniona] Jednocześnie Strona wskazała, że [informacja chroniona] (11) Pismem z dnia 11 czerwca 2021 r. Prezes Urzędu wezwał Stronę postępowania do uzupełnienia materiału dowodowego, tj. do: • przekazania informacji o sumie wartości świadczeń pieniężn ych nieotrzymanych lub otrzymanych po terminie przez „Stock Polska” sp. z o.o. w okresie objętym postępowaniem, tj. czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r.; • wskazania, które świadczenia pieniężne, opisane w Tabeli nr 1 przekazanej w odpowiedzi na wezwanie Preze sa Urzędu z dnia 27 października 2020 r., zgodnie z treścią umowy zawartej z kontrahentami [informacja ch roniona] 10 (12) Postanowieniem z dnia 16 czerwca 2021 r. Prezes Urzędu przedłużył termin załatwienia sprawy nadmiernego opóźniania się ze spełnieniem świadczeń pieniężnych przez Stronę postępowania do dnia 22 września 2021 r. (13) Pismem z dnia 28 czerwca 2021 r. (dor ęczone w dniu 28 czerwca 2021 r.) Strona postępowania poinformowała, że według jej wyliczeń suma wartości świadczeń pieniężnych nieotrzymanych lub otrzymanych po terminie wynosi [informacja chroniona] Zgodnie z szacunkami Strony suma nieo trzymanych świadczeń pieniężnych lub otrzymanych świadczeń pieniężnych po terminie istotnie przewyższa zatem sumę ewentualnych przeterminowanych zobowiązań Strony wobec podmiotów trzecich. Jednocześnie Strona postępowania w załączniku do ww. pisma na infor matycznym nośniku danych przekazała listę umów, zawartych przez Stronę, [informacja chroniona] . W odniesieniu do przekazanych danych Strona wskazała, że [informacja chroniona] (14) W wyniku przeprowadzonej analizy pod stronie należności Strony postępowania ustalono, iż niezbędne jest jego uzupełnienie. Wobec powyższego , wezwaniem z dnia 26 lipca 2021 r. Prezes Urzędu zobowiązał Stronę postępowania do: • przekazania szczegółowych informacji o świadczeniach nieotrzymanych lub otrzymanych po terminie przez Stronę postępowania, wymagalnych w okresie czerwiec – lipiec - sier pień 2020 r., poprzez wypełnienie Tabeli nr 2 - zgodnie z kryteriami wskazanymi w arkuszach „Objaśnienia i zasady” oraz „Przykłady wypełniania” załączonymi do niniejszego wezwania. • opisania, w przypadku występowania takich sytuacji, mechanizmu dokonywanyc h potrąceń, w odniesieniu do świadczeń pieniężnych nieotrzymanych lub otrzymanych po terminie przez Stronę postępowania, wymagalnych w okresie czerwiec – lipiec - sierpień 2020 r., poprzez wskazanie czy i które świadczenia pieniężne zostały potrącone na za sadach ustawowych (zgodnie z art. 498 i nast. kodeksu cywilnego), a które na zasadach umownych oraz przekazanie dokumentów potwierdzających ich dokonanie tj. oświadczeń o [informacja chroniona] • przedłożenia ewidencji rozrachunków obejmującej należności z tytułu dostarczonych towarów lub wykonanych usług, które stały się wymagalne w okresie od 2 stycznia 2020 r. do 31 sierpnia 2020 r., ze wskazaniem w szczególności nazwy nabywcy, numeru dowodu sprzedaży, terminu zapłaty oraz wysokości kwot składających się na należności Strony postępowania. 11 (15) Pismem z dnia 27 sierpnia 2021 r. (doręczone w dniu 27 sierpnia 2021 r.) Strona postępowania przekazała wypełnioną Tabelę nr 2 (Tabelę należności), jednocześnie [informacja chroniona] Strona wyjaśniła również, że [i nformacja chroniona] Strona wskazała również, że stoi na stanowisku, iż „ zgodnie z literalną i jednoznaczną treścią przepisu art. 13v ust. 6 Ustawy zatorowej – pełna i wyczerpująca analiza zastosowania przesłanki obligatoryjnego odstąpienia od wymierzenia kary administracyjnej, wymaga wzięcia przez Prezesa UOKiK pod uwagę n ależności wynikających również ze świadczeń pieniężnych, powstałych przed [informacja chroniona] Strona przedłożyła ewidencję rozrac hunków obejmującą należności z tytułu dostarczanych towarów i usług oraz złożyła wyjaśniła , iż podtrzymuje swoje stanowisko odnośnie [informacja chroniona] (16) Postanowieniem z dnia 13 września 2021 r. Prez es Urzędu przedłużył termin załatwienia sprawy nadmiernego opóźnienia się ze spełnieniem świadczeń pieniężnych przez Stronę postępowania do dnia 22 grudnia 2021 r. (17) Następnie w dniu 20 grudnia 2021 r. Prezes Urzędu postanowieniem przedłużył termin załatwie nia sprawy nadmiernego opóźnienia się ze spełnieniem świadczeń pieniężnych przez Stock polska sp. z o.o. z siedzibą w Lublinie do dnia 22 marca 2021 r. (18) W wyniku przeprowadzonej analizy Prezes Urzędu w dniu 16 marca 2022 r. zobowiązał Stronę postępowania do przekazania informacji w zakresie zobowiązań oraz należności, a w szczególności do: • zweryfikowania i udzielenia wyjaśnień odnośnie transakcji handlowych wskazanych w Tabeli nr 1 przekazanej wraz z pismem z dnia 3 grudnia 2020 r. [informacja chroniona] • udzielenie informacji, czy kontrahenci wskazani w załączniku nr 2 niniejszego do wezwania należą do jednej z kategorii wymienionych w przepisie art. 2 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, a tym samym czy mieszczą się w zakresie zastosowania Ustawy; • przekazanie uwierzytelnionych kopii faktur VAT wskazanych w załączniku nr 3 do niniejszego wezwania lub plików JPK_V AT zawierających wskazane w tym załączniku faktury; • przekazania dokumentów potwierdzających uzgodnienie z Kontrahentami Strony w kwestii doręczania faktur i sposobu liczenia terminów zapłaty. [informacja chroniona] 12 • Przekazania aktualnej wersji plików JPK_VAT z uwzględnieniem korekt dokonanych do dnia wypełnien ia Tabeli nr 2 (Tabeli należności), w części dotyczącej ewidencji sprzedaży VAT, za następujące miesiące: wrzesień 2019 r., październik 2019 r., listopad 2019 r., grudzień 2019 r., styczeń 2020 r., luty 2020 r., marzec 2020 r., kwiecień 2020 r., maj 2020 r ., czerwiec 2020 r., lipiec 2020 r., sierpień 2020 r., bowiem przekazane przez Stronę postępowania przy piśmie z dnia 3 grudnia 2020 r. pliki JPK_VAT dotyczące ewidencji sprzedaży nie obejmują faktur VAT wskazanych w Tabeli nr 2 i uniemożliwiają ich weryfi kację. • Wyjaśnienia czy faktury wystawione przez [informacja chroniona] , wskazane w Tabeli nr 1, przekazanej w odpowiedzi na wezwanie Prezesa Urzędu z dnia 27 października 2020 r. w pozycjach wskazanych w załączniku nr 4 do niniejszego wez wania: - wynikają z transakcji handlowych zgodnie z art. 4 pkt 1 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, tj. umów, których przedmiotem jest odpłatna dostawa towaru lub odpłatne świadczenie usługi, którą strony zawierają w związku z wykonywaną działalnością; - czy wynikające z nich świadczenia o charakterze pieniężnym, są świadczeniami pieniężnymi w rozumieniu art. 4 pkt. 1a ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, tj. wynagrodzeniem za d ostawę towaru lub wykonanie usługi w transakcji handlowej; - czy wskazane transakcje nie podlegają wyłączeniu zgodnie z art. 3 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych. • Przekazania następujących informacji dotyczących św iadczeń pieniężnych nieotrzymanych przez Stronę bądź otrzymanych po terminie, wymagalnych w okresie: czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r., wykazanych w przekazanej przy piśmie z dnia 27 sierpnia 2021 r. Tabeli nr 2 (Tabeli należności): 1) Uwierzytelnionych kop ii [informacja chroniona] 2) Wyjaśnienia, z czego wynika [informacja chroniona] 3) Wyjaśnienia zapisów w kolumnie nr 12 Tabeli nr 2 (Tabeli należnoś ci) odnośnie świadczeń wskazanych w załączniku nr 6 do wezwania. [informacja chroniona] 4) Wyjaśnienia, z czego wynika różnica wysokości kwoty zapłaty zbiorczej (kolumna nr 16a Tabeli nr 2) oraz kwoty brutto z dowodu sprzedaży (kolumna nr 7 Tabeli nr 2) w transakcjach wskazanych w załączniku nr 7 do wezwania. [informacja chroniona] 13 5) Wyjaśnienia, z czego wynika różnica wysokości kwoty zapłaty (kolumna nr 16b Tabeli nr 2) oraz kw oty brutto z dowodu sprzedaży (kolumna 7 Tabeli nr 2) w transakcjach handlowych wskazanych w załączniku nr 8 do wezwania. [informacja chroniona] 6) Wyjaśnienia, z czego wynika różnica wysokości sumy kwot zapłaty częściowej (kolumna nr 16 Tabeli nr 2) oraz kwoty brutto z dowodu sprzedaży (kolumna 7 Tabeli nr 2) w transakcjach handlowych wskazanych w załączniku nr 9 do wezwania. [informacja chroniona] 7) Wyjaśnienia, z czego wynika różnica sumy kwot zapłaty częściowej (kolumna nr 16 Tabeli nr 2) oraz kwoty brutto z dowodu sprzedaży (kolumna nr 7 Tabeli nr 2) w transakcjach wskazanych w załączniku nr 10 do wezwa nia. [informacja chroniona] (19) Postanowieniem z dn ia 16 marca 2022 r. Prezes Urzędu przedłużył termin załatwienia sprawy nadmiernego opóźnienia się ze spełnieniem świadczeń pieniężnych przez Stronę postępowania do dnia 22 czerwca 2022 r. (20) Pismem z dnia 30 marca 2022 r. (doręczone do tut. Urzędu w dniu 30 marca 2022 r.) Strona postępowania zwróciła się z prośbą o przedłużenie terminu na udzielenie odpowiedzi na wezwanie Prezesa Urzędu z dnia 16 marca 2022 r. do dnia 30 kwietnia 2022 r. (21) Pismem z dnia 7 kwietnia 2022 r. Prezes Urzędu wyraził zgodę na przedłu żenie terminu na udzielenie odpowiedzi na wezwanie o dodatkowe 21 dni, to jest do dnia 29 kwietnia 2022 r. (22) Wraz z pismem z dnia 29 kwietnia 2022 r. (doręczone do tut. Urzędu w dniu 29 kwietnia 2022 r.) Strona postępowania przekazała [informacja chroniona] Strona postępowania wyjaśniła również, że kontrahenci Strony postępowania wskazani w punkcie 2 wezwania Prezesa Urzędu z dnia 16 marca 2022 r. [informacja chroniona] Strona postępowania przedłożyła również zestawienie uwzględniające transakcje handlowe wskazane w załączniku nr 3 do wezwa nia Prezesa Urzędu z 16 marca 2022 r., uzupełnione o dodatkowe informacje . [informacja chroniona] W odpowiedzi na punkt 4 wezwania Prezesa Urzędu z 16 marca 2022 r. dotyczący uzgodnień z kontrahentami doręczania faktur i liczenia terminów zapłaty Strona wyjaśniła: [informacja chroniona] Dodatk owo Strona przedłożyła zestawienie transakcji [informacja chroniona] Strona postępowania przedłożyła również aktualną wersję plików J PK_VAT w części dotyczącej sprzedaży. 14 W odniesieniu do punktu 6 wezwania Prezesa Urzędu z 16 marca 2022 r., dotyczącego [informacja chroniona] W odpowiedzi na punkt 7 wezwania Prezesa Urzędu z 16 marca 2022 r. Strona przedłożyła kopie umów [informacja chroniona] (23) Postanowieniem z dnia 21 czerwca 2022 r. Prezes Urzędu przedłużył termin załatwienia sprawy nadmiernego opóźnienia się ze spełnieniem świadczeń pieniężnych przez Stronę postępowania do dnia 22 września 2022 r. (24) Następnie w dni u 20 września 2022 r. postanowieniem Prezes Urzędu przedłużył termin załatwienia sprawy nadmiernego opóźnienia się ze spełnieniem świadczeń pieniężnych przez Stronę postępowania do dnia 22 grudnia 2022 r. (25) Prezes Urzędu , działając w trybie art. 74 ustawy o o chronie konkurencji i konsumentów oraz art. 9 Kodeksu postępowania administracyjnego - pismem z dnia 6 października 2022 r. zawiadomił Stronę postępowania o zakończeniu zbierania materiału dowodowego w sprawie oraz przedstawił uszczegółowienie postawionego Stronie zarzutu nadmiernego opóźniania się ze spełnieniem świadczeń pieniężnych, poprzez wskazanie świadczeń pieniężnych, które Prezes Urzędu uznał za niespełnione lub spełnione po terminie przez „Stock Polska” Sp. z o.o. w okresie czerwiec, lipiec, sier pień 2020 r. W przedmiotowym piśmie Prezes Urzędu poinformował również Stronę postępowania o treści art. 10 § 1 Kodeksu postępowania administracyjnego i wskazał na możliwość ustosunkowania się do postawionego zarzutu nadmiernego opóźniania się ze spełnieni em świadczeń pieniężnych oraz o prawie do zapoznania się ze zgromadzonym materiałem dowodowym w terminie 14 dni od dnia doręczenia pisma. (26) W odpowiedzi na ww. zawiadomienie Prezesa Urzędu w dni u 17 października 2022 r. Strona postępowania przedstawiła swoj e stanowisko wskazując iż „(…) Spółka potwierdza, że w analizowanym przez Prezesa UOKiK okresie, (tj. czerwiec - lipiec - sierpień 2020 r.) suma opóźnionych lub niezapłaconych na jej rzecz należności była wyższa niż suma opóźnionych lub niezapłaconych przez Sp ółkę zobowiązań. W konsekwencji Prezes UOKiK powinien odstąpić od nałożenia na Spółkę administracyjnej kary pieniężnej na podstawie przepisu art. 13v ust. 6 ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych”. 15 II. Interes publiczny (27) Zgodnie z treścią art. 29 ust. 1 ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów, Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów jest centralnym organem administracji rządowej właściwym w sprawach ochrony konkurencji i konsumentów. S tosownie do przepisu art. 1 ust. 1 o ochronie konkurencji i konsumentów, ochrona interesów przedsiębiorców i konsumentów podejmowana w ramach działań Prezesa Urzędu prowadzona jest w interesie publicznym. Zatem w związku z faktem, iż na podstawie treści ar t. 13c ust. 1 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, postępowania w sprawie nadmiernego opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych prowadzi Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów, kompetencje te należy powiązać z delegacją wskazaną w treści art. 31 pkt 17 ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów, który stanowi, że Prezes wykonuje inne zadania określone w ustawie lub ustawach odrębnych. W ten sposób działania podejmowane w ramach ochrony rynku na pods tawie ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, podejmowane są w interesie publicznym. (28) Interes publiczny dotyczy ogółu, nieokreślonej z góry liczby osób. Jego naruszenie zachodzi głównie wtedy, gdy działaniem danego przeds iębiorcy zagrożony jest interes ogólnospołeczny lub jakiegoś szerszego kręgu uczestników. Nadmierne opóźnianie się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych, tj. nierzetelne regulowanie własnych zobowiązań jest niewątpliwie takim zagrożeniem, ponieważ negatywni e wpływa na rozwój gospodarki. (29) Interes publiczny nie jest pojęciem stałym, a jest konkretyzowany w każdej sprawie. Przedmiotem niniejszego postępowania jest nadmierne opóźnianie się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez „Stock Polska” sp. z o.o. z s iedzibą w Lublinie. W ocenie Prezesa Urzędu, rozpatrywana sprawa ma charakter publiczny, gdyż wiąże się z ochroną praw nieograniczonego kręgu podmiotów – nie tylko tych podejmujących współpracę ze Stroną przedmiotowego postępowania, która – w ocenie Prezes a UOKiK - nadmiernie opóźnia się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych w okresie czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r., ale również innych, którzy ze względu na efekt domina konsekwentnie doświadczają negatywnych skutków tych opóźnień w płatnościach. Takie dzi ałanie wywołuje niekorzystne skutki na rynku, zniekształcając, ograniczając albo eliminując na nim konkurencję, negatywnie wpływając na całe otoczenie gospodarcze, w jakim funkcjonują strony transakcji handlowych – powodując m.in. ograniczenia inwestycji czy redukcję zatrudnienia - przez co opisane działanie, przyczynia się do powstawania tzw. zatorów płatniczych i narusza interes ogólnospołeczny uczestników rynku. 16 (30) Z powyższych względów w niniejszej sprawie została spełniona przesłanka naruszenia interes u publicznego, a zatem istniały podstawy dla przeprowadzenia analizy zachowań Strony postępowania w świetle zakazu nadmiernego opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych. (31) Takie stanowisko konsekwentnie prezentuje Sąd Okręgowy w Warszawie - Sąd Och rony Konkurencji i Konsumentów. Sąd ten stoi na stanowisku dotyczącym wykładni pojęcia interesu publicznego, wskazując, że publiczny znaczy dotyczący ogółu, dotykający ogółu a nie jednostki, czy też określonej grupy. W treści orzeczenia z dnia 27 czerwca 2 001 r., sygn. akt: XVII Ama 92/00, Sąd Antymonopolowy stwierdził, że: „(…) Interes publiczny w postępowaniu administracyjnym nie jest pojęciem jednolitym i stałym. W każdej sprawie winien on być ustalony i konkretyzowany, co do swych wymagań. Organ adminis tracji publicznej (a więc także Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów) powinien w toku postępowania i przy wydawaniu decyzji, być rzecznikiem tego interesu, albowiem wynika to z jego zadań w strukturze administracji publicznej. Zatem podstawą do zastosowania przez Prezesa Urzędu przepisów ustawy antymonopolowej winno być uprzednie stwierdzenie, że został naruszony interes publicznoprawny, a nie interes prawny jednostki czy też grupy ”. (32) Podobnie Sąd Najwyższy w treści orzeczenia z dnia 29 maja 2001 r., sygn. akt: I CKN 1217/98 stwierdził, iż ustawa antymonopolowa ma charakter publicznoprawny, zatem jej celem jest służenie interesom publicznym. Ingeruje, gdy w wyniku pewnych ogólnych zjawisk zagrożona jest sama instytucja konkurencji. Nie odnosi się do ochrony roszczeń indywidualnych. III. Przesłanki stosowania ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych (33) Zgodnie z treścią art. 13b ust. 1 ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, zakazan e jest nadmierne opóźnianie się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez podmioty, o których mowa w art. 2, niebędące podmiotami publicznymi. (34) Stosownie do art. 13b ust. 2 Ustawy, określającego znamiona deliktu administracyjnego, nadmierne opóźnianie się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez podmiot, o którym mowa w art. 2, niebędący podmiotem publicznym, ma miejsce w przypadku, gdy w okresie 3 kolejnych miesięcy suma wartości świadczeń pieniężnych niespełnionych oraz spełnionych po terminie przez te n podmiot wynosi co najmniej 2 000 000 złotych. W odniesieniu do postępowań wszczynanych w latach 2020 i 2021, nadmierne opóźnianie się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych ma miejsce, gdy suma wartości świadczeń 17 pieniężnych niespełnionych oraz spełnionych po terminie przez ten podmiot wyniesie co najmniej 5 000 000 zł – stosownie do treści art. 14 ust. 2 ustawy z dnia 19 lipca 2019 r. o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych . 10 (35) W treści art. 4 pkt 1 ustawa o przeciwdziałaniu nadmi ernym opóźnieniom w transakcjach handlowych wskazuje, że transakcja handlowa oznacza umowę, której przedmiotem jest odpłatna dostawa towaru lub odpłatne świadczenie usługi, jeżeli strony zawierają ją w związku z wykonywaną działalnością. Umowy te (transakc je handlowe), posiadają zatem następujące cechy: • są umowami odpłatnymi; • przedmiotem umów jest dostawa towarów lub świadczenie usług; • stronami tych umów są podmioty, o których mowa w art. 2 ustawy • zostały zawarte w związku z prowadzoną przez te podmioty dzi ałalnością. (36) Świadczenia pieniężne, w rozumieniu ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych stanowią wynagrodzenie za dostawę towaru lub świadczenie usług w transakcjach handlowych. (37) Przedmiotem postępowania w niniejszej spra wie jest ustalenie czy „Stock Polska” Sp. z o.o. z siedzibą w Lublinie nadmiernie opóźniała się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych w rozumieniu art. 13b ust. 2 Ustawy w okresie czerwiec, lipiec, sierpień 2020 roku, a zatem ustalenie, czy w wyżej wymienio nym okresie objętym postępowaniem doszło do naruszenia przez Stronę postępowania zakazu określonego w art. 13b ust. 1 Ustawy. (38) Dla stwierdzenia czy doszło do nadmiernego opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez Stronę postępowania, w toku n iniejszego postępowania niezbędne jest wykazanie kumulatywnego spełnienia poniższych przesłanek: • posiadanie przez Stronę postępowania statusu przedsiębiorcy w rozumieniu art. 2 Ustawy ; • zawieranie transakcji handlowych w rozumieniu art. 4 pkt 1 U stawy w zwi ązku z prowadzoną przez strony tych umów działalnością; • nadmierne opóźnianie się przez Stronę postępowania ze spełnianiem świadczeń pieniężnych w okresie objętym postępowaniem , obejmującym lipiec, sierpień, wrzesień 2020 r. – stosownie do art. 13b Ustawy; 10 Dz.U. z 2019 r. poz. 1649 ze zm. 18 • posiadanie przez Stronę postępowania, statusu podmiotu niebędącego podmiotem publicznym. IV. „Stock Polska” Sp. z o.o. z siedzibą w Lublinie jako strona postępowania w rozumieniu U stawy . (39) Adresatem zakazu, o którym mowa w art. 13b Ustawy, są podmioty wymien ione w art. 2 Ustawy, niebędące podmiotami publicznymi. (40) Zgodnie z art. 2 pkt 1 Ustawy, przepisy ustawy stosuje się do transakcji handlowych, których wyłącznymi stronami są m.in. przedsiębiorcy w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo p rzedsiębiorców 11 . (41) Zgodnie z brzmieniem art. 4 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców, przedsiębiorcą jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niebędąca osobą prawną, której odrębna ustawa przyznaje zdolność prawną, wykonująca działalność gospodarczą. (42) „Stock Polska” Sp. z o.o. z siedzibą w Lublinie jest spółką prawa handlowego wpisaną do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem KRS 0000264278 (NIP 7010035475, Regon 140665998 ). Strona prowadzi działalność gospodarczą na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Przedmiotem przeważającej działalności Strony, zgodnie z Polską Klasyfikacją Działalności, jest destylowanie, rektyfikowanie i mieszanie alkoholi. Kapitał zakładowy S trony postępowania należy w całości do podmiot u prywatnego . Dowód: odpis z KRS z dnia 22 października 2020 r., k. 1 - 5 . (43) Prezes Urzędu ustalił, że Strona postępowania nie jest mikro , małym ani średnim przedsiębiorc ą w rozumieniu załącznika I do R ozporządzenia Komisji (UE) nr 651/2014 z dnia 17 czerwca 20 14 r. uznającego niektóre rodzaje pomocy za zgodne z rynkiem wewnętrznym w zastosowaniu art. 107 i 108 Traktatu 12 , o którym mowa w art. 4 pkt 5 Ustawy. Powyższe oznacza, że jest ona dużym przedsiębiorcą w rozumieniu art. 4 pkt 6 Ustawy . Dokonując tych ustal eń Prezes Urzędu oparł się na informacjach uzyskanych od Strony postępowania i złożonym przez nią oświadczeniu, uznając je za wiarygodne. Dowód: oświadczenie Strony postępowania zawarte w piśmie z dnia 3 grudnia 2020 r., k . 21 - 36 . 11 Dz.U. z 2021 r. poz. 162 ze zm., dalej: „ustawa Prawo przedsi ębiorców”. 12 Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej L 187/70 z 26.6.2014 19 (44) Jednocześnie, w związku z tym, że kapitał zakładowy Strony postępowania należy w całości do podmiotów prywatnych, Strona nie posiada statusu podmiotu publicznego. (45) Mając na uwadze powyższe Strona postępowania może być adresatem decyzji, o której mowa w art. 13v ust. 1 Ustawy. V. Us talenia faktyczne i prawne - naruszenie zakazu przez Stronę 1. Wył ą czenia przedmiotowe i podmiotowe (46) Prezes Urzędu poddał analizie informacje i dowody dotyczące świadczeń pieniężnych wynikających z transakcji handlowych, wskazanych przez Stronę postępowania w uzupełnionej Tabeli nr 1 przekazanej przez Stronę postępowania w pliku Excel, załączonej do pisma Strony z 3 grudnia 2020 r. (dalej: „Tabela nr 1”) i wyłączył od rozstrzygania świadczenia pieniężne nieobjęte zakresem przedmiotowym lub podmiotowym Ustawy lub ramami czasowymi postępowania, a w odniesieniu do pozostałych świadczeń pieniężnych ustalił terminowość ich spełnienia. Dowód: Tabela nr 1 w pliku o nazwie [informacja chroniona] k. 36 (47) W ten sposób, jako niepodlegające weryfik acji w toku postępowania pod kątem ich terminowego spełnienia wskazał świadczenia o charakterze pieniężnym niestanowiące wynagrodzenia za dostawę towaru lub wykonanie usługi w transakcji handlowej, niepodlegające badaniu pod kątem ich terminowego spełnieni a, tj. [informacja chroniona] Dowód: T abela nr 1 w pliku o nazwie [informacja chroniona] k. 36 (48) Prezes Urzędu wyłączył od rozstrzygania świadczenia pieniężne wynikające z [informacja chroniona] Dowód: 1. Tabela nr 1 w pliku o nazwie [informacja chroniona] k. 36 2. Pismo Strony postępowania z dnia 29 kwietnia 2022 r. wraz z załącznikami, k. 156 – 182. (56) Wyłączone od rozstrzygania zostały również świadczenia pieniężne dotyczące sytuacji [informacja chroniona] Dowód: 1. Tabela nr 1 w pliku o nazwie [informacja chroniona] k. 36; 2. Pismo Strony postępowania z dnia 28 kwietnia 2021 r., k. 78 - 81; 20 (49) Odrębną kategorią świadczeń pieniężnych, które Prezes UOKiK wyłąc zył od rozstrzygania są świadczenia pieniężne, które nie były wymagalne w okresie objętym postępowaniem, a w tym: a) świadczenia pieniężne, które stały się wymagalne przed dniem 2 stycznia 2020 r., stosownie do treści art. 20 ust. 2 ustawy o zmianie niektóryc h ustaw w celu ograniczenia zatorów płatniczych; b) świadczenia pieniężne, które stały się wymagalne po okresie objętym postępowaniem, tj. po 31 sierpnia 2020 r. (50) Na poczet ustalenia czy Strona postępowania nadmiernie opóźniała się ze spełnianiem świadczeń pie niężnych w okresie czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r., Prezes Urzędu nie uwzględnił również świadczeń pieniężnych, co do których nie budziła wątpliwości ich zapłata przed upływem terminu zapłaty i uznał je za spełnione w terminie. (51) W celu dokonania powyższy ch wyłączeń, Prezes Urzędu poddał analizie wszystkie informacje i dane dotyczące świadczeń pieniężnych wynikających z faktur, ujętych przez Stronę postępowania w Tabeli nr 1 z dnia 3 grudnia 2020 r., przesłanej na elektronicznym nośniku danych – w pliku o nazwie [informacja chroniona] . Zawarte w niej informacje i dane stanowiły punkt wyjścia dla zakreślenia przedmiotu postępowania. Ustalenia w tym zakresie były dokonywane sukcesywnie, w toku całego postępowania, w miarę gromadzenia i analizy materiału dowodowego przedkładanego przez Stronę postępowania, w tym: faktur VAT oraz wyjaśnień Strony. Ostatecznie ustalenia te przedstawiają się, jak w treści niniejszego pisma. Dowód : 1. Tabela nr 1 w pliku o nazwie [informacja chroniona] ”, k. 36; 2. Pismo Strony postępowania wraz z załącznikami z dnia 29 kwietnia 2022 r. wraz z załącznikami, k. 156 – 182. Tabela W1. Świadczenia pieniężne nieobjęte zakresem przedmiotowym i podmiotowym ustawy . 21 Lp. Lp. z Tab eli nr 1 Numer identyfikacji podatkowej NIP dostawcy (kontrahenta ) Numer dowodu zakupu (faktury)/numer dokumentu księgowego/inne oznaczenie transakcji Data zakupu/ data wystawienia faktury/ data dokumentu księgowego Wartość świadczenia pieniężnego podlega jąca wyłączeniu (PLN) uwagi 1 [ Informacja chroniona ] 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 22 Lp. Lp. z Tab eli nr 1 Numer identyfikacji podatkowej NIP dostawcy (kontrahenta ) Numer dowodu zakupu (faktury)/numer dokumentu księgowego/inne oznaczenie transakcji Data zakupu/ data wystawienia faktury/ data dokumentu księgowego Wartość świadczenia pieniężnego podlega jąca wyłączeniu (PLN) uwagi 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 23 Lp. Lp. z Tab eli nr 1 Numer identyfikacji podatkowej NIP dostawcy (kontrahenta ) Numer dowodu zakupu (faktury)/numer dokumentu księgowego/inne oznaczenie transakcji Data zakupu/ data wystawienia faktury/ data dokumentu księgowego Wartość świadczenia pieniężnego podlega jąca wyłączeniu (PLN) uwagi 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 24 Lp. Lp. z Tab eli nr 1 Numer identyfikacji podatkowej NIP dostawcy (kontrahenta ) Numer dowodu zakupu (faktury)/numer dokumentu księgowego/inne oznaczenie transakcji Data zakupu/ data wystawienia faktury/ data dokumentu księgowego Wartość świadczenia pieniężnego podlega jąca wyłączeniu (PLN) uwagi 121 122 Tabela W2. Świadczenia pieniężne dla których kontrahenci Strony wystawili faktury korygujące na pełną wartość świadczenia pieniężnego (tzw. „ korekty do zera”). Lp. Lp. z Tabeli nr 1 Numer identyfikacji podatkowej NIP dostawcy (kontrahenta ) Numer dowo du zakupu (faktury)/numer dokumentu księgowego/inne oznaczenie transakcji Data zakupu/ data wystawienia faktury/ data dokumentu księgowego Wartość świadczenia pieniężnego w PLN 1 [ Informacja chroniona ] 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 25 Lp. Lp. z Tabeli nr 1 Numer identyfikacji podatkowej NIP dostawcy (kontrahenta ) Numer dowo du zakupu (faktury)/numer dokumentu księgowego/inne oznaczenie transakcji Data zakupu/ data wystawienia faktury/ data dokumentu księgowego Wartość świadczenia pieniężnego w PLN 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 26 Lp. Lp. z Tabeli nr 1 Numer identyfikacji podatkowej NIP dostawcy (kontrahenta ) Numer dowo du zakupu (faktury)/numer dokumentu księgowego/inne oznaczenie transakcji Data zakupu/ data wystawienia faktury/ data dokumentu księgowego Wartość świadczenia pieniężnego w PLN 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 27 Lp. Lp. z Tabeli nr 1 Numer identyfikacji podatkowej NIP dostawcy (kontrahenta ) Numer dowo du zakupu (faktury)/numer dokumentu księgowego/inne oznaczenie transakcji Data zakupu/ data wystawienia faktury/ data dokumentu księgowego Wartość świadczenia pieniężnego w PLN 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 Uwagi do tabeli W2: Świadcze nia pieniężne ujęte pod lp. 11 1 i 112 [informacja chroniona] Świadczenia pieniężne wykazane w tabeli W2 pod poz. 114 – 130 [informacja chroniona] Tabela W3. Świadczenia pieniężn e dla których te rmin zapłaty przypadał po okresie objętym niniejszym postępowaniem, tj. po 31 sierpnia 2020 r. 28 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 1 [ Informacja chroniona ] 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 3 4 35 36 37 38 39 40 41 42 29 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 30 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 9 8 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 31 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 32 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 214 33 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 233 234 235 2 36 237 238 239 240 241 242 243 244 245 246 247 248 249 250 251 252 253 254 255 256 257 34 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 258 259 260 261 262 263 264 265 266 267 268 269 270 271 272 273 274 275 276 277 278 279 280 281 282 283 284 285 286 287 288 289 290 291 292 293 294 29 5 296 297 298 299 300 35 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 301 302 303 304 305 306 307 308 309 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 325 326 327 328 329 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 36 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 344 345 346 347 348 349 350 351 352 353 354 355 356 357 358 359 360 361 362 363 364 365 366 367 368 369 370 371 372 373 374 375 376 377 378 379 380 381 382 383 384 385 386 37 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 387 388 389 390 391 392 393 394 395 396 397 398 399 400 401 402 403 404 405 406 407 408 409 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 424 425 426 427 428 429 38 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 430 431 432 433 434 435 436 437 438 439 440 441 442 443 444 445 446 447 448 449 450 451 452 453 454 455 456 457 458 459 460 461 462 463 464 465 466 467 468 469 470 471 472 39 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 473 474 475 476 477 478 479 480 481 482 483 484 485 486 487 488 489 490 491 4 92 493 494 495 496 497 498 499 500 501 502 503 504 505 506 507 508 509 510 511 512 513 514 515 40 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 516 517 518 519 520 521 522 523 524 525 526 527 528 529 530 531 532 533 534 535 536 537 538 539 540 541 542 543 544 545 546 547 548 549 550 55 1 552 553 554 555 556 557 558 41 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 559 560 561 562 563 564 565 566 567 568 569 570 571 572 573 574 575 576 577 578 579 580 581 582 583 584 585 586 587 588 589 590 591 592 593 594 595 596 597 598 599 600 601 42 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 602 603 604 605 606 607 608 609 610 611 612 613 614 615 616 617 618 619 620 621 622 623 624 625 626 627 628 629 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639 640 641 642 643 644 43 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 645 646 647 648 649 650 651 652 653 654 655 656 657 658 659 660 661 662 663 664 665 666 667 668 669 670 671 672 673 674 675 676 677 678 679 680 681 682 683 684 685 686 687 44 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 688 689 690 691 692 693 694 695 696 697 698 699 700 701 702 703 704 705 706 707 708 709 710 711 712 713 714 715 716 717 718 719 720 721 722 723 724 725 726 727 728 729 730 45 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 731 732 733 734 735 736 737 738 739 740 741 742 743 744 745 746 747 7 48 749 750 751 752 753 754 755 756 757 758 759 760 761 762 763 764 765 766 767 768 769 770 771 772 773 46 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 774 775 776 777 778 779 780 781 782 783 784 785 786 787 788 789 790 791 792 793 794 795 796 797 798 799 800 801 802 803 804 805 806 80 7 808 809 810 811 812 813 814 815 816 47 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 817 818 819 820 821 822 823 824 825 826 827 828 829 830 831 832 833 834 835 836 837 838 839 840 841 842 843 844 845 846 847 848 849 850 851 852 853 854 855 856 857 858 859 48 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 860 861 862 863 864 865 866 867 868 869 870 871 872 873 874 875 876 877 878 879 880 881 882 883 884 885 886 887 888 889 890 891 892 893 894 895 896 897 898 899 900 901 902 49 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 903 904 905 906 907 908 909 910 911 912 913 914 915 916 917 918 919 920 921 922 923 924 925 926 927 928 929 930 931 932 933 934 935 936 937 938 939 940 941 942 943 944 945 50 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 946 947 948 949 950 951 952 953 954 955 956 957 958 959 960 961 962 963 964 965 966 967 968 969 970 971 972 973 974 975 976 977 978 979 980 981 982 983 984 985 986 987 988 51 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 989 990 991 992 993 994 995 996 997 998 999 1000 1001 1002 1003 1004 1005 1006 1007 1008 1009 1010 1011 1012 1013 1014 1015 1016 1017 1018 1019 1020 1021 1 022 1023 1024 1025 1026 1027 1028 1029 1030 1031 52 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 1032 1033 1034 1035 1036 1037 1038 1039 1040 1041 1042 1043 1044 1045 1046 1047 1048 1049 1050 1051 1052 1053 1054 1055 1056 1057 1058 1059 1060 1061 1062 1063 1064 1065 1066 1067 1068 1069 1070 1071 1072 1073 1074 53 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 1075 1076 1077 1078 1079 1080 1081 1082 1083 1084 1085 1086 1087 1088 1089 1090 1091 1092 1093 1094 109 5 1096 1097 1098 1099 1100 1101 1102 1103 1104 1105 1106 1107 1108 1109 1110 1111 1112 1113 1114 1115 1116 1117 54 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 1118 1119 1120 1121 1122 1123 1124 1125 1126 1127 1128 1129 1130 1131 1132 1133 1134 1135 1136 1137 1138 1139 1140 1141 1142 1143 1144 1145 1146 1147 1148 1149 1 150 1151 1152 1153 1154 1155 1156 1157 1158 1159 1160 55 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 1161 1162 1163 1164 1165 1166 1167 1168 1169 1170 1171 1172 1173 1174 1175 1176 1177 1178 1179 1180 1181 1182 1183 1184 1185 1186 1187 1188 1189 1190 1191 1192 1193 1194 1195 1196 1197 1198 1199 1200 1201 1202 1203 56 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 1204 1205 1206 1207 1208 1209 1210 1211 1212 1213 1214 1215 1216 1217 1218 1219 1220 1221 1222 122 3 1224 1225 1226 1227 1228 1229 1230 1231 1232 1233 1234 1235 1236 1237 1238 1239 1240 1241 1242 1243 1244 1245 1246 57 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 1247 1248 1249 1250 1251 1252 1253 1254 1255 1256 1257 1258 1259 1260 1261 1262 1263 1264 1265 1266 1267 1268 1269 1270 1271 1272 1273 1274 1275 1276 1277 1 278 1279 1280 1281 1282 1283 1284 1285 1286 1287 1288 1289 58 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 1290 1291 1292 1293 1294 1295 1296 1297 1298 1299 1300 1301 1302 1303 1304 1305 1306 1307 1308 1309 1310 1311 1312 1313 1314 1315 1316 1317 1318 1319 1320 1321 1322 1323 1324 1325 1326 1327 1328 1329 1330 1331 1332 59 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczeni a pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 1333 1334 1335 1336 1337 1338 1339 1340 1341 1342 1343 1344 1345 1346 1347 1348 1349 1350 135 1 1352 1353 1354 1355 Uwagi do tabeli W3: Biorąc pod uwagę treść art. 115 Kodeksu cywilnego, termin płatności świadcze ń pieniężn ych wynikając ych z transakcji handlowych , który przypadał na 29 sierpnia 2020 r. (sobota) lub 30 sierpnia 2020 r. (niedziela), w istocie upływał w dniu 31 sierpnia 2020 r . Tym samym, świadczenia te podlegały wyłączeniu jako mieszczące się (wymagalne) poza okresem przedmiotowego postępowania. Świadczenie pieniężne wykazane pod poz. 27 w Tabeli W3 [informacja chroniona] W tabeli nr 1 Strona wskazała, że termin płatności wynosi [informacja chroniona] Mając na uwadze , że [informacja chroniona] posiada ją status mikroprzedsiębiorc ów , termin płatności faktur y [informacja chroniona] został wyliczony zgodnie z art. 13 ust. 2 pkt 2 Ust awy, tj. zamiast postanowień umowy ustalających termin zapłaty z naruszeniem art. 7 ust. 2a Ustawy, zastosowa no maksymalny termin zapłaty wynoszący 60 dni, liczonych od dnia doręczenia 60 Stronie postępowania faktury lub rachunku, potwierdzających dostawę tow arów lub wykonanie usługi . Faktura VAT w przypadku tego świadczenia została doręczona w [informacja chroniona] po okresie objętym postępowaniem. Wymaga odnotowania, że świ adczenie pieniężne objęte ww. fakturą zostało zaprezentowane w Tabeli W3 pod numerem NIP spółki cywilnej, gdyż w świetle obowiązujących przepisów podatkowych, spółka cywilna mimo nieposiadania statusu przedsiębiorcy, posiada status podatnika VAT, co uzasad nia zaprezentowanie danych w powyższy sposób. Kwoty ujemne znajdujące się w tabeli oznaczają korekty faktur VAT również ujętych w tabeli W 3. Tabela W4. Świadczenia pieniężne wynikające z transakcji handlowych w których termin wymagalności przypadał przed dniem 2 stycznia 2020 r. Lp. Lp. z tabeli nr 1 Identyfikator podatkowy NIP dostawcy (kontrahenta) Numer dowodu zakupu (faktury) Data zakupu/ data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wyrażonego w PLN Termin płatności Kwota brutto z dowodu zakupu Waluta z dowodu zakupu 1 [ Informacja chroniona ] 2. Stanowisko Prezesa Urzędu w zakresie wniosków Strony postępowania o wyłączeni e transakcji handlowych z [informacja chroniona] oraz pomiędzy dużymi przedsiębiorcami sp od analizy. (52) Strona w piśmie z dnia 3 grudnia 2020 r. wskazała, iż transakcje handlowe [informacja chroniona] (53) Odnosząc się do przedstawionych wyżej rozważań Strony, nie sposób zgodzić się z jej argumentacją [informacja chroniona] (54) Brak jest również podstaw do uwzględnienia wniosku Strony postępowania z pisma z dnia 3 grudnia 2020 r. i wyłączenia z analizy transakcji handlowych pomiędzy dużymi przedsiębiorcami. Niezależnie od powołanego przez Stronę postępowania celu ustawy, którym j est przyznanie ochrony przedsiębiorcom z sektora MŚP, należy podkreślić, że Ustawa nie zawiera w tym zakresie wyłączeń, a zatem świadczenia pieniężne, wynikające z transakcji handlowych, których stronami byli duzi przedsiębiorcy, podlegały badaniu przez Pr ezesa Urzędu pod kątem terminowości spełniania tych świadczeń. 61 Dowód: 1. Tabela nr 1 w pliku o nazwie [informacja chroniona] k. 36 2. Pismo Strony postępowania wraz z załącznikami z dnia 3 grudnia 2020 r., k. 21 - 36 3. Świ adczenia pieniężne spełnione w terminie (55) Na poczet ustalenia czy Strona postępowania nadmiernie opóźniała się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych w okresie objętym postępowaniem, Prezes Urzędu nie uwzględnił również świadczeń pieniężnych , co do których nie budziła wątpliwości ich zapłata przed upływem terminu zapłaty , tym samym uznał je za spełnione w terminie (Tabela T1 ). Tabela T1 . Świadczenia pieniężne spełnione przez Stronę postępowania w terminie . Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1 [ Informacj a chroniona ] 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 62 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 63 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 64 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 65 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 66 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 233 234 235 236 237 238 239 240 67 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 241 242 243 244 245 246 247 248 249 250 251 252 253 254 255 256 257 258 259 260 261 262 263 264 2 65 266 267 268 269 270 271 272 273 274 275 276 277 278 279 280 281 28 2 283 68 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 284 285 286 287 288 289 290 291 292 293 294 295 296 297 298 299 300 301 302 303 304 305 306 307 308 309 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 325 326 69 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 327 328 329 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 344 345 346 347 348 349 350 351 352 353 354 355 356 357 358 359 360 361 362 363 364 365 366 367 368 369 70 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 370 371 372 373 374 375 376 377 378 379 380 381 382 383 384 385 386 387 388 389 390 391 392 393 394 395 396 397 398 399 400 401 402 403 404 405 406 407 408 409 410 411 412 71 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 424 425 426 427 428 429 430 431 432 433 434 435 436 437 438 439 440 441 442 443 444 445 446 447 448 449 450 451 452 453 454 455 72 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 456 457 458 459 460 461 462 463 464 465 466 467 468 469 470 471 472 473 474 475 476 477 478 479 480 481 482 483 484 485 486 487 488 489 490 491 492 493 494 495 496 497 498 73 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 499 500 501 502 503 504 505 506 507 508 509 510 511 512 513 514 515 516 517 518 519 520 5 21 522 523 524 525 526 527 528 529 530 531 532 533 534 535 536 537 53 8 539 540 541 74 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 542 543 544 545 546 547 548 549 550 551 552 553 554 555 556 557 558 559 560 561 562 563 564 565 566 567 568 569 570 571 572 573 574 575 576 577 578 579 580 581 582 583 584 75 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 585 586 587 588 589 590 591 592 593 594 595 596 597 598 599 600 601 602 603 604 605 606 607 608 609 610 611 612 613 614 615 616 617 618 619 620 621 622 623 624 625 626 627 76 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 628 629 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639 640 641 642 643 644 645 646 647 648 649 650 651 652 653 654 655 656 657 658 659 660 661 662 663 664 665 666 667 668 669 670 77 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 671 672 673 674 675 676 677 678 679 680 681 682 683 684 685 686 687 688 689 690 691 692 693 694 695 696 697 698 699 700 701 702 703 704 705 706 707 708 709 710 711 712 713 78 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 714 715 716 717 718 719 720 721 722 723 724 725 726 727 728 729 730 731 732 733 734 735 736 737 738 739 740 741 742 743 744 745 746 747 748 749 750 751 752 753 754 755 756 79 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 757 758 759 760 761 762 763 764 765 766 767 768 769 770 771 772 773 774 775 776 7 77 778 779 780 781 782 783 784 785 786 787 788 789 790 791 792 793 79 4 795 796 797 798 799 80 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 800 801 802 803 804 805 806 807 808 809 810 811 812 813 814 815 816 817 818 819 820 821 822 823 824 825 826 827 828 829 830 831 832 833 834 835 836 837 838 839 840 841 842 81 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 843 844 845 846 847 848 849 850 851 852 853 854 855 856 857 858 859 860 861 862 863 864 865 866 867 868 869 870 871 872 873 874 875 876 877 878 879 880 881 882 883 884 885 82 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 886 887 888 889 890 891 892 893 894 895 896 897 898 899 900 901 902 903 904 905 906 907 908 909 910 911 912 913 914 915 916 917 918 919 920 921 922 923 924 925 926 927 928 83 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 929 930 931 932 933 934 935 936 937 938 939 940 941 942 943 944 945 946 947 948 949 950 951 952 953 954 955 956 957 958 959 960 961 962 963 964 965 966 967 968 969 970 971 84 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 972 973 974 975 976 977 978 979 980 981 982 983 984 985 986 987 988 989 990 991 992 993 994 995 996 997 998 999 1000 1001 1002 1003 1004 1005 1006 1007 1008 1009 1010 1011 1012 1013 1014 85 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1015 1016 1017 1018 1019 1020 1021 1022 1023 1024 1025 1026 1027 1028 1029 1030 1031 1032 1033 1034 1035 1036 1037 1038 1039 1040 1041 1042 1043 1044 1045 1046 1047 1048 1049 1050 1051 1052 1053 1054 1055 1056 1057 86 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1058 1059 1060 1061 1062 1063 1064 1065 1066 1067 1068 1069 1070 1071 1072 1073 1074 1075 1076 1077 1078 1079 1080 1081 1082 1083 1084 1085 1086 1087 1088 1089 1090 1091 1092 1093 1094 1095 1096 1097 1098 1099 1100 87 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1101 1102 1103 1104 1105 1106 1107 1108 1109 1110 1111 1112 1113 1114 1115 1116 1117 1118 1119 1120 1121 1122 1123 1124 1125 1126 1127 1128 1129 1130 1131 1132 1133 1134 1135 1136 1137 1138 1139 1140 1141 1142 1143 88 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1144 1145 1146 1147 1148 1149 1150 1151 1152 1153 1154 1155 1156 1157 1158 1159 1160 1161 1162 1163 1164 1165 1166 1167 1168 1169 1170 1171 1172 1173 1174 1175 1176 1177 1178 1179 1180 1181 1182 1183 1184 1185 1186 89 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1187 1188 1189 1190 1191 1192 1193 1194 1195 1196 1197 1198 1199 1200 1201 1202 1203 1204 1205 1206 1207 1208 1209 1210 1211 1212 1213 1214 1215 1216 1217 1218 1219 1220 1221 1222 1223 1224 1225 1226 1227 1228 1229 90 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1230 1231 1232 1233 1234 1235 1236 1237 1238 1239 1240 1241 1242 1243 1244 1245 1246 1247 1248 1249 1250 1251 1252 1253 1254 1255 1256 1257 1258 1259 1260 1261 1262 1263 1264 1265 1266 1267 1268 1269 1270 1271 1272 91 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1273 1274 1275 1276 1277 1278 1279 1280 1281 1282 1283 1284 1285 1286 1287 1288 1289 1290 1291 1292 1293 1294 1295 1296 1297 1298 1299 1300 1301 1302 1303 1304 1305 1306 1307 1308 1309 1310 1311 1312 1313 1314 1315 92 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1316 1317 1318 1319 1320 1321 1322 1323 1324 1325 1326 1327 1328 1329 1330 1331 1332 1333 1334 1335 1336 1337 1338 1339 1340 1341 1342 1343 1344 1345 1346 1347 1348 1349 1350 1351 1352 1353 1354 1355 1356 1357 1358 93 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1359 1360 1361 1362 1363 1364 1365 1366 1367 1368 1369 1370 1371 1372 1373 1374 1375 1376 1377 1378 1379 1380 1381 1382 1383 1384 1385 1386 1387 1388 1389 1390 1391 1392 1393 1394 1395 1396 1397 1398 1399 1400 1401 94 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1409 1410 1411 1412 1413 1414 1415 1416 1417 1418 1419 1420 1421 1422 1423 1424 1425 1426 1427 1428 1429 1430 1431 1432 1433 1434 1435 1436 1437 1438 1439 1440 1441 1442 1443 1444 95 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1445 1446 1447 1448 1449 1450 1451 1452 1453 1454 1455 1456 1457 1458 1459 1460 1461 1462 1463 1464 1465 1466 1467 1468 1469 1470 1471 1472 1473 1474 1475 1476 1477 1478 1479 1480 1481 1482 1483 1484 1485 1486 1487 96 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1488 1489 1490 1491 1492 1493 1494 1495 1496 1497 1498 1499 1500 1501 1502 1503 1504 1505 1506 1507 1508 1509 1510 1511 1512 1513 1514 1515 1516 1517 1518 1519 1520 1521 1522 1523 1524 1525 1526 1527 1528 1529 1530 97 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1531 1532 1533 1534 1535 1536 1537 1538 1539 1540 1541 1542 1543 1544 1545 1546 1547 1548 1549 1550 1551 1552 1553 1554 1555 1556 1557 1558 1559 1560 1561 1562 1563 1564 1565 1566 1567 1568 1569 1570 1571 1572 1573 98 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1574 1575 1576 1577 1578 1579 1580 1581 1582 1583 1584 1585 1586 1587 1588 1589 1590 1591 1592 1593 1594 1595 1596 1597 1598 1599 1600 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1607 1608 1609 1610 1611 1612 1613 1614 1615 1616 99 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1617 1618 1619 1620 1621 1622 1623 1624 1625 1626 1627 1628 1629 1630 1631 1632 1633 1634 1635 1636 1637 1638 1639 1640 1641 1642 1643 1644 1645 1646 1647 1648 1649 1650 1651 1652 1653 1654 1655 1656 1657 1658 1659 100 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1660 1661 1662 1663 1664 1665 1666 1667 1668 1669 1670 1671 1672 1673 1674 1675 1676 1677 1678 1679 1680 1681 1682 1683 1684 1685 1686 1687 1688 1689 1690 1691 1692 1693 1694 1695 1696 1697 1698 1699 1700 1701 1702 101 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1703 1704 1705 1706 1707 1708 1709 1710 1711 1712 1713 1714 1715 1716 1717 1718 1719 1720 1721 1722 1723 1724 1725 1726 1727 1728 1729 1730 1731 1732 1733 1734 1735 1736 1737 1738 1739 1740 1741 1742 1743 1744 1745 102 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1746 1747 1748 1749 1750 1751 1752 1753 1754 1755 1756 1757 1758 1759 1760 1761 1762 1763 1764 1765 1766 1767 1768 1769 1770 1771 1772 1773 1774 1775 1776 1777 1778 1779 1780 1781 1782 1783 1784 1785 1786 1787 1788 103 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1789 1790 1791 1792 1793 1794 1795 1796 1797 1798 1799 1800 1801 1802 1803 1804 1805 1806 1807 1808 1809 1810 1811 1812 1813 1814 1815 1816 1817 1818 1819 1820 1821 1822 1823 1824 1825 1826 1827 1828 1829 1830 1831 104 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1832 1833 1834 1835 1836 1837 1838 1839 1840 1841 1842 1843 1844 1845 1846 1847 1848 1849 1850 1851 1852 1853 1854 1855 1856 1857 1858 1859 1860 1861 1862 1863 1864 1865 1866 1867 1868 1869 1870 1871 1872 1873 1874 105 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1875 1876 1877 1878 1879 1880 1881 1882 1883 1884 1885 1886 1887 1888 1889 1890 1891 1892 1893 1894 1895 1896 1897 1898 1899 1900 1901 1902 1903 1904 1905 1906 1907 1908 1909 1910 1911 1912 1913 1914 1915 1916 1917 106 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1918 1919 1920 1921 1922 1923 1924 1925 1926 1927 1928 1929 1930 1931 1932 1933 1934 1935 1936 1937 1938 1939 1940 1941 1942 1943 1944 1945 1946 1947 1948 1949 1950 1951 1952 1953 1954 1955 1956 1957 1958 1959 1960 107 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 1961 1962 1963 1964 1965 1966 1967 1968 1969 1970 1971 1972 1973 1974 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 108 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 109 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2047 2048 2049 2050 2051 2052 2053 2054 2055 2056 2057 2058 2059 2060 2061 2062 2063 2064 2065 2066 2067 2068 2069 2070 2071 2072 2073 2074 2075 2076 2077 2078 2079 2080 2081 2082 2083 2084 2085 2086 2087 2088 2089 110 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2090 2091 2092 2093 2094 2095 2096 2097 2098 2099 2100 2101 2102 2103 2104 2105 2106 2107 2108 2109 2110 2111 2112 2113 2114 2115 2116 2117 2118 2119 2120 2121 2122 2123 2124 2125 2126 2127 2128 2129 2130 2131 2132 111 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2133 2134 2135 2136 2137 2138 2139 2140 2141 2142 2143 2144 2145 2146 2147 2148 2149 2150 2151 2152 2153 2154 2155 2156 2157 2158 2159 2160 2161 2162 2163 2164 2165 2166 2167 2168 2169 2170 2171 2172 2173 2174 2175 112 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2176 2177 2178 2179 2180 2181 2182 2183 2184 2185 2186 2187 2188 2189 2190 2191 2192 2193 2194 2195 2196 2197 2198 2199 2200 2201 2202 2203 2204 2205 2206 2207 2208 2209 2210 2211 2212 2213 2214 2215 2216 2217 2218 113 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2219 2220 2221 2222 2223 2224 2225 2226 2227 2228 2229 2230 2231 2232 2233 2234 2235 2236 2237 2238 2239 2240 2241 2242 2243 2244 2245 2246 2247 2248 2249 2250 2251 2252 2253 2254 2255 2256 2257 2258 2259 2260 2261 114 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2262 2263 2264 2265 2266 2267 2268 2269 2270 2271 2272 2273 2274 2275 2276 2277 2278 2279 2280 2281 2282 2283 2284 2285 2286 2287 2288 2289 2290 2291 2292 2293 2294 2295 2296 2297 2298 2299 2300 2301 2302 2303 2304 115 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2305 2306 2307 2308 2309 2310 2311 2312 2313 2314 2315 2316 2317 2318 2319 2320 2321 2322 2323 2324 2325 2326 2327 2328 2329 2330 2331 2332 2333 2334 2335 2336 2337 2338 2339 2340 2341 2342 2343 2344 2345 2346 2347 116 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2348 2349 2350 2351 2352 2353 2354 2355 2356 2357 2358 2359 2360 2361 2362 2363 2364 2365 2366 2367 2368 2369 2370 2371 2372 2373 2374 2375 2376 2377 2378 2379 2380 2381 2382 2383 2384 2385 2386 2387 2388 2389 2390 117 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2391 2392 2393 2394 2395 2396 2397 2398 2399 2400 2401 2402 2403 2404 2405 2406 2407 2408 2409 2410 2411 2412 2413 2414 2415 2416 2417 2418 2419 2420 2421 2422 2423 2424 2425 2426 2427 2428 2429 2430 2431 2432 2433 118 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2434 2435 2436 2437 2438 2439 2440 2441 2442 2443 2444 2445 2446 2447 2448 2449 2450 2451 2452 2453 2454 2455 2456 2457 2458 2459 2460 2461 2462 2463 2464 2465 2466 2467 2468 2469 2470 2471 2472 2473 2474 2475 2476 119 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2477 2478 2479 2480 2481 2482 2483 2484 2485 2486 2487 2488 2489 2490 2491 2492 2493 2494 2495 2496 2497 2498 2499 2500 2501 2502 2503 2504 2505 2506 2507 2508 2509 2510 2511 2512 2513 2514 2515 2516 2517 2518 2519 120 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2520 2521 2522 2523 2524 2525 2526 2527 2528 2529 2530 2531 2532 2533 2534 2535 2536 2537 2538 2539 2540 2541 2542 2543 2544 2545 2546 2547 2548 2549 2550 2551 2552 2553 2554 2555 2556 2557 2558 2559 2560 2561 2562 121 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2563 2564 2565 2566 2567 2568 2569 2570 2571 2572 2573 2574 2575 2576 2577 2578 2579 2580 2581 2582 2583 2584 2585 2586 2587 2588 2589 2590 2591 2592 2593 2594 2595 2596 2597 2598 2599 2600 2601 2602 2603 2604 2605 122 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2606 2607 2608 2609 2610 2611 2612 2613 2614 2615 2616 2617 2618 2619 2620 2621 2622 2623 2624 2625 2626 2627 2628 2629 2630 2631 2632 2633 2634 2635 2636 2637 2638 2639 2640 2641 2642 2643 2644 2645 2646 2647 2648 123 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2649 2650 2651 2652 2653 2654 2655 2656 2657 2658 2659 2660 2661 2662 2663 2664 2665 2666 2667 2668 2669 2670 2671 2672 2673 2674 2675 2676 2677 2678 2679 2680 2681 2682 2683 2684 2685 2686 2687 2688 2689 2690 2691 124 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2692 2693 2694 2695 2696 2697 2698 2699 2700 2701 2702 2703 2704 2705 2706 2707 2708 2709 2710 2711 2712 2713 2714 2715 2716 2717 2718 2719 2720 2721 2722 2723 2724 2725 2726 2727 2728 2729 2730 2731 2732 2733 2734 125 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2735 2736 2737 2738 2739 2740 2741 2742 2743 2744 2745 2746 2747 2748 2749 2750 2751 2752 2753 2754 2755 2756 2757 2758 2759 2760 2761 2762 2763 2764 2765 2766 2767 2768 2769 2770 2771 2772 2773 2774 2775 2776 2777 126 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2778 2779 2780 2781 2782 2783 2784 2785 2786 2787 2788 2789 2790 2791 2792 2793 2794 2795 2796 2797 2798 2799 2800 2801 2802 2803 2804 2805 2806 2807 2808 2809 2810 2811 2812 2813 2814 2815 2816 2817 2818 2819 2820 127 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2821 2822 2823 2824 2825 2826 2827 2828 2829 2830 2831 2832 2833 2834 2835 2836 2837 2838 2839 2840 2841 2842 2843 2844 2845 2846 2847 2848 2849 2850 2851 2852 2853 2854 2855 2856 2857 2858 2859 2860 2861 2862 2863 128 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2864 2865 2866 2867 2868 2869 2870 2871 2872 2873 2874 2875 2876 2877 2878 2879 2880 2881 2882 2883 2884 2885 2886 2887 2888 2889 2890 2891 2892 2893 2894 2895 2896 2897 2898 2899 2900 2901 2902 2903 2904 2905 2906 129 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2907 2908 2909 2910 2911 2912 2913 2914 2915 2916 2917 2918 2919 2920 2921 2922 2923 2924 2925 2926 2927 2928 2929 2930 2931 2932 2933 2934 2935 2936 2937 2938 2939 2940 2941 2942 2943 2944 2945 2946 2947 2948 2949 130 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2950 2951 2952 2953 2954 2955 2956 2957 2958 2959 2960 2961 2962 2963 2964 2965 2966 2967 2968 2969 2970 2971 2972 2973 2974 2975 2976 2977 2978 2979 2980 2981 2982 2983 2984 2985 2986 2987 2988 2989 2990 2991 2992 131 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 2993 2994 2995 2996 2997 2998 2999 3000 3001 3002 3003 3004 3005 3006 3007 3008 3009 3010 3011 3012 3013 3014 3015 3016 3017 3018 3019 3020 3021 3022 3023 3024 3025 3026 3027 3028 3029 3030 3031 3032 3033 3034 3035 132 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3036 3037 3038 3039 3040 3041 3042 3043 3044 3045 3046 3047 3048 3049 3050 3051 3052 3053 3054 3055 3056 3057 3058 3059 3060 3061 3062 3063 3064 3065 3066 3067 3068 3069 3070 3071 3072 3073 3074 3075 3076 3077 3078 133 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3079 3080 3081 3082 3083 3084 3085 3086 3087 3088 3089 3090 3091 3092 3093 3094 3095 3096 3097 3098 3099 3100 3101 3102 3103 3104 3105 3106 3107 3108 3109 3110 3111 3112 3113 3114 3115 3116 3117 3118 3119 3120 3121 134 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3122 3123 3124 3125 3126 3127 3128 3129 3130 3131 3132 3133 3134 3135 3136 3137 3138 3139 3140 3141 3142 3143 3144 3145 3146 3147 3148 3149 3150 3151 3152 3153 3154 3155 3156 3157 3158 3159 3160 3161 3162 3163 3164 135 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3165 3166 3167 3168 3169 3170 3171 3172 3173 3174 3175 3176 3177 3178 3179 3180 3181 3182 3183 3184 3185 3186 3187 3188 3189 3190 3191 3192 3193 3194 3195 3196 3197 3198 3199 3200 3201 3202 3203 3204 3205 3206 3207 136 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3208 3209 3210 3211 3212 3213 3214 3215 3216 3217 3218 3219 3220 3221 3222 3223 3224 3225 3226 3227 3228 3229 3230 3231 3232 3233 3234 3235 3236 3237 3238 3239 3240 3241 3242 3243 3244 3245 3246 3247 3248 3249 3250 137 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3251 3252 3253 3254 3255 3256 3257 3258 3259 3260 3261 3262 3263 3264 3265 3266 3267 3268 3269 3270 3271 3272 3273 3274 3275 3276 3277 3278 3279 3280 3281 3282 3283 3284 3285 3286 3287 3288 3289 3290 3291 3292 3293 138 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3294 3295 3296 3297 3298 3299 3300 3301 3302 3303 3304 3305 3306 3307 3308 3309 3310 3311 3312 3313 3314 3315 3316 3317 3318 3319 3320 3321 3322 3323 3324 3325 3326 3327 3328 3329 3330 3331 3332 3333 3334 3335 3336 139 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3337 3338 3339 3340 3341 3342 3343 3344 3345 3346 3347 3348 3349 3350 3351 3352 3353 3354 3355 3356 3357 3358 3359 3360 3361 3362 3363 3364 3365 3366 3367 3368 3369 3370 3371 3372 3373 3374 3375 3376 3377 3378 3379 140 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3380 3381 3382 3383 3384 3385 3386 3387 3388 3389 3390 3391 3392 3393 3394 3395 3396 3397 3398 3399 3400 3401 3402 3403 3404 3405 3406 3407 3408 3409 3410 3411 3412 3413 3414 3415 3416 3417 3418 3419 3420 3421 3422 141 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3423 3424 3425 3426 3427 3428 3429 3430 3431 3432 3433 3434 3435 3436 3437 3438 3439 3440 3441 3442 3443 3444 3445 3446 3447 3448 3449 3450 3451 3452 3453 3454 3455 3456 3457 3458 3459 3460 3461 3462 3463 3464 3465 142 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3466 3467 3468 3469 3470 3471 3472 3473 3474 3475 3476 3477 3478 3479 3480 3481 3482 3483 3484 3485 3486 3487 3488 3489 3490 3491 3492 3493 3494 3495 3496 3497 3498 3499 3500 3501 3502 3503 3504 3505 3506 3507 3508 143 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3509 3510 3511 3512 3513 3514 3515 3516 3517 3518 3519 3520 3521 3522 3523 3524 3525 3526 3527 3528 3529 3530 3531 3532 3533 3534 3535 3536 3537 3538 3539 3540 3541 3542 3543 3544 3545 3546 3547 3548 3549 3550 3551 144 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3552 3553 3554 3555 3556 3557 3558 3559 3560 3561 3562 3563 3564 3565 3566 3567 3568 3569 3570 3571 3572 3573 3574 3575 3576 3577 3578 3579 3580 3581 3582 3583 3584 3585 3586 3587 3588 3589 3590 3591 3592 3593 3594 145 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3595 3596 3597 3598 3599 3600 3601 3602 3603 3604 3605 3606 3607 3608 3609 3610 3611 3612 3613 3614 3615 3616 3617 3618 3619 3620 3621 3622 3623 3624 3625 3626 3627 3628 3629 3630 3631 3632 3633 3634 3635 3636 3637 146 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3638 3639 3640 3641 3642 3643 3644 3645 3646 3647 3648 3649 3650 3651 3652 3653 3654 3655 3656 3657 3658 3659 3660 3661 3662 3663 3664 3665 3666 3667 3668 3669 3670 3671 3672 3673 3674 3675 3676 3677 3678 3679 3680 147 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3681 3682 3683 3684 3685 3686 3687 3688 3689 3690 3691 3692 3693 3694 3695 3696 3697 3698 3699 3700 3701 3702 3703 3704 3705 3706 3707 3708 3709 3710 3711 3712 3713 3714 3715 3716 3717 3718 3719 3720 3721 3722 3723 148 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3724 3725 3726 3727 3728 3729 3730 3731 3732 3733 3734 3735 3736 3737 3738 3739 3740 3741 3742 3743 3744 3745 3746 3747 3748 3749 3750 3751 3752 3753 3754 3755 3756 3757 3758 3759 3760 3761 3762 3763 3764 3765 3766 149 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3767 3768 3769 3770 3771 3772 3773 3774 3775 3776 3777 3778 3779 3780 3781 3782 3783 3784 3785 3786 3787 3788 3789 3790 3791 3792 3793 3794 3795 3796 3797 3798 3799 3800 3801 3802 3803 3804 3805 3806 3807 3808 3809 150 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3810 3811 3812 3813 3814 3815 3816 3817 3818 3819 3820 3821 3822 3823 3824 3825 3826 3827 3828 3829 3830 3831 3832 3833 3834 3835 3836 3837 3838 3839 3840 3841 3842 3843 3844 3845 3846 3847 3848 3849 3850 3851 3852 151 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3853 3854 3855 3856 3857 3858 3859 3860 3861 3862 3863 3864 3865 3866 3867 3868 3869 3870 3871 3872 3873 3874 3875 3876 3877 3878 3879 3880 3881 3882 3883 3884 3885 3886 3887 3888 3889 3890 3891 3892 3893 3894 3895 152 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3896 3897 3898 3899 3900 3901 3902 3903 3904 3905 3906 3907 3908 3909 3910 3911 3912 3913 3914 3915 3916 3917 3918 3919 3920 3921 3922 3923 3924 3925 3926 3927 3928 3929 3930 3931 3932 3933 3934 3935 3936 3937 3938 153 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3939 3940 3941 3942 3943 3944 3945 3946 3947 3948 3949 3950 3951 3952 3953 3954 3955 3956 3957 3958 3959 3960 3961 3962 3963 3964 3965 3966 3967 3968 3969 3970 3971 3972 3973 3974 3975 3976 3977 3978 3979 3980 3981 154 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 3982 3983 3984 3985 3986 3987 3988 3989 3990 3991 3992 3993 3994 3995 3996 3997 3998 3999 4000 4001 4002 4003 4004 4005 4006 4007 4008 4009 4010 4011 4012 4013 4014 4015 4016 4017 4018 4019 4020 4021 4022 4023 4024 155 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4025 4026 4027 4028 4029 4030 4031 4032 4033 4034 4035 4036 4037 4038 4039 4040 4041 4042 4043 4044 4045 4046 4047 4048 4049 4050 4051 4052 4053 4054 4055 4056 4057 4058 4059 4060 4061 4062 4063 4064 4065 4066 4067 156 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4068 4069 4070 4071 4072 4073 4074 4075 4076 4077 4078 4079 4080 4081 4082 4083 4084 4085 4086 4087 4088 4089 4090 4091 4092 4093 4094 4095 4096 4097 4098 4099 4100 4101 4102 4103 4104 4105 4106 4107 4108 4109 4110 157 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4111 4112 4113 4114 4115 4116 4117 4118 4119 4120 4121 4122 4123 4124 4125 4126 4127 4128 4129 4130 4131 4132 4133 4134 4135 4136 4137 4138 4139 4140 4141 4142 4143 4144 4145 4146 4147 4148 4149 4150 4151 4152 4153 158 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4154 4155 4156 4157 4158 4159 4160 4161 4162 4163 4164 4165 4166 4167 4168 4169 4170 4171 4172 4173 4174 4175 4176 4177 4178 4179 4180 4181 4182 4183 4184 4185 4186 4187 4188 4189 4190 4191 4192 4193 4194 4195 4196 159 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4197 4198 4199 4200 4201 4202 4203 4204 4205 4206 4207 4208 4209 4210 4211 4212 4213 4214 4215 4216 4217 4218 4219 4220 4221 4222 4223 4224 4225 4226 4227 4228 4229 4230 4231 4232 4233 4234 4235 4236 4237 4238 4239 160 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4240 4241 4242 4243 4244 4245 4246 4247 4248 4249 4250 4251 4252 4253 4254 4255 4256 4257 4258 4259 4260 4261 4262 4263 4264 4265 4266 4267 4268 4269 4270 4271 4272 4273 4274 4275 4276 4277 4278 4279 4280 4281 4282 161 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4283 4284 4285 4286 4287 4288 4289 4290 4291 4292 4293 4294 4295 4296 4297 4298 4299 4300 4301 4302 4303 4304 4305 4306 4307 4308 4309 4310 4311 4312 4313 4314 4315 4316 4317 4318 4319 4320 4321 4322 4323 4324 4325 162 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4326 4327 4328 4329 4330 4331 4332 4333 4334 4335 4336 4337 4338 4339 4340 4341 4342 4343 4344 4345 4346 4347 4348 4349 4350 4351 4352 4353 4354 4355 4356 4357 4358 4359 4360 4361 4362 4363 4364 4365 4366 4367 4368 163 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4369 4370 4371 4372 4373 4374 4375 4376 4377 4378 4379 4380 4381 4382 4383 4384 4385 4386 4387 4388 4389 4390 4391 4392 4393 4394 4395 4396 4397 4398 4399 4400 4401 4402 4403 4404 4405 4406 4407 4408 4409 4410 4411 164 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4412 4413 4414 4415 4416 4417 4418 4419 4420 4421 4422 4423 4424 4425 4426 4427 4428 4429 4430 4431 4432 4433 4434 4435 4436 4437 4438 4439 4440 4441 4442 4443 4444 4445 4446 4447 4448 4449 4450 4451 4452 4453 4454 165 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4455 4456 4457 4458 4459 4460 4461 4462 4463 4464 4465 4466 4467 4468 4469 4470 4471 4472 4473 4474 4475 4476 4477 4478 4479 4480 4481 4482 4483 4484 4485 4486 4487 4488 4489 4490 4491 4492 4493 4494 4495 4496 4497 166 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4498 4499 4500 4501 4502 4503 4504 4505 4506 4507 4508 4509 4510 4511 4512 4513 4514 4515 4516 4517 4518 4519 4520 4521 4522 4523 4524 4525 4526 4527 4528 4529 4530 4531 4532 4533 4534 4535 4536 4537 4538 4539 4540 167 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4541 4542 4543 4544 4545 4546 4547 4548 4549 4550 4551 4552 4553 4554 4555 4556 4557 4558 4559 4560 4561 4562 4563 4564 4565 4566 4567 4568 4569 4570 4571 4572 4573 4574 4575 4576 4577 4578 4579 4580 4581 4582 4583 168 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4584 4585 4586 4587 4588 4589 4590 4591 4592 4593 4594 4595 4596 4597 4598 4599 4600 4601 4602 4603 4604 4605 4606 4607 4608 4609 4610 4611 4612 4613 4614 4615 4616 4617 4618 4619 4620 4621 4622 4623 4624 4625 4626 169 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4627 4628 4629 4630 4631 4632 4633 4634 4635 4636 4637 4638 4639 4640 4641 4642 4643 4644 4645 4646 4647 4648 4649 4650 4651 4652 4653 4654 4655 4656 4657 4658 4659 4660 4661 4662 4663 4664 4665 4666 4667 4668 4669 170 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4670 4671 4672 4673 4674 4675 4676 4677 4678 4679 4680 4681 4682 4683 4684 4685 4686 4687 4688 4689 4690 4691 4692 4693 4694 4695 4696 4697 4698 4699 4700 4701 4702 4703 4704 4705 4706 4707 4708 4709 4710 4711 4712 171 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4713 4714 4715 4716 4717 4718 4719 4720 4721 4722 4723 4724 4725 4726 4727 4728 4729 4730 4731 4732 4733 4734 4735 4736 4737 4738 4739 4740 4741 4742 4743 4744 4745 4746 4747 4748 4749 4750 4751 4752 4753 4754 4755 172 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4756 4757 4758 4759 4760 4761 4762 4763 4764 4765 4766 4767 4768 4769 4770 4771 4772 4773 4774 4775 4776 4777 4778 4779 4780 4781 4782 4783 4784 4785 4786 4787 4788 4789 4790 4791 4792 4793 4794 4795 4796 4797 4798 173 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4799 4800 4801 4802 4803 4804 4805 4806 4807 4808 4809 4810 4811 4812 4813 4814 4815 4816 4817 4818 4819 4820 4821 4822 4823 4824 4825 4826 4827 4828 4829 4830 4831 4832 4833 4834 4835 4836 4837 4838 4839 4840 4841 174 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4842 4843 4844 4845 4846 4847 4848 4849 4850 4851 4852 4853 4854 4855 4856 4857 4858 4859 4860 4861 4862 4863 4864 4865 4866 4867 4868 4869 4870 4871 4872 4873 4874 4875 4876 4877 4878 4879 4880 4881 4882 4883 4884 175 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4885 4886 4887 4888 4889 4890 4891 4892 4893 4894 4895 4896 4897 4898 4899 4900 4901 4902 4903 4904 4905 4906 4907 4908 4909 4910 4911 4912 4913 4914 4915 4916 4917 4918 4919 4920 4921 4922 4923 4924 4925 4926 4927 176 Lp. Lp . z tab . 1 N umer identyfikac ji podatkowej dostawcy Nr dowodu zakupu/faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Waluta dowod u zakupu Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczeni a pieniężneg o 4928 4929 4930 4931 4932 4933 4934 4935 4936 4937 4938 4939 4940 4941 4942 4943 4944 4945 Uwagi do tabeli T1: Kwoty ujemne znajdujące się w tabeli oznaczają korekty fak tur VAT również ujętych w tabeli T1. Pod poz. 1 - 4343 znajdują się świadczenia pieniężne, których wartość strony ustaliły [informacja chroniona] , pod poz. 4344 znajduje się świadczenie pieniężne, którego wartość określona jest [informacja chroniona] , pod poz. 4345 - 4942 znajdują się świadczenia pieniężne zawarte [informacja chroniona] , a pod poz. 4943 - 4945 znajdują się świadczenia pieniężne, których wartość określona jest w [ informacja chroniona] 177 4. Świadczenia pieniężne wymagalne w okresie objętym postępowaniem, a niespełnione przez Stronę postępowania lub spełnione przez nią po terminie . 4 .1 Weryfikacja materiału dowodowego. (56) Mając na uwadze wyżej opisane założenia wynikające z przepisów ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, Prezes UOKiK zweryfikował materiał dowodowy z punktu widzenia spełnienia przesłanek ustawowych potwierdzających nadmierne opóźnianie się ze spełnieniem świadczeń pienięż nych w okresie czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r. przez Stronę postępowania. (57) Punkt em wyjścia analizy materiału dowodowego stanowiły ujęte tabelarycznie w pliku Excel o nazwie 7010035475_2020_11_25 informacje, uzyskane od Strony postępowania o zawieranych p rzez nią transakcjach handlowych, w których występuje jako dłużnik zobowiązany do spełnienia świadczenia pieniężnego, oraz uzgadnianych przez nią terminach zapłaty świadczeń pieniężnych wymagalnych w okresie objętym postępowaniem, a także datach i sposobac h zapłaty, które to zostały zbiorczo określone jako „Tabela nr 1”. (58) Z kolei, w stosunku do występowania przesłanki odstąpienia od wymierzenia kary, o której mowa w art. 13v ust. 6 Ustawy, punkt wyjścia analizy materiału dowodowego stanowiły ujęte tabelaryc znie informacje uzyskane od Strony postępowania o zawieranych przez nią transakcjach handlowych, w których występuje jako wierzyciel uprawniony do otrzymania świadczenia pieniężnego oraz uzgadnianych przez nią terminach zapłaty świadczeń pieniężnych , wymag alnych w okresie objętym postępowaniem, a także datach i sposobach otrzymania zapłaty, które to informacje zostały zbiorczo określone jako „Tabela nr 2”. (59) Weryfikacja polegała na analizie i porównaniu informacji zawartych w zebranym materiale dowodowym. Po równywanie obejmowało poszczególne pozycje przedstawione przez Stronę w Tabeli nr 1 dotyczące w szczególności: daty wystawienia faktury/rachunku, daty doręczenia Stronie postępowania faktury/rachunku, wartości świadczeń pieniężnych zastrzeżonych jako wyna grodzenie za dostawę towaru lub świadczenie usług, uzgodnionych terminów zapłaty, oraz wysokości i dat spełnionych (jak i niespełnionych) świadczeń pieniężnych z danymi zawartymi w prowadzonej ewidencji podatkowej (w plikach JPK_VAT), w wyciągach bankowych (w plikach JPK_WB) oraz w dokumentach źródłowych – w kopiach faktur, potwierdzeniach przelewu, wydrukach wyciągów bankowych (w innej strukturze niż JPK_WB), wyciągach z ksiąg rachunkowych oraz w przekazanej przez Stronę postępowania Tabeli . [info rmacja chroniona] 178 (60) Należy podkreślić, że zwrócenie się do Strony o przekazanie powyższych danych i informacji było uzasadnione faktem, że dotyczą one przepływów finansowych Strony postępowania oraz faktur, co do których Strona postępowania posiadała wyłączn ą i kompletną wiedzę. Prezes Urzędu zebrał, przeanalizował i ocenił przekazane dane i informacje w oparciu o całokształt zebranego w sprawie materiału dowodowego, w tym na podstawie: dowodów księgowych, umów, a także innych oświadczeń i dokumentów, pochodz ących od Strony postępowania. (61) W pierwszej kolejności informacje zawarte w Tabeli nr 1 były weryfikowane w oparciu o przedstawione przez Stronę postępowania: • dane wynikające z prowadzonej ewidencji podatkowej - zawarte w plikach JPK_VAT - w zakresie: zawarc ia transakcji handlowych, wartości świadczeń pieniężnych, do których zapłaty zobowiązana była Strona postępowania lub do otrzymania których Strona była uprawniona, daty wystawienia i doręczenia faktur potwierdzających dostawę towarów czy wykonanie usługi, • dane wynikające z wyciągów bankowych – zawarte w plikach JPK_WB – w zakresie ustalenia daty dokonania oraz otrzymania zapłaty przelewem bankowym poszczególnych świadczeń pieniężnych oraz kwoty tej zapłaty. (62) W ten sposób, Prezes UOKiK dokonał również analog icznej weryfikacji informacji udzielonych przez Stronę postępowania w Tabeli nr 2 po stronie należności przekazanej wraz z piśmie z dnia 3 grudnia 2020r. oraz z danymi zawartymi w przesłanych przez Stronę plikach JPK_VAT_Sprzedaż (ewidencja sprzedaży VAT) oraz wyciągach bankowych JPK_WB ( w zakresie uznań na rachunkach Strony postępowania ) . Dowód: 1. Tabela nr 2 (należności) zapisana na płycie CD, k. 101; 2. Pliki JPK_VAT zapisane na płycie CD k. 36, k. 183 3. Kopie faktur VAT zapisane na płycie CD, k. 81, k . 183 4. Pliki JPK_WB zapisane na płycie CD k. 36. 5. Pismo Strony postępowania z dnia 29 kwietnia 2022 r., k. 156 - 183; (63) Mając na uwadze wyżej opisane założenia, Prezes UOKiK zweryfikował materiał dowodowy w zakresie spełnienia przesłanek ustawowych potwie rdzających nadmierne opóźnianie się ze spełnieniem świadczeń pieniężnych w okresie czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r. przez Stronę postępowania. (64) Prezes UOKiK dokonał ustaleń co do istnienia i wysokości świadczeń pieniężnych, wskazanych przez Stronę w Tabe li nr 1, w oparciu o dane zawarte w ewidencji podatkowej zawierającej dane niezbędne do prawidłowego sporządzenia deklaracji podatkowej oraz informacji 179 podsumowującej. Obowiązek prowadzenia ewidencji przez Stronę wynika z art. 109 ust. 3 ustawy o VAT 13 . Ewi dencja powinna zawierać w szczególności dane niezbędne do określenia przedmiotu i podstawy opodatkowania, wysokości kwoty podatku należnego, korekt podatku należnego, kwoty podatku naliczonego obniżającej kwotę podatku należnego, korekt podatku naliczonego , kwoty podatku podlegającej wpłacie do urzędu skarbowego lub zwrotowi z tego urzędu, a także inne dane służące identyfikacji poszczególnych transakcji, w tym numer, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od warto ści dodanej. Dowód: 1. Tabela nr 1 w pliku o nazwie [informacja chroniona] k. 36. 2. Pliki JPK_VAT, k. 36, k. 183 (65) Na mocy art. 82 § 1b Ordynacji podatkowej 14 Strona postępowania jako podatnik była zobowiązana do przekazyw ania (bez wezwania organu podatkowego) za pomocą środków komunikacji elektronicznej, ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych, informacji o prowadzonej ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT, w postaci elektronicznej odpowiadają cej strukturze logicznej, o której mowa w art. 193a § 2 Ordynacji P odatkowej, na zasadach dotyczących przesyłania ksiąg podatkowych lub ich części określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 193a § 3 Ordynacji podatkowej, za okresy miesięczne w ter minie do 25 dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, wskazując miesiąc, którego ta informacja dotyczy 15 . Struktura logiczna postaci elektronicznej ksiąg podatkowych oraz dowodów księgowych jest zapisana w postaci Jednolitego Pliku Kontrolneg o z rozszerzeniem .xml (w skrócie JPK_VAT). (66) Zgodnie z obowiązującym stanem prawnym podstawą do przekazywania przez Stronę (bez wezwania organu podatkowego) za pomocą środków komunikacji elektronicznej, za każdy miesiąc do urzędu skarbowego dokumentu elekt ronicznego, który obejmuje deklarację i ewidencji, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. Zgodnie z art. 99 ust. 11c ustawy o VAT plik JPK_V7M zawierający zarówno deklarację VAT, jak i ewidencję VAT – jest przesyłany przez podatnika tylko elektron icznie. Zatem wymagane jest, aby plik JPK_V 7M spełniał prawne wymogi wzoru dokumentu elektronicznego. Konieczne jest, aby dokument ten był zamieszczony w centralnym repozytorium wzorów dokumentów elektronicznych na ePUAP. Zgodnie z art. 16a ustawy z 17 lu tego 2005 r. o informatyzacji działalności 13 Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usł ug (Dz.U. z 2022, poz. 931 z późn. zm. ), dalej: „ustawa o VAT” 14 Według stanu prawnego obowiązującego do 1 października 2020 r. Art. 82 § 1b został uchylony ustawą z dnia 4 lipca 2019 r. (Dz.U. z 2019 r. poz. 1520, ze zm. z Dz.U. z 2020 r. poz. 568, ze zm . z Dz.U. z 2020 r. poz. 1086). 15 P. Pietrasz [w:] Ordynacja podatkowa. Komentarz aktualizowany, red. L. Etel, LEX/el. 2021, art. 193(a). 180 podmiotów realizujących zadania publiczne wzór dokumentu elektronicznego należy przekazać ministrowi właściwemu do spraw informatyzacji w celu umieszczenia go w centralnym repozytorium wzorów dokumentów elektronic znych (CRWDE ePUAP). Wzór dokumentu elektronicznego został określony przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych i w zaktualizowanej wersji został umieszczony w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych (CRWDE) na platformie eP UAP (najnowsze wersje plików to – [JPK_V7M(2), JPK_V7K(2)]). (67) Stosownie do treści art. 3 Ordynacji podatkowej poprzez księgi podatkowe rozumie się księgi rachunkowe, podatkową księgę przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry, do których prowadzenia, d o celów podatkowych, na podstawie odrębnych przepisów, obowiązani są podatnicy, płatnicy lub inkasenci. Zgodnie z powyższą definicją, ewidencja zakupu VAT stanowi księgę podatkową i tym samym – w ocenie Prezesa UOKiK – stanowi wiarygodny dowód istnienia i wysokości świadczeń pieniężnych, do których spełnienia zobowiązana była Strona postępowania. (68) Przepisy prawa podatkowego (m.in. art. 193a Ordynacji podatkowej) narzucają wymóg udostępniania ksiąg podatkowych i dowodów księgowych w określonym układzie i for macie bez wezwania – dotyczy JPK_VAT lub na żądanie organów podatkowych (struktury na żądanie min. JPK_WB, JPK_FA). Po wygenerowaniu pliku powstaje zestawienie o ściśle określonym schemacie. Poszczególne struktury logiczne postaci elektronicznej ksiąg poda tkowych oraz dowodów księgowych zostały opisane w broszurach informacyjnych w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych 16 . Przy weryfikacji poszczególnych struktur logiczny ch Prezes Urzędu posiłkował się informacjami zamieszczonymi w BIP w broszurze informacyjnej dot. struktury JPK_VAT(3)_wersja_2018_02_14 17 oraz broszurze informacyjnej dotyczącej struktury JPK_WB(3) 18 . (69) Na mocy art. 13g Ustawy, Prezes UOKiK jest uprawniony do żądania od Strony w toku postępowania określonych struktur JPK, w tym JPK_VAT i JPK_WB. W ocenie Prezesa Urzędu dowody w postaci ksiąg podatkowych, wygenerowanych w strukturach ściśle określonych w przepisach prawa, stanowią wiarygodny materiał dowodowy. Wskazać należy, iż wytworzenie pliku JPK_VAT lub JPK_WB przez Stronę dotyczy obowiązków wynikających z posiadania statusu podatnika czynnego VAT, jednakże z uwagi na cechy integralności 16 https://www.gov.pl/web/kas/struktury - jpk/ . 17 Broszura informacyjna dotycząca struktury JPK_VAT(3)_wersja_2018_02_1 4 . 18 Broszura informacyjna dotycząca struktury JPK_WB(3) wydana przez Ministerstwo Finansów, Warszawa, styczeń 2019 r . 181 danych i ich autentyczności uzasadnione jest posługiwaniem się danymi do potwierdzenia zawartych transakcji handlowych Strony z kontrahentami, co do istnienia i wysokości świadczeń pieniężnych oraz dat i wysokości ich spełnienia. W ocenie Prezesa Urzędu sumy kontrolne zawarte w pliku pozwalają na sprawdzenie prawidłowości wy generowanego pliku. Dodatkowo, stosownie do art. 193 Ordynacji podatkowej dowody z ksiąg podatkowych stanowią dowód urzędowy, tego co zostało w nich zawarte, w przypadku ksiąg podatkowych prowadzonych rzetelnie i niewadliwie . (70) Struktura jednolitego pliku d la ewidencji zakupu i sprzedaży (JPK_VAT) składa się z ewidencji sprzedaży oraz ewidencji zakupu. Na potrzeby prowadzonego postępowania Prezes Urzędu do celów weryfikacji danych dotyczących zobowiązań Strony (opóźniania się przez nią ze spełnianiem świadczeń pieniężnych) weryfikował dane zawarte w ewidencji zakupu VAT. (19) Ewidencja zakupu VAT w strukturze logicznej JPK (JPK_VAT_Zakup) obejmuje część szczegółową zawierającą dla każdej pozycji m.in. następujące dane: nazwę wystawcy, adr es wystawcy, numer NIP lub inny numer służący identyfikacji podatkowej wystawcy, numer faktury, kwotę netto i kwotę podatku naliczonego. W oparciu o dane zawarte w JPK_VAT_Zakup oraz informacje przedstawione przez Stronę w Tabeli nr 1 oraz przedłożonych pr zez nią fakturach VAT, Prezes Urzędu stwierdził, że Strona postępowania zawierała z kontrahentami umowy, których przedmiotem była odpłatna dostawa towaru lub odpłatne świadczenie usług, z których wynikał obowiązek spełnienia przez nią świadczeń pieniężnych stwierdzonych w wystawionych fakturach VAT. Powyższe Prezes UOKiK ustalił w oparciu o zapisy dotyczące dowodów zakupu – faktur VAT wskazanych w Tabeli nr 1, które występowały również w księgach podatkowych w JPK_VAT_Zakup. Prezes Urzędu dokonał również us taleń co do wysokości świadczeń pieniężnych, do których zapłaty zobowiązana była Strona w ten sposób, że zweryfikował wartość zobowiązania przedstawioną w Tabeli nr 1 z obliczoną kwotą wartości brutto wynikającą z dowodu zakupu w JPK_VAT_Zakup. Pozostałe k ryteria, na podstawie których Prezes Urzędu ustalił istnienie wierzytelności dostawcy względem Spółki to nr NIP dostawcy a także data wystawienia dowodu zakupu podana w Tabeli nr 1, tożsame z nr NIP i z datą wystawienia dowodu zakupu w plikach JPK_VAT_Zaku p. (71) W oparciu o dane zawarte w ewidencji sprzedaży w JPK_VAT (JPK_VAT_Sprzedaż) oraz informacje przedstawione przez Stronę w Tabeli należności, Prezes Urzędu stwierdził, że Strona postępowania zawierała z kontrahentami umowy, których przedmiotem była odpłat na dostawa towaru lub odpłatne świadczenie usług, z których wynikało uprawnienie do 182 otrzymania przez nią świadczeń pieniężnych stwierdzonych w wystawionych fakturach VAT. W odniesieniu do świadczeń pieniężnych nieotrzymanych lub otrzymanych po terminie prz ez Stronę postępowania, Prezes Urzędu poczynił ustalenia w analogiczny sposób, w oparciu o zapisy dotyczące dowodów sprzedaży – faktur VAT wskazanych w Tabeli należności, które występowały również w księgach podatkowych w JPK_VAT_Sprzedaż. (72) Należy mieć tak że na uwadze, iż ustawa o rachunkowości przewiduje dla operacji zakupu i sprzedaży prowadzenie ksiąg pomocniczych, m.in. w celu prawidłowego rozliczenia zobowiązania podatkowego (art. 17 ust. 1 ustawy o rachunkowości 19 ). Rejestry VAT stanowią księgi pomocni cze, będące uszczegółowieniem i uzupełnieniem zapisów związanych z podatkiem od towarów i usług na kontach księgi głównej. Z tego względu, rejestr VAT stanowiący część księgi rachunkowej korzysta z domniemania rzetelności i autentyczności ksiąg rachunkowyc h oraz wiarygodności i niezaprzeczalności danych w nich zawartych. (73) Księgi rachunkowe są prowadzone przez Stronę postępowania w formie komputerowej, [informacja chroniona] . Dowód: Polityka rachunkowośc i zapisana na płycie CD - k. 36. (74) W zakresie w jakim płatności za poszczególne świadczenia pieniężne nie znalazły odzwierciedlenia w ewidencji zakupu lub sprzedaży VAT w plikach JPK_VAT (lub gdy spełnienie tychże świadczeń nastąpiło w inny sposób niż przele wem), Prezes Urzędu wzywał w toku postępowania o wyjaśnienie braków lub nieścisłości oraz przesłanie dokumentów źródłowych potwierdzających spełnienie tychże świadczeń – [informacja chroniona] i w oparciu o te dokumenty źródłowe, ustalał okoliczności odnoszące się do spełnienia tych świadczeń pieniężnych (m.in. sposób spełnienia, wysokość i datę sp ełnienia świadczenia pieniężnego, ustalony przez strony transakcji handlowej termin zapłaty). Dowód: 1. Pliki JPK_WB zapisane na płycie CD k. 36. 2. Uwierzytelnione kopie potwierdzeń przelewów zapisane na płycie CD, k. 81 3. Pliki JPK_VAT zapisane na płyci e CD k. 36, k. 18. 4. Kopie faktur VAT zapisane na płycie CD, k. 81, k. 183 5. Pismo Strony postępowania z dnia 28 kwietnia 2021 r., k. 78 - 81, 6. Pismo Strony postępowania z dnia 28 czerwca 2021 r., k. 87 - 90; 7. Pismo Strony postępowania z dnia 27 sierpnia 2021 r., k. 99 - 101; 8. Pismo Strony postępowania z dnia 29 kwietnia 2022 r., k. 156 - 183; 19 Dz. U. z 2021 r. poz. 217. 183 (75) W odniesieniu do świadczeń pieniężnych spełnionych przelewem bankowym, Prezes Urzędu ustalał stan faktyczny w zakresie dat ich spełnienia – w pierwszej kolejności n a podstawie plików na żądanie w strukturze logicznej JPK_WB. (76) Wymaga wskazania, że JPK_WB również jest jedną ze struktur Jednolitego Pliku Kontrolnego. Struktura JPK_WB dotyczy wyciągu z rachunku bankowego, prowadzonego na podstawie umowy. Plik JPK_WB zawie ra zestawienie informacji przelewach dokonywanych za pomocą rachunku bankowego. (77) Wyciąg bankowy jest jednym z dowodów księgowych, które mogą stanowić podstawę zapisów w księgach rachunkowych. Dowód ten jako dowód księgowy spełnia wymagania określone w ar t. 21 ustawy o rachunkowości. W szczególności zawiera opisy operacji gospodarczych oraz salda (początkowe i końcowe) środków pieniężnych udokumentowane tym wyciągiem. Niedopuszczalne jest dokonywanie w wyciągu bankowym wymazywania i przeróbek. Bez względu na formę tego dowodu (tradycyjną czy elektroniczną) jest to dowód, który wystawia bank (forma tradycyjna), ewentualnie pochodzi on z systemu finansowo - księgowego banku, dostępnego przez system bankowości elektronicznej (wydruk lub postać elektroniczna JPK_ WB 20 ). (78) Informacje o przeprowadzonych transakcjach na rachunku bankowym w ramach JPK_WB obejmują m.in: a) dane identyfikacyjne nadawcy i odbiorcy zlecenia płatniczego - czyli nazwę, adres (o ile taki posiada), numer NIP lub REGON, - numer rachunku nadawcy i odbi orcy, b) numer IBAN rachunku, którego dotyczy wyciąg, c) datę i czas obciążenia rachunku nadawcy oraz datę i czas wpłaty gotówkowej, d) kwotę i walutę, e) tytuł i opis zlecenia płatniczego, f) saldo rachunku przedsiębiorcy po dokonaniu zlecenia płatniczego, g) informację o numerze rachunku wirtualnego utworzonego w celu identyfikacji masowych płatności, jeżeli zlecenie płatnicze dotyczy uznania takiego rachunku. (79) Ustalenie okoliczności odnoszących się do spełnienia świadczeń pieniężnych przelewem opierało się przede wszystkim na danych z wyciągów bankowych zapisanych w strukturze logicznej JPK_WB odnoszących się do elementu Wyciąg Wiersza: DataOperacji, KwotaOperacji, przy równoczesnym porównaniu ich z informacjami przekazanymi przez Stronę w Tabeli nr 1 wskazującymi na wysoko ść przelewu oraz datę zapłaty. Jednocześnie 20 Broszura informacyjną dotycząca struktur JPK_WB. 184 wskazać należy, że w przypadku dokonania zapłaty przelewem bankowym, za datę zapłaty Prezes Urzędu przyjął datę ustaloną na podstawie danych zawartych w plikach JPK_WB (DataOperacji). (80) Mając na uwadze powyższe, Pr ezes UOKIK uznał, że rodzaj informacji zawartych w plikach JPK_WB, źródło ich pochodzenia oraz obiektywny charakter stanowią wiarygodne źródło informacji w powyższym zakresie umożliwiające zweryfikowanie wartości i dat spełnienia świadczeń pieniężnych opis anych przez Stronę w Tabeli nr 1 – w odniesieniu do świadczeń pieniężnych objętych zakresem przedmiotowym niniejszego postępowania oraz w Tabeli nr 2 dot. należności – w odniesieniu do świadczeń pieniężnych, o których mowa w art. 13v ust. 6 Ustawy opłacon ych przelewem bankowym. Dowód: Pliki JPK_WB zapisane na płycie CD k. 36. (81) Jednocześnie wskazać należy, że w przypadku dokonania zapłaty przelewem bankowym, za datę zapłaty Prezes Urzędu przyjął datę operacji na rachunku bankowym Strony postępowania ustalon ą na podstawie danych zawartych w plikach JPK_WB (DataOperacji). (82) Dodatkowo, w przypadku rozbieżności między kwotami lub datami przelewu wskazanymi przez Stronę postępowania w Tabeli nr 1 lub Tabeli nr 2 dot. należności, a tymi wynikającymi z JPK_WB, Prezes Urzędu wzywał w toku postępowania o wyjaśnienie braków lub nieścisłości oraz przesłanie dokumentów źródłowych potwierdzających spełnienie tychże świadczeń – potwierdzeń przelewu, wydruków wyciągów bankowych w strukturze innej niż JPK, wyciągów z ksiąg rac hunkowych – i w oparciu o te dokumenty, ustalał okoliczności odnoszące się do spełnienia tych świadczeń pieniężnych (m.in. sposób spełnienia, wysokość i datę spełnienia świadczenia pieniężnego, ustalony przez strony transakcji handlowej termin zapłaty), o czym już wspomniano powyżej. Dowód: 1. Kopie faktur VAT zapisane na płycie CD, k. 81, k. 183 2. Kopie potwierdzeń przelewów zapisane na płycie CD, k. 81 (83) Pliki JPK_WB stanowią potwierdzenie spełnienia świadczeń pieniężnych przelewem bankowym za pośrednictwem banków krajowych. Z przedstawionych przez Stronę informacji wynika natomiast, że w odniesieniu do części transakcji handlowych rozliczenia stron zostały dokonane w drodze potrącenia oraz zapłaty gotówkowej. W związku z tym, w tych przypadkach weryfikacja terminów spełnienia świadczeń pieniężnych została dokonana w oparciu o inne dowody, aniżeli pliki JPK_WB przedstawione przez Stronę, tj.: Tabelę potrąceń, wyjaśnienia Strony zawarte w piśmie z dnia 3 grudnia 2020 r. oraz z dnia 29 kwietnia 20 22 r. 185 Dowód: 1. Tabela potrąceń , zapisana na płycie CD k. 183 2. Pismo Strony postępowania z dnia 3 grudnia 2020 r. k. 21 - 36 3. Pismo Strony postępowania z dnia 29 kwietnia 2022 r., k. 156 - 183. (84) W przypadku świadczeń pieniężnych uregulowany ch gotówką za datę zapłaty przyjęta została data wskazana przez Stronę postępowania w Tabeli nr 1 w kolumnie nr 12 („data zapłaty za fakturę/dowód zakupu”). Dowód: Tabela nr 1 w postaci pliku „7010035475_2020_11_25” zapisana na płycie CD, k. 36. (85) Powyższ a zasada dot. ustalania terminów zapłaty znalazła zastosowanie również w przypadku, gdy data doręczenia faktury wskazana przez Stronę (kolumna 5 w Tabeli nr 1) była późniejsza od terminu zapłaty wskazanego przez Stronę (kolumna 8 ww. Tabeli), gdyż Strona nie przedstawiła żadnych dowodów wskazujących na okoliczność, że opóźnienie się z doręczeniem dokumentu księgowego, jakim jest faktura, przez jej wystawcę, modyfikowałoby termin zapłaty tych świadczeń pieniężnych. W ocenie Prezesa Urzędu, otrzymanie przez Stronę postępowania zamówionych towarów czy też wykonanie na rzecz Strony zamówionych usług, nakłada na Stronę obowiązek wywiązania się z zawartej transakcji handlowej, tj. do spełnienia świadczenia pieniężnego w ustalonym terminie. (86) Należy podkreślić, że faktura nie jest elementem stosunku zobowiązaniowego, w tym umowy sprzedaży, a ma ona przede wszystkim znaczenie dla wykonania obowiązków podatkowych i powinna być następstwem wcześniej zawartej umowy (dokumentuje zdarzenie gospodarcze dla celów podatkowyc h), ale umowy nie może zastępować. Co do zasady, ewentualne uchybienia normom prawa podatkowego nie wpływają na skuteczność i ważność umowy sprzedaży oraz nie modyfikują obowiązków stron umowy, co potwierdza również orzecznictwo cywilne 21 i sądowo - administr acyjne. Brak lub opóźnienie doręczenia dokumentu księgowego, jakim jest faktura nie zwalnia dłużnika z obowiązku dokonania w ustalonym terminie zapłaty za dostarczone towary lub wykonane usługi. Niewywiązanie się przez sprzedającego z obowiązku wystawienia faktury może natomiast skutkować powstaniem po jego stronie odpowiedzialności za wywołaną tym szkodę polegającą na niemożności odliczenia podatku VAT. (87) W ocenie Prezesa Urzędu powyższe znajduje zastosowanie szczególnie w profesjonalnym obrocie handlowym ( a za taki należy uznać transakcje handlowe w rozumieniu Ustawy) 21 Wyrok Sądu Apelacyjnego w Katowicach z 20 kwietnia 2016 r., sygn. akt V ACa 701/15; Wyrok Sądu Administracyjnego w Białymstoku z 25 października 2017r., sygn. I ACa 385/17 186 w którym dłużnik – stosownie do brzmienia art. 355 § 1 Kodeksu cywilnego – obowiązany jest do staranności ogólnie wymaganej w stosunkach danego rodzaju (należyta staranność). Zgodnie z art. 35 5 § 2 Kodeksu cywilnego należytą staranność dłużnika w zakresie prowadzonej przez niego działalności gospodarczej określa się przy uwzględnieniu zawodowego charakteru tej działalności. Oznacza to, że nieotrzymanie faktury nie wyłącza konieczności spełnieni a świadczenia pieniężnego w sytuacji, w której druga strona transakcji handlowej prawidłowo wykonała swoje zobowiązanie. (88) W konsekwencji, Prezes Urzędu oparł swoje ustalenia stanowiące podstawę rozstrzygnięcia w niniejszej sprawie na następujących dowodach : 1. Informacjach uzyskanych od Strony postępowania, obejmujących transakcje handlowe przedstawione w Tabeli nr 1 oraz Tabeli należności oraz zawarte w komentarzach do tabel i pismach Strony – w zakresie w jakim były one spójne z resztą materiału dowodowego, w tym z księgami podatkowymi, księgami rachunkowymi oraz dowodami księgowymi; 2. Częściach ksiąg podatkowych Strony – informacjach zawarte w ewidencjach podatkowych (w plikach JPK_VAT); 3. Częściach ksiąg rachunkowych Strony: • wydrukach księgowań konkretnych tra nsakcji handlowych; 4. Dowodach księgowych: • kopiach faktur VAT; • informacjach zawartych w plikach JPK_WB ; • informacjach zawartych w wydrukach wyciągów bankowych . (89) U stalenia Prezesa Urzęd u co do dat spełnienia poszczególnych świadczeń pieniężnych przelewem bankowym nastąpiły w wyniku porównania informacji odnoszących się do momentu spełnienia poszczególnych świadczeń pieniężnych wskazanych przez Stronę postępowania w Tabeli nr 1 oraz Tabe li nr 2 dot. należności – co do informacji o kwocie świadczenia pieniężnego oraz dacie zapłaty - z danymi zawartymi w wyciągach bankowych zapisanych w strukturze logicznej JPK_WB odnoszących się do elementu Wyciąg Wiersza: DataOperacji, KwotaOperacji. W p rzypadku niezgodności pomiędzy informacjami przekazanymi przez Stronę w Tabeli nr 1 i Tabeli nr 2, a informacjami zawartymi w wyciągach bankowych w plikach JPK_WB, Prezes Urzędu ustalając stan faktyczny oparł się o pliki JPK_WB, uznając je za wiarygodne. 187 D owód: 1. Tabela nr 1 w postaci pliku „ 7010035475_2020_11_25 ” zapisana na płycie CD, k. 36. 2. Tabela nr 2 (należności) zapisana na płycie CD, k. 101 3. Tabela potrąceń, zapisana na płycie CD k. 183 4. Pliki JPK_WB zapisane na pły cie CD, k. 36. (90) Dokonując analizy materiału dowodowego, Prezes Urzędu uwzględnił w szczególności przepisy art. 7 ust. 2 i 2a Ustawy określające zakres swobody kontraktowej w przedmiocie uzgadniania terminów zapłaty oraz art. 13 ust. 2 pkt 2 Ustawy określa jące skutki prawne jej przekroczenia i ustalił w przedmiotowym postępowaniu, że Strona postępowania stosowała w zawartych przez nią transakcjach handlowych z mikro, małymi lub średnimi przedsiębiorcami terminy zapłaty dłuższe od maksymalnych określonych ar t. 7 ust. 2a Ustawy. (91) Z powyższych względów, w stosunku do transakcji handlowych Strony postępowania z dostawcami [informacja chroniona] Prezes Urzędu po ustaleniu, że posiadają oni status mikroprzedsiębiorcy zgodnie z art. 13 ust. 2 pkt 2 Ustawy, zamiast postanowień umowy ustalających termin zapłaty z naruszeniem art. 7 ust. 2a Ustawy, zastosował m aksymalny termin zapłaty wynoszący 60 dni, liczonych od dnia doręczenia Stronie postępowania faktury lub rachunku, potwierdzających dostawę towarów lub wykonanie usługi. W stosunku do tych świadczeń pieniężnych i względem tak wyznaczonych maksymalnych term inów zapłaty Prezes Urzędu ustalał, czy zostały one spełnione w terminie 22 . Dowód: Notatka służbowa z załącznikami, k. 185 - 189. (92) Ustalając maksymalne terminy zapłaty w relacjach asymetrycznych, konieczne było również zbadanie, czy w danej transakcji handlowe j nie znajdą zastosowania przepisy prawa obcego. (93) W celu ustalenia czy dla danej transakcja handlowej miały być zastosowane przepisy prawa obecnego, Prezes Urzędu pismem z dnia 11 czerwca 2021 r. zobowiązał Stron ę postępowania do przekazała [informacja chr oniona] . Jednocześnie Strona w odpowiedzi wskazała, że nie prowadzi bieżącej ewidencji tego rodzaju umów, ani w żaden inny sposób nie monitoruje w usystematyzowany sposób tego, które [informa cja chroniona] . Strona wskazała, że na potrzeby udzielenia odpowiedzi Prezesowi Urzędu przyjęła, że umowy, czy zamówienia zawierane na wzorach stosowanych przez Stronę [informacja chroniona] . Strona zweryfikowała również większość umów [informacja chroniona] zastrzegając że w 22 Opisane transakcje znajdują się w Tabeli P1. 188 odniesieniu do pozostałych dokona takiej weryfikacji jeśli zostaną ocenione przez Prezesa Urzęd u jako opóźnione. Dowód: Pismo Strony postępowania z dnia 28 czerwca 2021 r. wraz z załącznikami, k. 87 - 90. (94) Prezes Urzędu analizując świadczenia pieniężne wynikające z transakcji handlowych zawarte przez Stronę postępowania z kontrahentem będącym mikro, m ałym lub średnim przedsiębiorcą, co do których Strona postępowania w Tabeli nr 1 w kolumnie 7 (termin płatności w dniach) wskazała termin dłuższy niż maksymalny wynikający z art. 7 pkt 2a ustawy (czyli dłuższy niż 60 dni) w pierwszej kolejności, Prezes Urz ędu badał pod kątem tego, czy Strona wskazała w odniesieniu do tych świadczeń pieniężnych , że zostały one poddane prawu obcemu. Następnie zostało sprawdzone czy [informacja chroniona] , 4 .2. Świadczenia pieniężne niespełnione lub spełnione po terminie przez Stronę postępowania w okresie czerwiec, l ipiec, sierpień 2020 r. (95) Po dokonaniu opisanych wcześniej wyłączeń i weryfikacji zebranego w sprawie materiału dowodowego dotyczącego świadczeń pieniężnych wymagalnych w okresie czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r., Strona postępowania nie spełniła lub speł niła po terminie świadczenia pieniężne (dalej: „ zakwestionowane świadczenia pieniężne”) które zostały wyszczególnione w opracowanych na potrzeby niniejszego dokumentu tabelach Z1, Z2, Z3, Z4, Z5, Z6. (96) Zakwestionowane świadczenia pieniężne obejmują świadczen ia, których wartość została wyrażona przez strony transakcji handlowych w walucie [informacja chroniona] W odniesieniu do świadczeń pieniężnych niespełnionych w terminie, Strona postępowania dokonała zapłaty zarówno w drodze przelewu, zapłaty gotówką jak i potrącenia (kompensaty). (97) Przedmiotowe tabele dotyczą wszystkich świadczeń pieniężnych niespełnionych lub spełnionych po terminie w okresie objętym postępowaniem, tj. czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r. [informacja chroniona] (98) Transakcje zostały p odzielone na [informacja chroniona] , a następnie w ramach każdego rodzaju dokonano dalszych podziałów [informacja chroniona] . (99) Podziału na transakcje asymetryczne i symetryczne dokonano według informac ji udostępnionych przez Stronę postępowania w Tabeli nr 1. W sytuacji, gdy termin zapłaty świadczenia w relacji wskazanej przez Stronę jako asymetryczna był zgodny z przepisami, tj. nie przekraczał 60 dni od daty dostarczenia faktury, Prezes Urzędu przyjął ustalenia 189 Strony w zakresie statusu kontrahenta za prawidłowe. Z kolei w sytuacji, gdy wskazany w Tabeli nr 1 w kolumnie „termin płatności wg umowy w dniach” (kolumna 7) termin zapłaty przekraczał maksymalny termin wskazany w ustawie, wówczas status kontr ahenta Strony podlegał dalszej weryfikacji. (100) Zakwestionowane świadczenia pieniężne zostały podzielone w poniższych Tabelach według kryterium sposobu zapłaty, a następnie w ramach każdego rodzaju dokonano dalszych podziałów według waluty transakcji i tak: T abela Z1. – [informacja chroniona] Tabela Z2 . – [informacja chroniona] Tabela Z3 . - [informacja chroniona] Tabela Z4 . - [informacja chroniona] Tabela Z5 . – [informacja chroniona] Tabela Z6 . – [informacja chroniona] Tabela Z1. [informacja chroniona] Lp. Lp z tab. 1 N ume r Identy fikacji Podat kowej dosta wcy Nr rachunku/faktury VAT Data zakupu Dat a wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego L iczba dni opóźnie nia 1 Informacja chroniona 2 Wyjaśnienia do Tabeli Z1: W odniesieniu do świadczenia pieniężnego lp. 2 (lp. z tabeli nr 1 – 3) w kolumnie [informacja chroniona] uwzględniono [informacja chroniona] 190 Tabela Z2. [informacja chroniona] Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1 [ Informacja chroniona ] 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 191 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 192 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 193 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 194 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 195 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 196 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 197 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 198 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 214 199 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 233 234 235 236 237 238 200 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 239 240 241 242 243 244 245 246 247 248 249 250 251 252 253 254 255 256 257 258 259 260 261 262 201 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 263 264 265 266 267 268 269 270 271 272 273 274 275 276 277 278 279 280 281 282 283 284 285 286 202 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 287 288 289 290 291 292 293 294 295 296 297 298 299 300 301 302 303 304 305 306 307 308 309 310 203 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 3 23 324 325 326 327 328 329 330 331 332 333 334 204 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 335 336 337 338 339 34 0 341 342 343 344 345 346 347 348 349 350 351 352 353 354 355 356 357 358 205 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 359 360 361 362 363 364 365 366 367 368 369 370 371 372 373 374 375 376 377 378 379 380 381 382 206 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 383 384 385 386 387 388 389 390 391 392 393 394 395 396 397 398 399 400 401 402 403 404 405 406 207 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 407 408 409 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 424 425 426 427 428 429 430 208 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 431 432 433 434 435 436 437 438 439 440 441 442 443 444 445 446 447 448 449 450 451 452 453 454 209 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 455 456 457 458 459 460 461 462 463 464 465 466 467 468 469 470 471 472 473 474 475 476 477 478 210 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 479 480 481 482 483 484 485 486 487 488 489 490 491 492 493 494 495 496 497 498 499 500 501 502 211 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 503 504 505 506 507 508 509 510 511 512 513 514 515 516 517 518 519 520 521 522 523 524 525 526 212 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 527 528 529 530 531 532 533 534 535 536 537 538 539 540 541 542 543 544 545 546 547 548 549 550 213 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 551 552 553 554 555 556 557 558 559 560 561 562 563 564 565 566 567 568 569 570 571 572 573 574 214 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 575 576 577 578 5 79 580 581 582 583 584 585 586 587 588 589 590 591 592 593 594 595 59 6 597 598 215 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 599 600 601 602 603 604 605 606 607 608 609 610 611 612 613 614 615 616 617 618 619 620 621 622 216 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 623 624 625 626 627 628 629 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639 640 641 642 643 644 645 646 217 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 647 648 649 650 651 652 653 654 655 656 657 658 659 660 661 662 663 664 665 666 667 668 669 670 218 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 671 672 673 674 675 676 677 678 679 680 681 682 683 684 685 686 687 688 689 690 691 692 693 694 219 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 695 696 697 698 699 700 701 702 703 704 705 706 707 708 709 710 711 712 713 714 715 716 717 718 220 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 719 720 721 722 723 724 725 726 727 728 729 730 731 732 733 734 735 736 737 738 739 740 741 742 221 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 743 744 745 746 747 748 749 750 751 752 753 754 755 756 757 758 759 760 761 762 763 764 765 766 222 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 767 768 769 770 771 772 773 774 775 776 777 778 779 780 781 782 783 784 785 786 787 788 789 790 223 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 791 792 793 794 795 796 797 798 799 800 801 802 803 804 805 806 807 808 809 810 811 812 813 814 224 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 815 816 817 818 819 820 821 822 823 824 825 826 827 828 829 830 831 832 833 834 8 35 836 837 838 225 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 839 840 841 842 843 844 845 846 847 848 849 850 851 85 2 853 854 855 856 857 858 859 860 861 862 226 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 863 864 865 866 867 868 869 870 871 872 873 874 875 876 877 878 879 880 881 882 883 884 885 886 227 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 887 888 889 890 891 892 893 894 895 896 897 898 899 900 901 902 903 904 905 906 907 908 909 910 228 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 911 912 913 914 915 916 917 918 919 920 921 922 923 924 925 926 927 928 929 930 931 932 933 934 229 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 935 936 937 938 939 940 941 942 943 944 945 946 947 948 949 950 951 952 953 954 955 956 957 958 230 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 959 960 961 962 963 964 965 966 967 968 969 970 971 972 973 974 975 976 977 978 979 980 981 982 231 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 983 984 985 986 987 988 989 990 991 992 993 994 995 996 997 998 999 1000 1001 1002 1003 1004 1005 1006 232 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1007 1008 1009 1010 1011 1012 1013 1014 1015 1016 1017 1018 1019 1020 1021 1022 1023 1024 1025 1026 1027 1028 1029 1030 233 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1031 1032 1033 1034 1035 1036 1037 1038 1039 1040 1041 1042 1043 1044 1045 1046 1047 1048 1049 1050 1051 1052 1053 1054 234 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1055 1056 1057 1058 1059 1060 1061 1062 1063 1064 1065 1066 1067 1068 1069 1070 1071 1072 1073 1074 1075 1076 1077 1078 235 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1079 1080 1081 1082 1083 1084 1085 1086 1087 1088 1089 1090 1091 1092 1093 1094 1095 1096 1097 1098 1099 1100 1101 1102 236 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1103 1104 1105 1106 1107 1108 1109 1110 1111 1112 1113 1114 1115 1116 1117 1118 1119 1120 1121 1122 1123 1124 1125 1126 237 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1127 1128 1129 1130 1131 1132 1133 1134 1135 1136 1137 1138 1139 1140 1141 1142 1143 1144 1145 1146 1147 1148 1149 1150 238 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1151 1152 1153 1154 1155 1156 1157 1158 1159 1160 1161 1162 1163 1164 1165 1166 1167 1168 1169 1170 1171 1172 1173 1174 239 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1175 1176 1177 1178 1179 1180 1181 1182 1183 1184 1185 1186 1187 1188 1189 1190 1191 1192 1193 1194 1195 1196 1197 1198 240 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1199 1200 1201 1202 1203 1204 1205 1206 1207 1208 1209 1210 1211 1212 1213 1214 1215 1216 1217 1218 1219 1220 1221 1222 241 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1223 1224 1225 1226 1227 1228 1229 1230 1231 1232 1233 1234 1235 1236 1237 1238 1239 1240 1241 1242 1243 1244 1245 1246 242 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1247 1248 1249 1250 1251 1252 1253 1254 1255 1256 1257 1258 1259 1260 1261 1262 1263 1264 1265 1266 1267 1268 1269 1270 243 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1271 1272 1273 1274 1275 1276 1277 1278 1279 1280 1281 1282 1283 1284 1285 1286 1287 1288 1289 1290 1291 1292 1293 1294 244 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1295 1296 1297 1298 1299 1300 1301 1302 1303 1304 1305 1306 1307 1308 1309 1310 1311 1312 1313 1314 1315 1316 1317 1318 245 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1319 1320 1321 1322 1323 1324 1325 1326 1327 1328 1329 1330 1331 1332 1333 1334 1335 1336 1337 1338 1339 1340 1341 1342 246 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1343 1344 1345 1346 1347 1348 1349 1350 1351 1352 1353 1354 1355 1356 1357 1358 1359 1360 1361 1362 1363 1364 1365 1366 247 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1367 1368 1369 1370 1371 1372 1373 1374 1375 1376 1377 1378 1379 1380 1381 1382 1383 1384 1385 1386 1387 1388 1389 1390 248 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1391 1392 1393 1394 1395 1396 1397 1398 1399 1400 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1409 1410 1411 1412 1413 1414 249 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1415 1416 1417 1418 1419 1420 1421 1422 1423 1424 1425 1426 1427 1428 1429 1430 1431 1432 1433 1434 1435 1436 1437 1438 250 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1439 1440 1441 1442 1443 1444 1445 1446 1447 1448 1449 1450 1451 1452 1453 1454 1455 1456 1457 1458 1459 1460 1461 1462 251 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1463 1464 1465 1466 1467 1468 1469 1470 1471 1472 1473 1474 1475 1476 1477 1478 1479 1480 1481 1482 1483 1484 1485 1486 252 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1487 1488 1489 1490 1491 1492 1493 1494 1495 1496 1497 1498 1499 1500 1501 1502 1503 1504 1505 1506 1507 1508 1509 1510 253 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1511 1512 1513 1514 1515 1516 1517 1518 1519 1520 1521 1522 1523 1524 1525 1526 1527 1528 1529 1530 1531 1532 1533 1534 254 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1535 1536 1537 1538 1539 1540 1541 1542 1543 1544 1545 1546 1547 1548 1549 1550 1551 1552 1553 1554 1555 1556 1557 1558 255 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1559 1560 1561 1562 1563 1564 1565 1566 1567 1568 1569 1570 1571 1572 1573 1574 1575 1576 1577 1578 1579 1580 1581 1582 256 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1583 1584 1585 1586 1587 1588 1589 1590 1591 1592 1593 1594 1595 1596 1597 1598 1599 1600 1601 1602 1603 1604 1605 1606 257 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1607 1608 1609 1610 1611 1612 1613 1614 1615 1616 1617 1618 1619 1620 1621 1622 1623 1624 1625 1626 1627 1628 1629 1630 258 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1631 1632 1633 1634 1635 1636 1637 1638 1639 1640 1641 1642 1643 1644 1645 1646 1647 1648 1649 1650 1651 1652 1653 1654 259 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1655 1656 1657 1658 1659 1660 1661 1662 1663 1664 1665 1666 1667 1668 1669 1670 1671 1672 1673 1674 1675 1676 1677 1678 260 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1679 1680 1681 1682 1683 1684 1685 1686 1687 1688 1689 1690 1691 1692 1693 1694 1695 1696 1697 1698 1699 1700 1701 1702 261 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1703 1704 1705 1706 1707 1708 1709 1710 1711 1712 1713 1714 1715 1716 1717 1718 1719 1720 1721 1722 1723 1724 1725 1726 262 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1727 1728 1729 1730 1731 1732 1733 1734 1735 1736 1737 1738 1739 1740 1741 1742 1743 1744 1745 1746 1747 1748 1749 1750 263 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1751 1752 1753 1754 1755 1756 1757 1758 1759 1760 1761 1762 1763 1764 1765 1766 1767 1768 1769 1770 1771 1772 1773 1774 264 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1775 1776 1777 1778 1779 1780 1781 1782 1783 1784 1785 1786 1787 1788 1789 1790 1791 1792 1793 1794 1795 1796 1797 1798 265 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1799 1800 1801 1802 1803 1804 1805 1806 1807 1808 1809 1810 1811 1812 1813 1814 1815 1816 1817 1818 1819 1820 1821 1822 266 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1823 1824 1825 1826 1827 1828 1829 1830 1831 1832 1833 1834 1835 1836 1837 1838 1839 1840 1841 1842 1843 1844 1845 1846 267 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1847 1848 1849 1850 1851 1852 1853 1854 1855 1856 1857 1858 1859 1860 1861 1862 1863 1864 1865 1866 1867 1868 1869 1870 268 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1871 1872 1873 1874 1875 1876 1877 1878 1879 1880 1881 1882 1883 1884 1885 1886 1887 1888 1889 1890 1891 1892 1893 1894 269 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1895 1896 1897 1898 1899 1900 1901 1902 1903 1904 1905 1906 1907 1908 1909 1910 1911 1912 1913 1914 1915 1916 1917 1918 270 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1919 1920 1921 1922 1923 1924 1925 1926 1927 1928 1929 1930 1931 1932 1933 1934 1935 1936 1937 1938 1939 1940 1941 1942 271 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1943 1944 1945 1946 1947 1948 1949 1950 1951 1952 1953 1954 1955 1956 1957 1958 1959 1960 1961 1962 1963 1964 1965 1966 272 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1967 1968 1969 1970 1971 1972 1973 1974 1975 1976 1977 1978 1979 1980 1981 1982 1983 1984 1985 1986 1987 1988 1989 1990 273 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 274 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030 2031 2032 2033 2034 2035 2036 2037 2038 275 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2039 2040 2041 2042 2043 2044 2045 2046 2047 2048 2049 2050 2051 2052 2053 2054 2055 2056 2057 2058 2059 2060 2061 2062 276 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2063 2064 2065 2066 2067 2068 2069 2070 2071 2072 2073 2074 2075 2076 2077 2078 2079 2080 2081 2082 2083 2084 2085 2086 277 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2087 2088 2089 2090 2091 2092 2093 2094 2095 2096 2097 2098 2099 2100 2101 2102 2103 2104 2105 2106 2107 2108 2109 2110 278 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2111 2112 2113 2114 2115 2116 2117 2118 2119 2120 2121 2122 2123 2124 2125 2126 2127 2128 2129 2130 2131 2132 2133 2134 279 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2135 2136 2137 2138 2139 2140 2141 2142 2143 2144 2145 2146 2147 2148 2149 2150 2151 2152 2153 2154 2155 2156 2157 2158 280 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2159 2160 2161 2162 2163 2164 2165 2166 2167 2168 2169 2170 2171 2172 2173 2174 2175 2176 2177 2178 2179 2180 2181 2182 281 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2183 2184 2185 2186 2187 2188 2189 2190 2191 2192 2193 2194 2195 2196 2197 2198 2199 2200 2201 2202 2203 2204 2205 2206 282 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2207 2208 2209 2210 2211 2212 2213 2214 2215 2216 2217 2218 2219 2220 2221 2222 2223 2224 2225 2226 2227 2228 2229 2230 283 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2231 2232 2233 2234 2235 2236 2237 2238 2239 2240 2241 2242 2243 2244 2245 2246 2247 2248 2249 2250 2251 2252 2253 2254 284 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2255 2256 2257 2258 2259 2260 2261 2262 2263 2264 2265 2266 2267 2268 2269 2270 2271 2272 2273 2274 2275 2276 2277 2278 285 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2279 2280 2281 2282 2283 2284 2285 2286 2287 2288 2289 2290 2291 2292 2293 2294 2295 2296 2297 2298 2299 2300 2301 2302 286 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2303 2304 2305 2306 2307 2308 2309 2310 2311 2312 2313 2314 2315 2316 2317 2318 2319 2320 2321 2322 2323 2324 2325 2326 287 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2327 2328 2329 2330 2331 2332 2333 2334 2335 2336 2337 2338 2339 2340 2341 2342 2343 2344 2345 2346 2347 2348 2349 2350 288 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2351 2352 2353 2354 2355 2356 2357 2358 2359 2360 2361 2362 2363 2364 2365 2366 2367 2368 2369 2370 2371 2372 2373 2374 289 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2375 2376 2377 2378 2379 2380 2381 2382 2383 2384 2385 2386 2387 2388 2389 2390 2391 2392 2393 2394 2395 2396 2397 2398 290 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2399 2400 2401 2402 2403 2404 2405 2406 2407 2408 2409 2410 2411 2412 2413 2414 2415 2416 2417 2418 2419 2420 2421 2422 291 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2423 2424 2425 2426 2427 2428 2429 2430 2431 2432 2433 2434 2435 2436 2437 2438 2439 2440 2441 2442 2443 2444 2445 2446 292 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2447 2448 2449 2450 2451 2452 2453 2454 2455 2456 2457 2458 2459 2460 2461 2462 2463 2464 2465 2466 2467 2468 2469 2470 293 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2471 2472 2473 2474 2475 2476 2477 2478 2479 2480 2481 2482 2483 2484 2485 2486 2487 2488 2489 2490 2491 2492 2493 2494 294 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2495 2496 2497 2498 2499 2500 2501 2502 2503 2504 2505 2506 2507 2508 2509 2510 2511 2512 2513 2514 2515 2516 2517 2518 295 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2519 2520 2521 2522 2523 2524 2525 2526 2527 2528 2529 2530 2531 2532 2533 2534 2535 2536 2537 2538 2539 2540 2541 2542 296 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2543 2544 2545 2546 2547 2548 2549 2550 2551 2552 2553 2554 2555 2556 2557 2558 2559 2560 2561 2562 2563 2564 2565 2566 297 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2567 2568 2569 2570 2571 2572 2573 2574 2575 2576 2577 2578 2579 2580 2581 2582 2583 2584 2585 2586 2587 2588 2589 2590 298 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2591 2592 2593 2594 2595 2596 2597 2598 2599 2600 2601 2602 2603 2604 2605 2606 2607 2608 2609 2610 2611 2612 2613 2614 299 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2615 2616 2617 2618 2619 2620 2621 2622 2623 2624 2625 2626 2627 2628 2629 2630 2631 2632 2633 2634 2635 2636 2637 2638 300 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2639 2640 2641 2642 2643 2644 2645 2646 2647 2648 2649 2650 2651 2652 2653 2654 2655 2656 2657 2658 2659 2660 2661 2662 301 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2663 2664 2665 2666 2667 2668 2669 2670 2671 2672 2673 2674 2675 2676 2677 2678 2679 2680 2681 2682 2683 2684 2685 2686 302 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2687 2688 2689 2690 2691 2692 2693 2694 2695 2696 2697 2698 2699 2700 2701 2702 2703 2704 2705 2706 2707 2708 2709 2710 303 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2711 2712 2713 2714 2715 2716 2717 2718 2719 2720 2721 2722 2723 2724 2725 2726 2727 2728 2729 2730 2731 2732 2733 2734 304 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2735 2736 2737 2738 2739 2740 2741 2742 2743 2744 2745 2746 2747 2748 2749 2750 2751 2752 2753 2754 2755 2756 2757 2758 305 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2759 2760 2761 2762 2763 2764 2765 2766 2767 2768 2769 2770 2771 2772 2773 2774 2775 2776 2777 2778 2779 2780 2781 2782 306 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2783 2784 2785 2786 2787 2788 2789 2790 2791 2792 2793 2794 2795 2796 2797 2798 2799 2800 2801 2802 2803 2804 2805 2806 307 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2807 2808 2809 2810 2811 2812 2813 2814 2815 2816 2817 2818 2819 2820 2821 2822 2823 2824 2825 2826 2827 2828 2829 2830 308 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2831 2832 2833 2834 2835 2836 2837 2838 2839 2840 2841 2842 2843 2844 2845 2846 2847 2848 2849 2850 2851 2852 2853 2854 309 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2855 2856 2857 2858 2859 2860 2861 2862 2863 2864 2865 2866 2867 2868 2869 2870 2871 2872 2873 2874 2875 2876 2877 2878 310 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2879 2880 2881 2882 2883 2884 2885 2886 2887 2888 2889 2890 2891 2892 2893 2894 2895 2896 2897 2898 2899 2900 2901 2902 311 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2903 2904 2905 2906 2907 2908 2909 2910 2911 2912 2913 2914 2915 2916 2917 2918 2919 2920 2921 2922 2923 2924 2925 2926 312 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2927 2928 2929 2930 2931 2932 2933 2934 2935 2936 2937 2938 2939 2940 2941 2942 2943 2944 2945 2946 2947 2948 2949 2950 313 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2951 2952 2953 2954 2955 2956 2957 2958 2959 2960 2961 2962 2963 2964 2965 2966 2967 2968 2969 2970 2971 2972 2973 2974 314 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2975 2976 2977 2978 2979 2980 2981 2982 2983 2984 2985 2986 2987 2988 2989 2990 2991 2992 2993 2994 2995 2996 2997 2998 315 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 2999 3000 3001 3002 3003 3004 3005 3006 3007 3008 3009 3010 3011 3012 3013 3014 3015 3016 3017 3018 3019 3020 3021 3022 316 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3023 3024 3025 3026 3027 3028 3029 3030 3031 3032 3033 3034 3035 3036 3037 3038 3039 3040 3041 3042 3043 3044 3045 3046 317 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3047 3048 3049 3050 3051 3052 3053 3054 3055 3056 3057 3058 3059 3060 3061 3062 3063 3064 3065 3066 3067 3068 3069 3070 318 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3071 3072 3073 3074 3075 3076 3077 3078 3079 3080 3081 3082 3083 3084 3085 3086 3087 3088 3089 3090 3091 3092 3093 3094 319 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3095 3096 3097 3098 3099 3100 3101 3102 3103 3104 3105 3106 3107 3108 3109 3110 3111 3112 3113 3114 3115 3116 3117 3118 320 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3119 3120 3121 3122 3123 3124 3125 3126 3127 3128 3129 3130 3131 3132 3133 3134 3135 3136 3137 3138 3139 3140 3141 3142 321 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3143 3144 3145 3146 3147 3148 3149 3150 3151 3152 3153 3154 3155 3156 3157 3158 3159 3160 3161 3162 3163 3164 3165 3166 322 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3167 3168 3169 3170 3171 3172 3173 3174 3175 3176 3177 3178 3179 3180 3181 3182 3183 3184 3185 3186 3187 3188 3189 3190 323 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3191 3192 3193 3194 3195 3196 3197 3198 3199 3200 3201 3202 3203 3204 3205 3206 3207 3208 3209 3210 3211 3212 3213 3214 324 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3215 3216 3217 3218 3219 3220 3221 3222 3223 3224 3225 3226 3227 3228 3229 3230 3231 3232 3233 3234 3235 3236 3237 3238 325 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3239 3240 3241 3242 3243 3244 3245 3246 3247 3248 3249 3250 3251 3252 3253 3254 3255 3256 3257 3258 3259 3260 3261 3262 326 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3263 3264 3265 3266 3267 3268 3269 3270 3271 3272 3273 3274 3275 3276 3277 3278 3279 3280 3281 3282 3283 3284 3285 3286 327 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3287 3288 3289 3290 3291 3292 3293 3294 3295 3296 3297 3298 3299 3300 3301 3302 3303 3304 3305 3306 3307 3308 3309 3310 328 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3311 3312 3313 3314 3315 3316 3317 3318 3319 3320 3321 3322 3323 3324 3325 3326 3327 3328 3329 3330 3331 3332 3333 3334 329 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3335 3336 3337 3338 3339 3340 3341 3342 3343 3344 3345 3346 3347 3348 3349 3350 3351 3352 3353 3354 3355 3356 3357 3358 330 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3359 3360 3361 3362 3363 3364 3365 3366 3367 3368 3369 3370 3371 3372 3373 3374 3375 3376 3377 3378 3379 3380 3381 3382 331 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3383 3384 3385 3386 3387 3388 3389 3390 3391 3392 3393 3394 3395 3396 3397 3398 3399 3400 3401 3402 3403 3404 3405 3406 332 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3407 3408 3409 3410 3411 3412 3413 3414 3415 3416 3417 3418 3419 3420 3421 3422 3423 3424 3425 3426 3427 3428 3429 3430 333 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3431 3432 3433 3434 3435 3436 3437 3438 3439 3440 3441 3442 3443 3444 3445 3446 3447 3448 3449 3450 3451 3452 3453 3454 334 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3455 3456 3457 3458 3459 3460 3461 3462 3463 3464 3465 3466 3467 3468 3469 3470 3471 3472 3473 3474 3475 3476 3477 3478 335 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3479 3480 3481 3482 3483 3484 3485 3486 3487 3488 3489 3490 3491 3492 3493 3494 3495 3496 3497 3498 3499 3500 3501 3502 336 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3503 3504 3505 3506 3507 3508 3509 3510 3511 3512 3513 3514 3515 3516 3517 3518 3519 3520 3521 3522 3523 3524 3525 3526 337 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3527 3528 3529 3530 3531 3532 3533 3534 3535 3536 3537 3538 3539 3540 3541 3542 3543 3544 3545 3546 3547 3548 3549 3550 338 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3551 3552 3553 3554 3555 3556 3557 3558 3559 3560 3561 3562 3563 3564 3565 3566 3567 3568 3569 3570 3571 3572 3573 3574 339 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3575 3576 3577 3578 3579 3580 3581 3582 3583 3584 3585 3586 3587 3588 3589 3590 3591 3592 3593 3594 3595 3596 3597 3598 340 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3599 3600 3601 3602 3603 3604 3605 3606 3607 3608 3609 3610 3611 3612 3613 3614 3615 3616 3617 3618 3619 3620 3621 3622 341 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3623 3624 3625 3626 3627 3628 3629 3630 3631 3632 3633 3634 3635 3636 3637 3638 3639 3640 3641 3642 3643 3644 3645 3646 342 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3647 3648 3649 3650 3651 3652 3653 3654 3655 3656 3657 3658 3659 3660 3661 3662 3663 3664 3665 3666 3667 3668 3669 3670 343 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3671 3672 3673 3674 3675 3676 3677 3678 3679 3680 3681 3682 3683 3684 3685 3686 3687 3688 3689 3690 3691 3692 3693 3694 344 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3695 3696 3697 3698 3699 3700 3701 3702 3703 3704 3705 3706 3707 3708 3709 3710 3711 3712 3713 3714 3715 3716 3717 3718 345 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3719 3720 3721 3722 3723 3724 3725 3726 3727 3728 3729 3730 3731 3732 3733 3734 3735 3736 3737 3738 3739 3740 3741 3742 346 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3743 3744 3745 3746 3747 3748 3749 3750 3751 3752 3753 3754 3755 3756 3757 3758 3759 3760 3761 3762 3763 3764 3765 3766 347 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3767 3768 3769 3770 3771 3772 3773 3774 3775 3776 3777 3778 3779 3780 3781 3782 3783 3784 3785 3786 3787 3788 3789 3790 348 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3791 3792 3793 3794 3795 3796 3797 3798 3799 3800 3801 3802 3803 3804 3805 3806 3807 3808 3809 3810 3811 3812 3813 3814 349 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3815 3816 3817 3818 3819 3820 3821 3822 3823 3824 3825 3826 3827 3828 3829 3830 3831 3832 3833 3834 3835 3836 3837 3838 350 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3839 3840 3841 3842 3843 3844 3845 3846 3847 3848 3849 3850 3851 3852 3853 3854 3855 3856 3857 3858 3859 3860 3861 3862 351 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3863 3864 3865 3866 3867 3868 3869 3870 3871 3872 3873 3874 3875 3876 3877 3878 3879 3880 3881 3882 3883 3884 3885 3886 352 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3887 3888 3889 3890 3891 3892 3893 3894 3895 3896 3897 3898 3899 3900 3901 3902 3903 3904 3905 3906 3907 3908 3909 3910 353 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3911 3912 3913 3914 3915 3916 3917 3918 3919 3920 3921 3922 3923 3924 3925 3926 3927 3928 3929 3930 3931 3932 3933 3934 354 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3935 3936 3937 3938 3939 3940 3941 3942 3943 3944 3945 3946 3947 3948 3949 3950 3951 3952 3953 3954 3955 3956 3957 3958 355 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3959 3960 3961 3962 3963 3964 3965 3966 3967 3968 3969 3970 3971 3972 3973 3974 3975 3976 3977 3978 3979 3980 3981 3982 356 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 3983 3984 3985 3986 3987 3988 3989 3990 3991 3992 3993 3994 3995 3996 3997 3998 3999 4000 4001 4002 4003 4004 4005 4006 357 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4007 4008 4009 4010 4011 4012 4013 4014 4015 4016 4017 4018 4019 4020 4021 4022 4023 4024 4025 4026 4027 4028 4029 4030 358 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4031 4032 4033 4034 4035 4036 4037 4038 4039 4040 4041 4042 4043 4044 4045 4046 4047 4048 4049 4050 4051 4052 4053 4054 359 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4055 4056 4057 4058 4059 4060 4061 4062 4063 4064 4065 4066 4067 4068 4069 4070 4071 4072 4073 4074 4075 4076 4077 4078 360 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4079 4080 4081 4082 4083 4084 4085 4086 4087 4088 4089 4090 4091 4092 4093 4094 4095 4096 4097 4098 4099 4100 4101 4102 361 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4103 4104 4105 4106 4107 4108 4109 4110 4111 4112 4113 4114 4115 4116 4117 4118 4119 4120 4121 4122 4123 4124 4125 4126 362 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4127 4128 4129 4130 4131 4132 4133 4134 4135 4136 4137 4138 4139 4140 4141 4142 4143 4144 4145 4146 4147 4148 4149 4150 363 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4151 4152 4153 4154 4155 4156 4157 4158 4159 4160 4161 4162 4163 4164 4165 4166 4167 4168 4169 4170 4171 4172 4173 4174 364 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4175 4176 4177 4178 4179 4180 4181 4182 4183 4184 4185 4186 4187 4188 4189 4190 4191 4192 4193 4194 4195 4196 4197 4198 365 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4199 4200 4201 4202 4203 4204 4205 4206 4207 4208 4209 4210 4211 4212 4213 4214 4215 4216 4217 4218 4219 4220 4221 4222 366 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4223 4224 4225 4226 4227 4228 4229 4230 4231 4232 4233 4234 4235 4236 4237 4238 4239 4240 4241 4242 4243 4244 4245 4246 367 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4247 4248 4249 4250 4251 4252 4253 4254 4255 4256 4257 4258 4259 4260 4261 4262 4263 4264 4265 4266 4267 4268 4269 4270 368 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4271 4272 4273 4274 4275 4276 4277 4278 4279 4280 4281 4282 4283 4284 4285 4286 4287 4288 4289 4290 4291 4292 4293 4294 369 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4295 4296 4297 4298 4299 4300 4301 4302 4303 4304 4305 4306 4307 4308 4309 4310 4311 4312 4313 4314 4315 4316 4317 4318 370 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4319 4320 4321 4322 4323 4324 4325 4326 4327 4328 4329 4330 4331 4332 4333 4334 4335 4336 4337 4338 4339 4340 4341 4342 371 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4343 4344 4345 4346 4347 4348 4349 4350 4351 4352 4353 4354 4355 4356 4357 4358 4359 4360 4361 4362 4363 4364 4365 4366 372 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4367 4368 4369 4370 4371 4372 4373 4374 4375 4376 4377 4378 4379 4380 4381 4382 4383 4384 4385 4386 4387 4388 4389 4390 373 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4391 4392 4393 4394 4395 4396 4397 4398 4399 4400 4401 4402 4403 4404 4405 4406 4407 4408 4409 4410 4411 4412 4413 4414 374 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4415 4416 4417 4418 4419 4420 4421 4422 4423 4424 4425 4426 4427 4428 4429 4430 4431 4432 4433 4434 4435 4436 4437 4438 375 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4439 4440 4441 4442 4443 4444 4445 4446 4447 4448 4449 4450 4451 4452 4453 4454 4455 4456 4457 4458 4459 4460 4461 4462 376 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4463 4464 4465 4466 4467 4468 4469 4470 4471 4472 4473 4474 4475 4476 4477 4478 4479 4480 4481 4482 4483 4484 4485 4486 377 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4487 4488 4489 4490 4491 4492 4493 4494 4495 4496 4497 4498 4499 4500 4501 4502 4503 4504 4505 4506 4507 4508 4509 4510 378 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4511 4512 4513 4514 4515 4516 4517 4518 4519 4520 4521 4522 4523 4524 4525 4526 4527 4528 4529 4530 4531 4532 4533 4534 379 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4535 4536 4537 4538 4539 4540 4541 4542 4543 4544 4545 4546 4547 4548 4549 4550 4551 4552 4553 4554 4555 4556 4557 4558 380 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4559 4560 4561 4562 4563 4564 4565 4566 4567 4568 4569 4570 4571 4572 4573 4574 4575 4576 4577 4578 4579 4580 4581 4582 381 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4583 4584 4585 4586 4587 4588 4589 4590 4591 4592 4593 4594 4595 4596 4597 4598 4599 4600 4601 4602 4603 4604 4605 4606 382 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4607 4608 4609 4610 4611 4612 4613 4614 4615 4616 4617 4618 4619 4620 4621 4622 4623 4624 4625 4626 4627 4628 4629 4630 383 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4631 4632 4633 4634 4635 4636 4637 4638 4639 4640 4641 4642 4643 4644 4645 4646 4647 4648 4649 4650 4651 4652 4653 4654 384 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4655 4656 4657 4658 4659 4660 4661 4662 4663 4664 4665 4666 4667 4668 4669 4670 4671 4672 4673 4674 4675 4676 4677 4678 385 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4679 4680 4681 4682 4683 4684 4685 4686 4687 4688 4689 4690 4691 4692 4693 4694 4695 4696 4697 4698 4699 4700 4701 4702 386 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4703 4704 4705 4706 4707 4708 4709 4710 4711 4712 4713 4714 4715 4716 4717 4718 4719 4720 4721 4722 4723 4724 4725 4726 387 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4727 4728 4729 4730 4731 4732 4733 4734 4735 4736 4737 4738 4739 4740 4741 4742 4743 4744 4745 4746 4747 4748 4749 4750 388 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4751 4752 4753 4754 4755 4756 4757 4758 4759 4760 4761 4762 4763 4764 4765 4766 4767 4768 4769 4770 4771 4772 4773 4774 389 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4775 4776 4777 4778 4779 4780 4781 4782 4783 4784 4785 4786 4787 4788 4789 4790 4791 4792 4793 4794 4795 4796 4797 4798 390 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4799 4800 4801 4802 4803 4804 4805 4806 4807 4808 4809 4810 4811 4812 4813 4814 4815 4816 4817 4818 4819 4820 4821 4822 391 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4823 4824 4825 4826 4827 4828 4829 4830 4831 4832 4833 4834 4835 4836 4837 4838 4839 4840 4841 4842 4843 4844 4845 4846 392 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4847 4848 4849 4850 4851 4852 4853 4854 4855 4856 4857 4858 4859 4860 4861 4862 4863 4864 4865 4866 4867 4868 4869 4870 393 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4871 4872 4873 4874 4875 4876 4877 4878 4879 4880 4881 4882 4883 4884 4885 4886 4887 4888 4889 4890 4891 4892 4893 4894 394 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4895 4896 4897 4898 4899 4900 4901 4902 4903 4904 4905 4906 4907 4908 4909 4910 4911 4912 4913 4914 4915 4916 4917 4918 395 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4919 4920 4921 4922 4923 4924 4925 4926 4927 4928 4929 4930 4931 4932 4933 4934 4935 4936 4937 4938 4939 4940 4941 4942 396 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4943 4944 4945 4946 4947 4948 4949 4950 4951 4952 4953 4954 4955 4956 4957 4958 4959 4960 4961 4962 4963 4964 4965 4966 397 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4967 4968 4969 4970 4971 4972 4973 4974 4975 4976 4977 4978 4979 4980 4981 4982 4983 4984 4985 4986 4987 4988 4989 4990 398 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 4991 4992 4993 4994 4995 4996 4997 4998 4999 5000 5001 5002 5003 5004 5005 5006 5007 5008 5009 5010 5011 5012 5013 5014 399 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5015 5016 5017 5018 5019 5020 5021 5022 5023 5024 5025 5026 5027 5028 5029 5030 5031 5032 5033 5034 5035 5036 5037 5038 400 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5039 5040 5041 5042 5043 5044 5045 5046 5047 5048 5049 5050 5051 5052 5053 5054 5055 5056 5057 5058 5059 5060 5061 5062 401 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5063 5064 5065 5066 5067 5068 5069 5070 5071 5072 5073 5074 5075 5076 5077 5078 5079 5080 5081 5082 5083 5084 5085 5086 402 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5087 5088 5089 5090 5091 5092 5093 5094 5095 5096 5097 5098 5099 5100 5101 5102 5103 5104 5105 5106 5107 5108 5109 5110 403 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5111 5112 5113 5114 5115 5116 5117 5118 5119 5120 5121 5122 5123 5124 5125 5126 5127 5128 5129 5130 5131 5132 5133 5134 404 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5135 5136 5137 5138 5139 5140 5141 5142 5143 5144 5145 5146 5147 5148 5149 5150 5151 5152 5153 5154 5155 5156 5157 5158 405 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5159 5160 5161 5162 5163 5164 5165 5166 5167 5168 5169 5170 5171 5172 5173 5174 5175 5176 5177 5178 5179 5180 5181 5182 406 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5183 5184 5185 5186 5187 5188 5189 5190 5191 5192 5193 5194 5195 5196 5197 5198 5199 5200 5201 5202 5203 5204 5205 5206 407 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5207 5208 5209 5210 5211 5212 5213 5214 5215 5216 5217 5218 5219 5220 5221 5222 5223 5224 5225 5226 5227 5228 5229 5230 408 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5231 5232 5233 5234 5235 5236 5237 5238 5239 5240 5241 5242 5243 5244 5245 5246 5247 5248 5249 5250 5251 5252 5253 5254 409 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5255 5256 5257 5258 5259 5260 5261 5262 5263 5264 5265 5266 5267 5268 5269 5270 5271 5272 5273 5274 5275 5276 5277 5278 410 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5279 5280 5281 5282 5283 5284 5285 5286 5287 5288 5289 5290 5291 5292 5293 5294 5295 5296 5297 5298 5299 5300 5301 5302 411 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5303 5304 5305 5306 5307 5308 5309 5310 5311 5312 5313 5314 5315 5316 5317 5318 5319 5320 5321 5322 5323 5324 5325 5326 412 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5327 5328 5329 5330 5331 5332 5333 5334 5335 5336 5337 5338 5339 5340 5341 5342 5343 5344 5345 5346 5347 5348 5349 5350 413 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5351 5352 5353 5354 5355 5356 5357 5358 5359 5360 5361 5362 5363 5364 5365 5366 5367 5368 5369 5370 5371 5372 5373 5374 414 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5375 5376 5377 5378 5379 5380 5381 5382 5383 5384 5385 5386 5387 5388 5389 5390 5391 5392 5393 5394 5395 5396 5397 5398 415 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5399 5400 5401 5402 5403 5404 5405 5406 5407 5408 5409 5410 5411 5412 5413 5414 5415 5416 5417 5418 5419 5420 5421 5422 416 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5423 5424 5425 5426 5427 5428 5429 5430 5431 5432 5433 5434 5435 5436 5437 5438 5439 5440 5441 5442 5443 5444 5445 5446 417 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5447 5448 5449 5450 5451 5452 5453 5454 5455 5456 5457 5458 5459 5460 5461 5462 5463 5464 5465 5466 5467 5468 5469 5470 418 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5471 5472 5473 5474 5475 5476 5477 5478 5479 5480 5481 5482 5483 5484 5485 5486 5487 5488 5489 5490 5491 5492 5493 5494 419 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5495 5496 5497 5498 5499 5500 5501 5502 5503 5504 5505 5506 5507 5508 5509 5510 5511 5512 5513 5514 5515 5516 5517 5518 420 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5519 5520 5521 5522 5523 5524 5525 5526 5527 5528 5529 5530 5531 5532 5533 5534 5535 5536 5537 5538 5539 5540 5541 5542 421 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5543 5544 5545 5546 5547 5548 5549 5550 5551 5552 5553 5554 5555 5556 5557 5558 5559 5560 5561 5562 5563 5564 5565 5566 422 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5567 5568 5569 5570 5571 5572 5573 5574 5575 5576 5577 5578 5579 5580 5581 5582 5583 5584 5585 5586 5587 5588 5589 5590 423 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5591 5592 5593 5594 5595 5596 5597 5598 5599 5600 5601 5602 5603 5604 5605 5606 5607 5608 5609 5610 5611 5612 5613 5614 424 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5615 5616 5617 5618 5619 5620 5621 5622 5623 5624 5625 5626 5627 5628 5629 5630 5631 5632 5633 5634 5635 5636 5637 5638 425 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5639 5640 5641 5642 5643 5644 5645 5646 5647 5648 5649 5650 5651 5652 5653 5654 5655 5656 5657 5658 5659 5660 5661 5662 426 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5663 5664 5665 5666 5667 5668 5669 5670 5671 5672 5673 5674 5675 5676 5677 5678 5679 5680 5681 5682 5683 5684 5685 5686 427 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5687 5688 5689 5690 5691 5692 5693 5694 5695 5696 5697 5698 5699 5700 5701 5702 5703 5704 5705 5706 5707 5708 5709 5710 428 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5711 5712 5713 5714 5715 5716 5717 5718 5719 5720 5721 5722 5723 5724 5725 5726 5727 5728 5729 5730 5731 5732 5733 5734 429 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5735 5736 5737 5738 5739 5740 5741 5742 5743 5744 5745 5746 5747 5748 5749 5750 5751 5752 5753 5754 5755 5756 5757 5758 430 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5759 5760 5761 5762 5763 5764 5765 5766 5767 5768 5769 5770 5771 5772 5773 5774 5775 5776 5777 5778 5779 5780 5781 5782 431 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5783 5784 5785 5786 5787 5788 5789 5790 5791 5792 5793 5794 5795 5796 5797 5798 5799 5800 5801 5802 5803 5804 5805 5806 432 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5807 5808 5809 5810 5811 5812 5813 5814 5815 5816 5817 5818 5819 5820 5821 5822 5823 5824 5825 5826 5827 5828 5829 5830 433 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5831 5832 5833 5834 5835 5836 5837 5838 5839 5840 5841 5842 5843 5844 5845 5846 5847 5848 5849 5850 5851 5852 5853 5854 434 Lp. Lp . z tab. 1 Numer Identyfikacji Podatkowej dostawcy Numer dowodu zakupu/Faktury Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po termi nie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Liczba dni opóźnienia 5855 5856 5857 5858 5859 5860 5861 5862 5863 5864 5865 5866 5867 5868 5869 5870 5871 5872 5873 5874 5875 435 Uwagi do Tabeli Z2: W kolumnie „wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie, po rozliczeniu korekt” : [informacja chroniona] Do sumy świadczeń pieniężnych ujętych w Tabeli Z2 nie wliczono kwoty ujętej pod poz. 1218, gdyż pod poz. 1217 i 1218 ujęte zostało to samo świadczenie, spełnione w ramach dwóch przelewów. Tabela Z3 . [informacja chroniona] Lp. Lp z tab. 1 NIP dostawcy Nr rachunku/ faktury VAT Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury w [informacj a chroniona] Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia Średni kurs danej waluty ogłaszany przez Narodowy Bank Polski Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie przeliczona na PLN liczba dni opóźnienia 1 [ Inform acja chroni ona ] 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 436 Lp. Lp z tab. 1 NIP dostawcy Nr rachunku/ faktury VAT Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury w [informacj a chroniona] Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia Średni kurs danej waluty ogłaszany przez Narodowy Bank Polski Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie przeliczona na PLN liczba dni opóźnienia 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 437 Lp. Lp z tab. 1 NIP dostawcy Nr rachunku/ faktury VAT Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury w [informacj a chroniona] Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia Średni kurs danej waluty ogłaszany przez Narodowy Bank Polski Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie przeliczona na PLN liczba dni opóźnienia 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 438 Lp. Lp z tab. 1 NIP dostawcy Nr rachunku/ faktury VAT Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury w [informacj a chroniona] Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia Średni kurs danej waluty ogłaszany przez Narodowy Bank Polski Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie przeliczona na PLN liczba dni opóźnienia 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 439 Lp. Lp z tab. 1 NIP dostawcy Nr rachunku/ faktury VAT Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury w [informacj a chroniona] Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie, po rozliczeniu korekt Termin płatności wg umowy Data spełnienia świadczenia Średni kurs danej waluty ogłaszany przez Narodowy Bank Polski Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie przeliczona na PLN liczba dni opóźnienia 85 86 87 88 89 90 91 92 Uwagi do Tabeli Z3: W przypadku faktur w walucie obcej, podlegających mechanizmowi podzielonej płatności, każda faktura zaprezentowana została w dwóch wierszach, oznaczonych tym samym numerem dowodu zakupu. Mając na uwadze, że zgodnie z przepisami podatkowymi regulującymi m echanizm podzielonej płatności - płatność kwoty podatku VAT może być dokonana jedynie w walucie PLN, stąd w przypadku takich świadczeń Strona postępowania dokonywała dwóch przelewów – netto w walucie obcej i VAT w PLN. Konsekwentnie ma to znaczenie dla prz eliczenia łącznej wartości świadczeń pieniężnych spełnionych po terminie, przeliczonych na PLN, wykazanych w tabeli Z3 – mimo dwukrotnego wykazania w kolumnie 12 całej kwoty wynikającej z faktury VAT, została ona wliczona do sumy świadczeń jednokrotni e. W kolumnie „wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie, po rozliczeniu korekt”: [informacja chroniona] 440 Tabela Z4 . Ś wiadczenia pieniężne spełnione po terminie przelewem bankowym , których wartość świadczenia pieniężnego strony transakcji handlowych ustalił y [informacja chroniona] Lp. Lp z tab. 1 NIP dostawcy Nr rachunku/faktury VAT Data zakupu Data wpływu faktury Kwota brutto z faktury w [informacja chroniona] Kwota brutto z faktury PLN Termin płatności wg umowy Data spe ł nie nia świadczenia pieniężnego Średni kurs danej waluty ogłaszany przez Narodowy Bank Polski Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie przeliczona na PLN liczba dni opóźnienia 1 [ Informacja chroniona ] 2 3 4 5 6 Tabela Z5 . Ś wiadczenia pieniężne spełnione po terminie, rozliczone [informacja chroniona] , których wartość świadczenia pieniężnego strony transakcji handl owych ustaliły [informacja chroniona] 441 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Numer Identyfikacji Podatkowej NIP dostawcy Nr dowodu zakupu Data zakupu Data wpływu dowodu zakupu Kwota brutto z dowodu zakupu w PLN Termin płatności Kwota potrącenia Data spełn ienia świadczenia pieniężnego Dokument rozliczeniowy liczba dni opóźnienia 1 Informacja ch roniona 2 3 4 5 6 7 8 9 10 fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż 11 12 fv sprzedaż 13 14 fv sprzedaż 15 16 fv sprzedaż 442 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Numer Identyfikacji Podatkowej NIP dostawcy Nr dowodu zakupu Data zakupu Data wpływu dowodu zakupu Kwota brutto z dowodu zakupu w PLN Termin płatności Kwota potrącenia Data spełn ienia świadczenia pieniężnego Dokument rozliczeniowy liczba dni opóźnienia 17 1 8 19 fv sprzedaż 20 fv sprzedaż 21 22 fv sprzedaż 23 24 fv sprzedaż fv sprzedaż 25 fv sprzedaż 26 27 28 fv sprzedaż 29 fv sprzedaż 30 fv sprzedaż 443 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Numer Identyfikacji Podatkowej NIP dostawcy Nr dowodu zakupu Data zakupu Data wpływu dowodu zakupu Kwota brutto z dowodu zakupu w PLN Termin płatności Kwota potrącenia Data spełn ienia świadczenia pieniężnego Dokument rozliczeniowy liczba dni opóźnienia 31 32 33 fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzed aż 34 fv sprzedaż 35 36 fv sprzedaż fv sprzedaż 37 38 fv sprzedaż 39 40 fv sprzedaż fv sprzedaż 41 42 fv sprzedaż fv sprzedaż 444 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Numer Identyfikacji Podatkowej NIP dostawcy Nr dowodu zakupu Data zakupu Data wpływu dowodu zakupu Kwota brutto z dowodu zakupu w PLN Termin płatności Kwota potrącenia Data spełn ienia świadczenia pieniężnego Dokument rozliczeniowy liczba dni opóźnienia 43 44 fv sprzedaż 45 46 47 48 49 fv sprzedaż fv sprzedaż 50 51 fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż 52 143 fv sprzedaż 53 54 55 fv sprzedaż 445 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Numer Identyfikacji Podatkowej NIP dostawcy Nr dowodu zakupu Data zakupu Data wpływu dowodu zakupu Kwota brutto z dowodu zakupu w PLN Termin płatności Kwota potrącenia Data spełn ienia świadczenia pieniężnego Dokument rozliczeniowy liczba dni opóźnienia 56 57 fv sprzedaż 58 fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż 59 60 fv sprzedaż 51 62 fv sprzedaż 63 64 65 fv sprzedaż 66 67 fv sprzedaż 446 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Numer Identyfikacji Podatkowej NIP dostawcy Nr dowodu zakupu Data zakupu Data wpływu dowodu zakupu Kwota brutto z dowodu zakupu w PLN Termin płatności Kwota potrącenia Data spełn ienia świadczenia pieniężnego Dokument rozliczeniowy liczba dni opóźnienia 68 69 70 71 fv sprzedaż 72 fv sprzedaż 73 74 75 76 77 78 fv sprzedaż 79 80 81 fv sprzedaż 82 83 84 85 86 fv sprzedaż 447 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Numer Identyfikacji Podatkowej NIP dostawcy Nr dowodu zakupu Data zakupu Data wpływu dowodu zakupu Kwota brutto z dowodu zakupu w PLN Termin płatności Kwota potrącenia Data spełn ienia świadczenia pieniężnego Dokument rozliczeniowy liczba dni opóźnienia 87 88 89 fv sprzedaż fv sprzedaż 90 91 fv sprzedaż fv sprzedaż 92 93 94 fv sprzedaż 95 96 97 98 fv sprzedaż 99 fv sprzedaż 100 101 fv sprzedaż 448 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Numer Identyfikacji Podatkowej NIP dostawcy Nr dowodu zakupu Data zakupu Data wpływu dowodu zakupu Kwota brutto z dowodu zakupu w PLN Termin płatności Kwota potrącenia Data spełn ienia świadczenia pieniężnego Dokument rozliczeniowy liczba dni opóźnienia 102 103 104 105 fv sprzedaż 106 107 108 fv sprzedaż 109 fv sprzedaż 110 fv sprzedaż 111 fv sprzedaż 112 fv sprzedaż 113 fv sprzedaż fv sprzedaż 114 fv sprzedaż fv sprzedaż 449 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Numer Identyfikacji Podatkowej NIP dostawcy Nr dowodu zakupu Data zakupu Data wpływu dowodu zakupu Kwota brutto z dowodu zakupu w PLN Termin płatności Kwota potrącenia Data spełn ienia świadczenia pieniężnego Dokument rozliczeniowy liczba dni opóźnienia fv sprzedaż 115 fv sprzedaż 116 fv sprzedaż 117 fv sprzedaż 118 fv sprzedaż 119 fv sprzedaż fv sprzedaż Uwagi do tabeli Z5: [informacja chroniona] 450 Tabela Z6. [informacja chroniona] Lp. Lp. z tabeli nr 1 Numer Identyfikacji Podatkow ej NIP dostawcy Nr dowodu zakupu Data zakupu Data wpływu dowodu zakupu Kwota brutto z dowodu zakupu w [informacja chroniona] Kwota brutto w PLN Termin płatności wg umowy Kwota potrącenia Średni kurs danej waluty ogłaszany przez Narodowy Bank Polski War tość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie, przeliczona na PLN Data spełnienia świadczenia pieniężnego Dokument rozliczeniowy liczba dni opóźnienia 1 [ Informacja chroniona ] 2 3 4 5 6 fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż 7 8 fv sprzedaż fv sprzedaż 9 451 Lp. Lp. z tabeli nr 1 Numer Identyfikacji Podatkow ej NIP dostawcy Nr dowodu zakupu Data zakupu Data wpływu dowodu zakupu Kwota brutto z dowodu zakupu w [informacja chroniona] Kwota brutto w PLN Termin płatności wg umowy Kwota potrącenia Średni kurs danej waluty ogłaszany przez Narodowy Bank Polski War tość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie, przeliczona na PLN Data spełnienia świadczenia pieniężnego Dokument rozliczeniowy liczba dni opóźnienia 10 11 12 13 14 fv sprzedaż 15 fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż fv sprzedaż f v sprzedaż fv sprzedaż 16 przelew 452 4 . 3 Szczegółowe wyjaśnienia dokonanych ustaleń w zakresie zakwestionowanych świadczeń pieniężnych (101) Poniżej Prezes Urzędu wskazuje ustalenia w zakr esie zakwestionowanych świadczeń pieniężnych zaprezentowanych w powyższych tabelach oraz powody, dla których zamierza uznać poszczególne rodzaje zakwestionowanych świadczeń pieniężnych za niespełnione lub spełnione po terminie w okresie objętym postępowani em. (102) Prezes Urzędu ustalił, że obowiązek zapłaty powyższych świadczeń pieniężnych wynikał z zawartych przez Stronę umów z kontrahentami, których przedmiotem była odpłatna dostawa towarów lub od płatne świadczenie usług, stwierdzonych wystawionymi przez ni ch dowodami zakupu, które Strona wykazała w Tabeli nr 1 w pliku o nazwie [informacja chroniona] , które znalazły również odzwierciedlenie w ewidencji zakupu JPK_VAT lub w kopiach faktur. Każde z tych świadczeń pieniężnych było wymagalne w okresie objętym postępowaniem, tj. czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r. Dowód: 1. Tabela nr 1 w postaci pliku „ [informacja chroniona] ” zapisana na płycie CD, k. 36. 2. Pliki JPK_VAT zapisane na płycie CD k. 36, k. 183 3 . Kopie faktur VAT zapisane na płycie CD, k. 81, k. 183 (103) Faktury dokumentujące zawarcie powyższych umów zostały ujęte przez Stronę w ewidencji zakupu VAT (JPK_VAT). W przypadku faktur nie ujętych w tej ewidencji Strona postępowania przedłożyła ich uwierzy telnione kopie, które potwierdzały zawarcie transakcji handlowych i wynikający z nich obowiązek spełnienia świadczeń pieniężnych. W przypadku niejasności odnośnie uzgodnionego terminu zapłaty Strona przekazała na wezwanie Prezesa UOKiK stosowne wyjaśnienia . Zawarcie umów i wynikający z nich obowiązek spełnienia świadczeń pieniężnych oraz uzgodniony przez strony termin zapłaty nie budziły wątpliwości. Dowód: 1. Pliki JPK_VAT zapisane na płycie CD, k. 36. 2. Kopie faktur VAT zapisane na płycie CD, k. 81, k. 183 3. Pismo Strony postępowania z dnia 29 kwietnia 2022 r., k. 156 - 183; (104) Wszystkie transakcje handlowe, będące podstawą wystawienia dowodów księgowych wskazanych w tabelach niniejszego pisma, zostały zawarte w związku z działalnością prowadzoną przez St ronę i jej kontrahentów. Świadczenie pieniężne zostało w nich zastrzeżone w zamian za spełnienie świadczenia niepieniężnego, którego przedmiotem była dostawa towarów lub świadczenie usług. Umowy te miały zatem charakter odpłatny. 453 Dowód: 1. Tabela nr 1 w postaci pliku „ [informacja chroniona] ” zapisana na płycie CD, k. 36. 2. Pliki JPK_VAT zapisane na płycie CD k. 36, k. 183 3. Kopie faktur VAT zapisane na płycie CD, k. 81, k. 183 4. Pismo Strony postępowania z d nia 29 kwietnia 2022 r., k. 156 - 183; (105) Mając na uwadze powyższe Prezes Urzędu ustalił, że wymienione świadczenia pieniężne wynikają z umów (transakcji handlowych) posiadających następujące cechy: a) są umowami odpłatnymi, b) przedmiotem świadczenia niepieniężnego jest dostawa towarów lub świadczenie usług, c) stronami tych umów są podmioty, o których mowa w art. 2 Ustawy, d) zostały zawarte w związku z prowadzoną przez te podmioty działalnością. (106) Zakwestionowane świadczenia pieniężne stanowią zatem wynagrodzenie za dost awę towaru lub świadczenie usług w transakcjach handlowych w rozumieniu art. 4 pkt 1 Ustawy. W związku z powyższym stanowią one „świadczenia pieniężne” w rozumieniu art. 4 pkt 1a Ustawy. (107) Zakwestionowane świadczenia pieniężne nie wynikają z umów, na podstaw ie których wykonywane są czynności bankowe w rozumieniu przepisów art. 5 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe, a zatem nie podlegają wyłączeniu z zakresu zastosowania Ustawy na podstawie art. 3 pkt. 2 Ustawy. (108) Nadto, z posiadanych prz ez Prezesa Urzędu informacji nie wynika, aby w stosunku do Strony postępowania zostało otwarte postępowanie upadłościowe lub restrukturyzacyjne, co daje podstawę do przyjęcia, że przedmiotowe świadczenia pieniężne nie są długami objętymi postępowaniem prow adzonymi na podstawie przepisów ustawy z dnia 28 lutego 2003 r. – Prawo upadłościowe oraz ustawy z dnia 15 maja 2015 r. – Prawo restrukturyzacyjne, a zatem nie podlegają wyłączeniu z zakresu zastosowania Ustawy na podstawie art. 3 pkt. 1 Ustawy. W tym zakr esie Prezes Urzędu oparł się na dokumentach oraz wyjaśnieniach Strony postępowania złożonych w trakcie prowadzonego postępowania. (109) Dodatkowo, w odniesieniu do zakresu danych wykazanych w Tabeli nr 1 przekazanej w dniu 3 grudnia 2020 r. Strona postępowania w yjaśniła, iż: a) Wskazane zostały wyłącznie transakcje handlowe, w których Strona jest dłużnikiem; 454 b) Wskazano tylko transakcje handlowe pomiędzy przedsiębiorcami, tj. nie uwzględniono rozliczeń z pracownikami, danin publicznych, składek na ZUS, składek członko wskich, opłat z tytułu umów, na podstawie których wykonywane są czynności bankowe itp. c) Wykazano wyłącznie transakcje handlowe wymagalne w okresie od 2 stycznia 2020 r. do 31 sierpnia 2020 r., z wyłączeniem świadczeń spełnionych do 31 maja 2020 r. oraz taki ch, które stały się wymagalne po 31 sierpnia 2020 r., jeżeli jednocześnie data wystawienia faktury lub rachunku przypada na 2 lipca 2020 r. lub wcześniej; d) Zestawienie nie uwzględnia not odsetkowych, not księgowych rozliczanych do 0, księgowych zapisów tech nicznych; e) Tabela zawiera wyłącznie transakcje z podmiotami mającymi siedzibę w EOG i Szwajcarii. Dowód: 1. Tabela nr 1 w postaci pliku „ [informacja chroniona] ” zapisana na płycie CD, k. 51. 2. Kopie fakt ur VAT zapisane na płycie CD, k. 121, k. 191 3. Pismo Strony z dnia 16 grudnia 2020 r., k. 36 - 50. (110) W odniesieniu do zakwestionowanych świadczeń pieniężnych, które w kolumnach „data spełnienia świadczenia” zawierają adnotację „niespełnione”, Pr ezes Urzędu dokonał weryfikacji, czy brak jest dowodu jego spełnienia w przedstawionych przez Stronę plikach JPK_WB i uznał, że w okresie objętym postępowaniem Strona nie spełniła tego świadczenia pieniężnego. Dowód: 1. Tabela nr 1 w postaci pliku „ [inform acja chroniona] ” zapisana na płycie CD, k. 36. 2. Pliki JPK_WB zapisane na płycie CD k. 36. (111) W odniesieniu do zakwestionowanych świadczeń pieniężnych, Prezes Urzędu, jako terminy zapłaty uzgodnione przez strony umowy, przy jął terminy wskazane przez Stronę postępowania w przedłożonej przez nią Tabeli nr 1 załączonej w pliku Excel przy piśmie z dnia 3 grudnia 2020 r., gdy pokrywały się one z terminami zapłaty wynikającymi z dokumentów źródłowych zebranych w toku postępowania (fakturami VAT i potwierdzeniami przelewów) oraz innymi dowodami (wyjaśnienia Strony dot. terminów zapłaty). W przypadku niezgodności pomiędzy informacjami przekazanymi przez Stronę postępowania w Tabeli nr 1 i Tabeli nr 2 dot. należności a informacjami z awartymi w pliku 455 JPK_WB, Prezes Urzędu ustalając datę spełnienia świadczenia pieniężnego za wiarygodną uznał datę wynikającą z JPK_WB. (112) Jak już wskazano wcześniej, plik JPK_WB jest jedną ze struktur Jednolitego Pliku Kontrolnego, posiada jednolitą strukturę ustaloną przez Ministerstwo Finansów i stanowi plik kontrolny generowany na żądanie. Plik JPK_WB wygenerowany na żądanie Strony postępowania przez bank zawiera zestawienie wszystkich informacji o przelewach krajowych dokonywanych za pomocą tego rachunku b ankowego, podmiotach których te transakcje dotyczą oraz dokładnych kwot sald konta. Mając na uwadze powyższe, Prezes UOKIK uznał, że rodzaj informacji zawartych w plikach JPK WB, źródło ich pochodzenia oraz obiektywny charakter pozwalają na uznanie ich za wiarygodne źródło informacji o wysokościach przelewów i datach spełnienia świadczeń pieniężnych przez Stronę. Podobnie, mając na uwadze, że wydruk wygenerowanego elektronicznie z systemu bankowego potwierdzenia przelewu stanowi dokument sporządzony na pods tawie art. 7 ustawy Prawo Bankowe , Prezes UOKIK uznał, że znajdujące się w materiale dowodowym potwierdzenia przelewu, również stanowią wiarygodne źródło informacji, co do wysokości i dat spełnienia świadczeń pieniężnych przez Stronę. (113) Powyższa zasada dot. ustalania terminów zapłaty znalazła zastosowanie również w przypadku gdy data doręczenia faktury wskazana przez Stronę (kolumna 5 w Tabeli nr 1) była późniejsza od terminu zapłaty wskazanego przez Stronę, (kolumna 8 ww. Tabeli), gdyż Strona nie przedsta wiła żadnych dowodów wskazujących na okoliczność, że opóźnienie się z doręczeniem dokumentu księgowego, jakim jest faktura, przez jej wystawcę, modyfikowałoby termin zapłaty tych świadczeń pieniężnych. (114) Należy również zauważyć, że analizując terminowość za płaty świadczeń pieniężnych przez Stronę postępowania Prezes Urzędu ustalił również, że w Tabeli nr 1 wskazano sytuacje, w których Strona postępowania spełniła świadczenie pieniężne przed terminem otrzymania dowodu zakupu/faktury VAT. (115) W odniesieniu do świ adczeń pieniężnych nie odnalezionych w przekazanych ewidencjach podatkowych w plikach JPK_VAT, Prezes Urzędu dokonywał ustaleń w pierwszej kolejności w oparciu o dokumenty źródłowe (faktury VAT ), a dopiero w dalszej kolejności w oparciu o inne dowody (inf ormacje przekazane przez Stronę). Dowód: 1. Tabela nr 1 w postaci pliku „ [informacja chroniona] ” zapisana na płycie CD, k. 36. 2. Kopie faktur VAT zapisane na płycie CD, k. 81, k. 183 3. Pismo Strony postępowania z dnia 29 kwietnia 2022 r., k. 156 - 183; 456 (116) W przypadkach, w których termin zapłaty przypadał na dzień uznany ustawowo za wolny od pracy lub na sobotę, Prezes Urzędu przyjął w swoich ustaleniach, że terminem zapłaty był następny dzień, który nie był dniem wolnym od pracy ani s obotą – stosownie do art. 115 Kodeksu cywilnego. (117) W niniejszym postępowaniu, spełnianie świadczeń pieniężnych oprócz przelewu bankowego następowało również poprzez potrącenie umowne i ustawowe (tzw. kompensaty) oraz płatność gotówkow ą . (118) Potrącenie jako kompensacyjny sposób regulowania zobowiązań może mieć zastosowanie wówczas, gdy dwie strony są wobec siebie równocześnie dłużnikami i wierzycielami, a przy tym przedmioty ich przeciwstawnych wierzytelności są jednorodzajowe. Efektem pot rącenia jest zniesienie się wierzytelności o wielkość wierzytelności mniejszej, a więc odpowiednie, całkowite lub częściowe wygaśnięcie zobowiązania. Na gruncie polskiego prawa wyróżnia się dwa rodzaje potrąceń: • potrącenie umowne – do którego dochodzi w dr odze umowy między wierzycielami – umorzenie jednej wierzytelności staje się tu ekwiwalentem umorzenia drugiej. Z uwagi na okoliczność, że obowiązujące przepisy prawne, co do zasady nie zawierają w tej mierze żadnych ograniczeń, strony mogą dowolnie kształt ować jego treść w granicach swobody zawierania umów. Potrącenie umowne dla swojej skuteczności nie wymaga zachowania żadnej określonej formy, przedmiotowa umowa dochodzi do skutku przez każde zachowanie stron, które ujawnia ich wolę w sposób dostateczny w tym np. poprzez uznania salda. Strony mogą również nadać potrąceniu moc wsteczną przez uznanie wierzytelności za umorzone z momentem ich powstania albo też przyjąć, że skutek potrącenia następuje w dniu zawarcia umowy, a więc ex tunc. • potrącenie ustawowe – Zgodnie z treścią art. 498 Kodeksu cywilnego potrącenie ustawowe polega na umorzeniu dwóch przeciwstawnych sobie wierzytelności. Aby potrącenie mogło zostać skutecznie dokonane, spełnione muszę zostać następujące przesłanki: wierzytelności muszą być wzaje mne i jednorodzajowe; wierzytelność przedstawiana do potrącenia (aktywna) musi być wymagalna; wierzytelność potrącana (pasywna) musi być zaskarżalna. W zakresie przesłanki wymagalności, zgodnie z przeważającymi poglądami doktryny i orzecznictwa, odnosi się ona jedynie do wierzytelności przysługującej wierzycielowi składającemu oświadczenie woli 457 o potrąceniu, tzw. wierzycielowi aktywnemu. Wierzytelność przysługująca drugiemu z wierzycieli tzw. pasywnemu, nie musi być tym samym wymagalna. (119) Strona postępowania w odniesieniu do omawianej formy rozliczeń wskazała, że „ [informacja chroniona] Dowód: pismo Strony z dnia 3 grudnia 2020 r., k. 21 - 36;. (120) Strona, poza informacjami wskazanymi w przywołanym wyżej piśmie z 3 grudnia 2020 r., dane [informacja chroniona] Dowód: 1. Tabela potrąceń, zapisana na pł ycie CD k. 183 2. Pliki JPK_VAT zapisane na płycie CD k. 36, k. 183 3. Pliki JPK_WB zapisane na płycie CD k. 36. (121) Na podstawie analizy Tabeli n r 3 [informacja chroniona] Prezes Urzędu poczynił następujące ustalenia: – [informacja chroniona] (122) Prezes Urzędu dokonał analizy [infor macja chroniona] (123) Po dokonaniu analizy terminów [informacja chro niona] (124) W ramach prowadzonej działalności, Strona postępowania dokonuje realizacji zapłaty na rzecz kontrahentów również w formie gotówkowej. W tych sytuacjach Prezes Urzędu przyjął za faktyczną datę spełnienia świadczenia datę zapłaty wskazaną w Tabeli nr 1. Dowód : Tabela nr 1 w postaci pliku „ [informacja chroniona] ” zapisana na płycie CD, k. 36. (125) Jednocześnie wyjaśnić należy, iż przy ustalaniu terminu zapłaty świadczeń pieniężnych uwzględnione zostały dni ustawowo wolne od pracy oraz soboty zgodnie z art. 115 Kodeksu cywilnego, jeżeli termin zapłaty wypadał w te dni. Ponadto, za datę graniczną dla ustalania maksymalnej liczby dni opóźnienia dla okresu objętego przedmiotowym postępowaniem przyjęto 31 sierpnia 2020 r., tj. ostatni dzień okresu objętego postępowaniem, co odpowiada regulacjom Ustawy. Jednocześnie wskazać należy, iż w przypadku dokonania zapłaty przelewem bankowym, za datę zapłaty Prezes Urzędu przyjął datę operacji bankowej ustaloną na podstawie danych zawartych w plikach JPK_WB, która odpowiada dacie obciążenia rachunku bankowego Strony, z którego dokonano przelewu. 458 VI. Suma wartości świadczeń pieniężnych niespełnionych przez Stronę postępowania po terminie w okresie objętym postępowaniem lub niespełnionych w okresie objęt ym postępowania (126) Prezes Urzędu ustalił, że łączna suma wartości świadczeń pieniężnych wymagalnych w okresie objętym postępowaniem, niespełnionych przez Stronę postępowania lub spełnionych przez nią po terminie, po przeliczeniu na PLN w okresie czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r., w poszczególnych tabelach wynosi: Tabela Z1 – [informacja chroniona] Tabela Z2 – [informacja chroniona] Tabela Z3 – [informacja chroniona] po przewalutowaniu [infor macja chroniona] Tabela Z4 – [informacja chroniona] , po przewalutowaniu [informacja chroniona] Tabela Z5 – [informacja chroniona] Tabela Z6 – [informacja chroniona] , po przewalutowaniu [in formacja chroniona] (127) Jak wynika z materiału dowodowego zgromadzonego w sprawie, Strona dokonywała transakcji handlowych w następujących walutach: [informacja chroniona] . Ustalenia w zakresie nadmiernego opóźniania się przez Stronę postępowania ze spełnianiem świad czeń pieniężnych wyrażonych [informacja chroniona] (128) Mając na uwadze powyższe, Prezes UOKiK ustalił wartość świadczeń pieniężnych wymagalnych w okresie objętym postępowaniem niespełnionych lub spełnionych po terminie przez Stronę postępowania, po przeliczeniu na PLN świadczeń pieniężnych wyrażonych w walutach obcych , na podstawie art. 10 ust. 1a w zw. z art. 13v ust. 1 Ustawy. (129) Jako podstawę przewalutowania świadczeń pieniężnych (w kwotach brutto) wyrażonych w walutach obcych, Prezes Urzędu przyjął średni kurs danej waluty ogłaszany przez Narodowy Bank Polski na os tatni dzień roboczy miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym świadczenia pieniężne stały się wymagalne tj. odpowiednio: • na dzień 31 stycznia 2020 r. dla świadczeń pieniężnych, które stały się wymagalne w okresie od 1 lutego 2020 r. do 29 lutego 2020 r., 459 • na dzień 28 lutego 2020 r. świadczeń pieniężnych, które stały się wymagalne w okresie od 1 marca 2020 r. do 31 marca 2020 r., • na dzień 31 marca 2020 r. dla świadczeń pieniężnych, które stały się wymagalne w okresie od 1 kwietnia 2020 r. do 30 kwietnia 20 20 r., • na dzień 30 kwietnia 2020 r. dla świadczeń pieniężnych, które stały się wymagalne w okresie od 1 maja 2020 r. do 31 maja 2020 r., • na dzień 29 maja 2020 r. dla świadczeń pieniężnych, które stały się wymagalne w okresie od 1 czerwca 2020 r. do 30 cze rwca 2020 r., • na dzień 30 czerwca 2020 r. dla świadczeń pieniężnych, które stały się wymagalne w okresie od 1 lipca 2020 r. do 31 lipca 2020 r., • na dzień 31 lipca 2020 r. dla świadczeń pieniężnych, które stały się wymagalne w okresie od 1 sierpnia 2020 r. do 31 sierpnia 2020 r. (130) Dokonanie przewalutowań w oparciu o zasady powyższe uzasadnione jest brzmieniem Ustawy, w tym w szczególności jej art. 10 ust. 1a z uwzględnieniem wykładni funkcjonalnej i systemowej przywołanego przepisu. Powołując się na wykładnię funkcjonalną, regulacja zawarta w art. 10 Ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych dotycząca rekompensaty za koszty odzyskiwania należności ma na celu wzmocnienie pozycji wierzycieli i zniechęcenie dłużników do opóźnień w spełnianiu świadczeń pieniężnych, ten sam cel przyświeca założeniom Ustawy. Stosowanie zaś do wykładni systemowej należy przyjąć, iż ustawodawca działa racjonalnie i tworzy spójny system prawny, w tym kontekście należy ustalić znaczenie interpretowanej nor my odnosząc się do całego systemu prawa. Konstrukcja przewidziana w art. 10 ust. 1a Ustawy (wyliczenia kursu ostatniego dnia roboczego miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym świadczenie pieniężne stało się wymagalne) odnosi się do dnia wymagalności – o koliczności mającej kluczowe znaczenie z punktu widzenia przedmiotu niniejszego postępowania. W toku postępowania w sprawach nadmiernego opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych, dokonano weryfikacji dnia wymagalności, co z kolei stanowi punkt w yjścia do ustalenia czy Strona dopuściła się nadmiernego opóźniania się w spełnianiu świadczeń pieniężnych na podstawie art. 13b Ustawy czy też do weryfikacji przesłanek do odstąpienia od wymierzenia kary na podstawie art. 13v ust. 6 Ustawy. (131) W odniesieniu do kwestii przewalutowania należności wymaga również dodania, że Prezes Urzędu w toku postępowania nie badał prawidłowości przeliczania przez Stronę wartości 460 pieniężnych wyrażonych w walutach obcych na złote w celach wynikających z przepisów ustaw podatko wych, ustawy o rachunkowości i innych przepisów prawa polskiego i obcego z uwagi na fakt, iż ocena prawidłowości dokonywanych przewalutowań w powyższym zakresie znajduje się w kompetencjach innych niż Prezes Urzędu podmiotów wykonujących zadania publiczne. Mając na uwadze powyższe Prezes Urzędu nie kwestionuje wyniku dokonywanych przez Stronę przewalutowań w dokumentach przedkładanych przez Stronę w przedmiotowym postępowaniu mając na uwadze, że jak wyżej wskazano, przewalutowania zostały dokonane przez Str onę na innej podstawie prawnej niż ustawa o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych. (132) Jak wynika z powyższych ustaleń Prezesa UOKiK, suma wartości świadczeń pieniężnych niespełnionych oraz spełnionych po terminie przez Stock Polska Sp. z o.o. z siedzibą w Lublinie, w okresie czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r., w poszczególnych kategoriach transakcji wynosi : • w walucie [informacja chron iona] • w walucie [informacja chroniona] • w walucie [informacja chroni ona] (133) Na podstawie materiału dowodowego zebranego w toku niniejszego postępowania, po dokonaniu ww. przewalutowania Prezes Urzędu ustalił, że łączna suma wartości świadczeń pieniężnych niespełnionych oraz spełnionych po terminie przez Stronę postępowania w okres ie czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r. [informacja chroniona] a zatem przekracza próg ustawowy, o którym mowa w art. 13b ust. 2 Ustawy w zw. z art. art. 14 ust. 2 ustawy o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia zatorów płatn iczych. (134) Mając na uwadze powyżej opisane wyniki postępowania dowodowego, w ocenie Prezesa Urzędu w niniejszej sprawie zachodzą kumulatywnie wszystkie pozytywne przesłanki, określone w ww. przepisie dla stwierdzenia, że doszło do nadmiernego opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych przez Stronę postępowania, tj.: • posiadanie przez Stronę postępowania statusu przedsiębiorcy w rozumieniu art. 2 Ustawy, • zawarcie transakcji handlowych w rozumieniu art. 4 pkt 1 Ustawy w związku z prowadzoną przez stron y tych umów działalnością, • nadmierne opóźnianie się przez Stronę postępowania ze spełnianiem świadczeń pieniężnych w okresie objętym postępowaniem (stosownie do art. 13b Ustawy). 461 (135) Jednocześnie nie zachodzi przesłanka negatywna, bowiem Strona postępowania n ie posiada statusu podmiotu publicznego. W związku z powyższym w niniejszej sprawie istnieją podstawy do stwierdzenia, że w okresie objętym postępowaniem Strona naruszyła zakaz ustawowy, o którym mowa w art. 13b ust. 1 Ustawy, a zatem popełniła delikt admi nistracyjny polegający na nadmiernym opóźnianiu się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych. VI I . Kara i przesłanki odstąpienia od jej wymierzenia (136) Po przeanalizowaniu twierdzeń Strony i przedstawionych przez nią dowodów Prezes Urzędu stwierdza , że w niniejs zej sprawie zachodzi przesłanka odstąpienia od wymierzenia kary. 1. Przesłanka do odstąpienia od wymierzeni a kary na podstawie art. 13v ust. 6 Ustawy. (137) Zgodnie z brzmieniem art. 13v ust. 6 Ustawy „ Prezes Urzędu odstępuje od wymierzenia administracyjnej kar y pieniężnej i poprzestaje na pouczeniu, jeżeli wartość niespełnionych lub spełnionych po terminie przez stronę postępowania świadczeń pieniężnych, za które zgodnie z ust. 2 obliczono by jednostkowe kary, jest równa lub mniejsza od wartości świadczeń pieni ężnych nieotrzymanych lub otrzymanych po terminie przez tę stronę postępowania w okresie objętym postępowaniem. Przy obliczaniu wartości świadczeń pieniężnych nieotrzymanych lub otrzymanych po terminie, o których mowa w zdaniu pierwszym, nie uwzględnia się wartości świadczeń pieniężnych, w przypadku których termin spełnienia świadczenia pieniężnego upłynął wcześniej niż w terminie 2 lat przed dniem wszczęcia postępowania .” (138) W piśmie z dnia 27 sierpnia 2021 r. Strona postępowania wskazała, że łączna wartość świadczeń pieniężnych nieotrzymanych lub otrzymanych po terminie przez Stronę, wymagalnych w okresie objętym postępowaniem tj. czerwiec, lipiec, sierpień 2020 r. wynosi [informacja chroniona] . Do pisma dołączono Tabelę nr 2 (Tabelę należn ości) zapisaną na płycie CD. Dowód: 1. Pismo Strony postępowania z dnia 27 sierpnia 2021 r., k. 99 - 101; 2. Tabela nr 2 (należności) zapisana na płycie CD, k. 101 462 (139) W toku analizy Prezes Urzędu dokonał stosownych wyłączeń dotyczących pozycji zawartych w Tabeli nr 2, tak w zakresie przywołanych wcześniej kryteriów podmiotowych i przedmiotowych, jak również przy uwzględnieniu ram postępowania określonych przez okres objęty postępowaniem. (140) Informacje i dane wskazane w Tabeli nr 2 stanowiły punkt wyjścia do dalszej analizy materiału dowodowego, polegającej na ich weryfikacji w oparciu o pozostałe dowody przedstawione przez Stronę, tj. w pierwszej kolejności o dane i informacje: • z prowadzonej ewidencji podatkowej (ewidencji sprzedaży) – zawarte w pl ikach JPK_VAT (JPK_VAT_Sprzedaż) w szczególności w zakresie: zawarcia transakcji handlowych, wartości świadczeń pieniężnych, daty wystawienia faktury, • z wyciągów bankowych – zawarte w plikach JPK_WB, w szczególności w zakresie potwierdzenia daty uznania n a rachunkach Strony postępowania środków pieniężnych za poszczególne świadczenia pieniężne. Dowód: 1. Tabela nr 2 (należności) zapisana na płycie CD, k. 101 2. Pliki JPK_VAT zapisane na płycie CD k. 36 oraz 183 3. Pliki JPK_WB zapisane na płycie CD k . 36. 4. Kopie potwierdzeń przelewów zapisane na płycie CD, k. 81 (141) Prezes Urzędu ustalając, których świadczeń pieniężnych wymagalnych w okresie objętym postępowaniem Strona nie otrzymała lub otrzymała je po terminie, oparł się o następujące zało żenia: • zawarcie transakcji handlowych, z których wynikały świadczenia pieniężne o wartości wskazanej przez Stronę w Tabeli nr 2 zostało potwierdzone w dokumentach księgowych ujętych w złożonych przez stronę plikach JPK_VAT (ewidencja sprzedaży); • ujęcie dokumentów księgowych potwierdzających ww. świadczenia pieniężne w ewidencji sprzedaży VAT świadczy o tym, że umowy z których one wynikają są związane z prowadzoną przez stronę działalnością gospodarczą; • na podstawie przedłożonych przez Stronę wycią gów bankowych w plikach JPK_WB stwierdzono, że doszło do zapłaty ww. świadczeń pieniężnych w terminach przekraczających terminy umowne wskazane przez stronę w Tabeli 2. 463 (142) W oparciu o dane zawarte w ewidencji sprzedaży w JPK_VAT (JPK_VAT_Sprzedaż) oraz infor macje przedstawione przez Stronę w Tabeli nr 2, Prezes Urzędu stwierdził, że Strona postępowania zawierała z kontrahentami umowy, których przedmiotem była odpłatna dostawa towaru lub odpłatne świadczenie usług, z których wynikało uprawnienie do otrzymania przez nią świadczeń pieniężnych stwierdzonych w wystawionych przez Stronę fakturach VAT. W odniesieniu do świadczeń pieniężnych nieotrzymanych lub otrzymanych po terminie przez Stronę postępowania, Prezes Urzędu poczynił ustalenia w sposób opisany w punkci e 4.1 niniejszego pisma, w oparciu o zapisy dotyczące dowodów sprzedaży – faktur VAT wskazanych w Tabeli nr 2, które występowały również w księgach podatkowych w JPK_VAT_Sprzedaż. (143) W ten sposób Prezes Urzędu ustalił, że wartość świadczeń pieniężnych nieotrz ymanych lub otrzymanych po terminie w okresie objętym postępowaniem wynosi [informacja chroniona] (144) Mając na uwadze powyższe, Prezes Urzędu ustalił, że świadczenia pieniężne o łącznej wartości [informacja chroniona] niewątpliwie nie zostały spełnione w terminie na rzecz Strony postępowania, w okresie objętym postępowaniem. Tym samym wartość świadczeń pieniężnych nieotrzymanych lub otrzymanych po terminie przez Stronę postępowania w okresie objętym postępowaniem, jest większa od wartości świadczeń pieniężnych niespełnionych lub spełnionych po terminie przez Stronę postępowania. W związku z powyższym Prezes Urzędu zamierza odstąpić od wymierzenia kary na podstawie art. 13v ust. 6 Ustawy i poprzestać na pouczeniu Str ony postępowania. (145) W świetle art. 13v ust. 6 Ustawy, za wystarczające należy uznać ustalenie, że wartość świadczeń pieniężnych otrzymanych po terminie przez Stronę w okresie objętym postępowaniem jest równa lub wyższa od ustalonej wartości świadczeń pienięż nych spełnionych po terminie przez Stronę. Nie jest zatem konieczne ustalenie dokładnej wysokości świadczeń pieniężnych nieotrzymanych lub otrzymanych po terminie, jeżeli na podstawie ustaleń już dokonanych w toku postępowania w sposób obiektywny i bezspor ny można wskazać taką wartość, która ewidentnie stanowi przesłankę odstąpienia od wymierzenia kary. (146) W tych okolicznościach Prezes Urzędu poprzestał na ustaleniu kwoty [informacja chroniona] jako obiektywnej i bezspornej oraz wypełniaj ącej dyspozycję art. 13v ust. 6 Ustawy. (147) Mając na uwadze powyższe, Prezes Urzędu ustalił, że suma świadczeń pieniężnych otrzymanych przez Stronę po terminie w okresie objętym postępowaniem jest wyższa niż 464 ustalona suma świadczeń pieniężnych spełnionych po t erminie przez Stronę postępowania w tym samym okresie. (148) W tych okolicznościach – działając na podstawie art. 13v ust. 6 Ustawy – Prezes Urzędu postanowił odstąpić od wymierzenia administracyjnej kary pieniężnej i poprzestać na pouczeniu Strony postępowania . Tabela N1. [informacja chroniona] Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1 [informacja chroniona] 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 465 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 466 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 467 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 468 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 18 0 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 469 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 233 234 235 470 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 236 237 238 239 240 241 242 243 244 245 246 247 248 249 250 251 252 253 254 255 256 257 258 259 260 261 262 263 264 265 266 267 268 269 270 271 272 273 274 275 276 471 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 277 278 279 280 281 282 283 284 285 286 287 288 289 290 291 292 293 294 295 296 297 298 299 300 301 302 303 304 305 306 307 30 8 309 310 311 312 313 314 315 316 317 472 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 318 319 320 321 322 323 324 325 326 327 328 329 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 343 344 345 346 347 348 349 350 351 352 353 354 355 356 357 358 473 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 359 360 361 362 363 364 365 366 367 368 369 370 371 372 373 374 375 376 377 378 379 380 381 382 383 384 385 386 387 388 389 390 391 392 393 394 395 396 397 398 399 474 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 400 401 402 403 404 405 406 407 408 409 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 423 424 425 426 427 428 429 430 431 432 433 434 435 43 6 437 438 439 440 475 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 441 442 443 444 445 446 447 448 449 450 451 452 453 454 455 456 457 458 459 460 461 462 463 464 465 466 467 468 469 470 471 472 473 474 475 476 477 478 479 480 481 476 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 482 483 484 485 486 487 488 489 490 491 492 493 494 495 496 497 498 499 500 501 502 503 504 505 506 507 508 509 510 511 512 513 514 515 516 517 518 519 520 521 522 477 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 523 524 525 526 527 528 529 530 531 532 533 534 535 536 537 538 539 540 541 542 543 544 545 546 547 548 549 550 551 552 553 554 555 556 557 558 559 560 561 562 563 478 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 56 4 565 566 567 568 569 570 571 572 573 574 575 576 577 578 579 580 581 582 583 584 585 586 587 588 589 590 591 592 593 594 595 596 597 598 599 600 601 602 603 604 479 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 605 606 607 608 609 610 611 612 613 614 615 616 617 618 619 620 621 622 623 624 625 626 627 628 629 630 631 632 633 634 635 636 637 638 639 640 641 642 643 644 645 480 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 646 647 648 649 650 651 652 653 654 655 656 657 658 659 660 661 662 663 664 665 666 667 668 669 670 671 672 673 674 675 676 677 678 679 680 681 682 683 684 685 686 481 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 687 688 689 690 691 69 2 693 694 695 696 697 698 699 700 701 702 703 704 705 706 707 708 709 710 711 712 713 714 715 716 717 718 719 720 721 722 723 724 725 726 727 482 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 728 729 730 731 732 733 734 735 736 737 738 739 740 741 742 743 744 745 746 747 748 749 750 751 752 753 754 755 756 757 758 759 760 761 762 763 764 765 766 767 768 483 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 769 770 771 772 773 774 775 776 777 778 779 780 781 782 783 784 785 786 787 788 789 790 791 792 793 794 795 796 797 798 799 800 801 802 803 804 805 806 807 808 809 484 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 810 811 812 813 814 815 816 817 818 819 82 0 821 822 823 824 825 826 827 828 829 830 831 832 833 834 835 836 837 838 839 840 841 842 843 844 845 846 847 848 849 850 485 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 851 852 853 854 855 856 857 858 859 860 861 862 863 864 865 866 867 868 869 870 871 872 873 874 875 876 877 878 879 880 881 882 883 884 885 886 887 888 889 890 891 486 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 892 893 894 895 896 897 898 899 900 901 902 903 904 905 906 907 908 909 910 911 912 913 914 915 916 917 918 919 920 921 922 923 924 925 926 927 928 929 930 931 932 487 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 933 934 935 936 937 938 939 940 941 942 943 944 945 946 947 94 8 949 950 951 952 953 954 955 956 957 958 959 960 961 962 963 964 965 966 967 968 969 970 971 972 973 488 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 974 975 976 977 978 979 980 981 982 983 984 985 986 987 988 989 990 991 992 993 994 995 996 997 998 999 1000 1001 1002 1003 1004 1005 1006 1007 1008 1009 1010 1011 1012 1013 1014 489 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1015 1016 1017 1018 1019 1020 1021 1022 1023 1024 1025 1026 1027 1028 1029 1030 1031 1032 1033 1034 1035 1036 1037 1038 1039 1040 1041 1042 1043 1044 1045 1046 1047 1048 1049 1050 1051 1052 1053 1054 1055 490 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1056 1057 1058 1059 1060 1061 1062 1063 1064 1065 1066 1067 1068 1069 1070 1 071 1072 1073 1074 1075 1076 1077 1078 1079 1080 1081 1082 1083 1084 1085 1086 1087 10 88 1089 1090 1091 1092 1093 1094 1095 1096 491 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1097 1098 1099 1100 1101 1102 1103 1104 110 5 1106 1107 1108 1109 1110 1111 1112 1113 1114 1115 1116 1117 1118 1119 1120 1121 1122 1123 1124 1125 1126 1127 1128 1129 1130 1131 1132 1133 1134 1135 1136 1137 492 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1138 1139 1140 1141 1142 1143 1144 1145 1146 1147 1148 1149 1150 1151 1152 1153 1154 1155 1156 1157 1158 1159 1160 1161 1162 1163 1164 1165 1166 1167 1168 1169 1170 1171 1172 1173 1174 1175 1176 1177 1178 493 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1179 1180 1181 1182 1183 1184 1185 1186 1187 1188 1189 1190 1191 1192 1193 1194 1195 1196 1197 1198 1199 1200 1201 1202 1203 1204 1205 1206 1207 1208 1209 1210 1211 1212 1213 1214 1215 1216 1217 1218 1219 494 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1220 1221 1222 1223 1224 1225 1226 1227 1228 1229 1230 1231 1232 1233 1234 1235 1236 1237 1238 1239 1240 1241 1242 1243 1244 1245 1246 1247 1248 1249 1250 1251 1252 1253 1254 1255 1256 1257 1258 1259 1260 495 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1261 1262 1263 1264 1265 1266 1267 1268 1269 1270 1271 1272 1273 1274 1275 1276 1277 1278 1279 1280 1281 1282 1283 1284 1285 1286 1287 1288 1289 1290 1291 1292 1293 1294 1295 1296 1297 1298 1299 1300 1301 496 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1302 1303 1304 1305 1306 1307 1308 1309 1310 1311 1312 1313 1314 1315 1316 1317 1318 1319 1320 1321 1322 1323 1324 1325 1326 1 327 1328 1329 1330 1331 1332 1333 1334 1335 1336 1337 1338 1339 1340 1341 1342 497 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1343 13 44 1345 1346 1347 1348 1349 1350 1351 1352 1353 1354 1355 1356 1357 1358 1359 1360 136 1 1362 1363 1364 1365 1366 1367 1368 1369 1370 1371 1372 1373 1374 1375 1376 1377 1378 1379 1380 1381 1382 1383 498 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1384 1385 1386 1387 1388 1389 1390 1391 1392 1393 1394 1395 1396 1397 1398 1399 1400 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1409 1410 1411 1412 1413 1414 1415 1416 1417 1418 1419 1420 1421 1422 1423 1424 499 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1425 1426 1427 1428 1429 1430 1431 1432 1433 1434 1435 1436 1437 1438 1439 1440 1441 1442 1443 1444 1445 1446 1447 1448 1449 1450 1451 1452 1453 1454 1455 1456 1457 1458 1459 1460 1461 1462 1463 1464 1465 500 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1466 1467 1468 1469 1470 1471 1472 1473 1474 1475 1476 1477 1478 1479 1480 1481 1482 1483 1484 1485 1486 1487 1488 1489 1490 1491 1492 1493 1494 1495 1496 1497 1498 1499 1500 1501 1502 1503 1504 1505 1506 501 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1507 1508 1509 1510 1511 1512 1513 1514 1515 1516 1517 1518 1519 1520 1521 1522 1523 1524 1525 1526 1527 1528 1529 1530 1531 1532 1533 1534 1535 1536 1537 1538 1539 1540 1541 1542 1543 1544 1545 1546 1547 502 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1548 1549 1550 1551 1552 1553 1554 1555 1556 1557 1558 1559 1560 1561 1562 1563 1564 1565 1566 1567 1568 1569 1570 1571 1572 1573 1574 1575 1576 1577 1578 1579 1580 1581 1582 1 583 1584 1585 1586 1587 1588 503 Lp. Numer Identyfikacji Podatkowej Dostawcy Numer dowodu sprzedaży Data wystawienia faktury Wartość świadczenia pieniężnego wynikająca z faktury Waluta Termin zap łaty wg umowy Data spełnienia świadczenia pieniężnego Wartość świadczenia pieniężnego spełnionego po terminie Liczba dni opóź nienia 1589 1590 1591 1592 1593 1594 1595 1596 1597 1598 1599 16 00 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1607 1608 1609 1610 1611 1612 1613 1614 1615 1616 161 7 1618 1619 1620 1621 1622 1623 1624 1625 1626 504 2. Przesłanka do odstąpienia od wymierzenia kary na podstawie art. 13v ust. 7 Ustawy. (149) Zgodnie z p rzepisem art. 13 ust. 7 Ustawy w przypadku gdy do nadmiernego opóźniania się ze spełnianiem świadczeń pieniężnych doszło na skutek działania siły wyższej Prezes Urzędu odstępuje od wymierzenia administracyjnej kary pieniężnej. (150) Strona postępowania w piśmie z dnia 3 grudnia 2020 r. oświadczyła, że w okresie objętym niniejszym postępowaniem wybuch pandemii COVID - 19 jest przykładem działania siły wyższej, który wpłynął na terminowość spełniania świadczeń pieniężnych przez Stock Polska Sp. z o.o. Szczegółowe wyj aśnienia Strony postępowania w tym zakresie, przekazane pismem z dnia 3 grudnia 2020 r. opisane zostały pod numerem bocznym 5 . (151) Mając na uwadze wystąpienie w przedmiotowej sprawie obligatoryjnej przesłanki do odstąpienia od wymierzenia kary wskazanej w art. 13v ust. 6 Ustawy, Prezes Urzędu poprzestał na ustaleniach dokonanych w powyższym zakresie i nie dokonywał badania przesłanki uregulowanej w art. 13v ust. 7 Ustawy wobec wcześniejszego ustalenia podstaw do odstąpienia od wymierzenia kary administracyjnej. 3. Przesłanka odstąpienia od wymierzenia kary na podstawie art. 13v ust. 8 Ustawy. (152) Strona postępowania w piśmie z dnia 3 grudnia 2020 r. wskazała, że niezależnie od przesłanek wymienionych w art. 13v ust. 6 i ust. 7 Ustawy, „w niniejszym postępowaniu wys tępuje szereg innych obiektywnych i niezależnych od Spółki okoliczności uzasadniających odstąpienie przez Prezesa UOKiK od nałożenia kary finansowej”. (153) Po pierwsze Strona wskazała, że Prezes Urzędu powinien odstąpić od nałożenia kary w odniesieniu do trans akcji pomiędzy dużymi przedsiębiorcami oraz transakcji wewnątrzgrupowych. Ta kwestia została już omówiona w punkcie V.2 pod numerem bocznym 5 2 - 5 4 . Ponownie należy wskazać, że brak jest podstaw do odstąpienia od wymierzenia kary za opóźnione transakcje pomi ędzy dużymi przedsiębiorcami oraz transakcje wewnątrzgrupowe. (154) Po drugie Strona w piśmie z dnia 3 grudnia 2020 r. wskazała, że [informacja chroniona] (155) Mając na uwad ze wystąpienie w przedmiotowej sprawie obligatoryjnej przesłanki do odstąpienia od wymierzenia kary wskazanej w art. 13v ust. 6 Ustawy, Prezes Urzędu poprzestał na ustaleniach dokonanych w powyższym zakresie i nie dokonywał badania przesłanki uregulowanej w art. 13v ust. 7 Ustawy wobec wcześniejszego ustalenia podstaw do odstąpienia od wymierzenia kary administracyjnej 505 VII. Koszty postępowania (156) Art. 13h ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych w przedmiocie kosztów postępowa nia nakazuje odpowiednie stosowanie przepisów ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów. Zgodnie z art. 80 ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów Prezes Urzędu rozstrzyga o kosztach, w drodze postanowienia, które może być zamieszczone w decyzji końc zącej postępowanie. Natomiast stosownie do art. 77 ust. 1 tej ustawy, jeżeli w wyniku postępowania stwierdzono naruszenie przepisów ustawy, przedsiębiorca, który dopuścił się tego naruszenia, jest obowiązany ponieść koszty postępowania. (157) Zgodnie z art. 263 § 1 Kodeksu postępowania administracyjnego, do kosztów postępowania zalicza się m.in.: koszty podróży i inne należności świadków i biegłych, koszty spowodowane oględzinami na miejscu, koszty mediacji, a także koszty doręczenia stronom pism urzędowych . (158) Zgod nie z art. 264 § 1 Kodeksu postępowania administracyjnego, jednocześnie z wydaniem decyzji organ administracji publicznej ustala w drodze postanowienia wysokość kosztów postępowania, osoby zobowiązane do ich poniesienia oraz termin i sposób ich uiszczenia. (159) Postępowanie zakończone niniejszą decyzją zostało wszczęte z urzędu, a w jego wyniku Prezes Urzędu stwierdził naruszenie przepisów ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych. (160) W niniejszej sprawie jako koszty postępowania Pr ezes Urzędu wskazał koszty doręczenia pism w toku postępowania i ustalił je na kwot ę 1 91 , 20 zł. (161) Mając na uwadze powyższe, Prezes Urzędu postanowił obciążyć Stronę niniejszego postępowania kosztami postępowania w wysokości 191 , 20 zł i orzekł jak w punkcie II.1 sentencji decyzji. (162) Ww. kwotę należy uiścić w terminie 14 dni od dnia, w którym rozstrzygnięcie w przedmiocie kosztów stanie się ostateczne, na rachunek bankowy Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów: NBP o/o Warszawa nr 51 1010 1010 0078 7822 3100 0000. 506 Pouczenie 1. Od niniejszej decyzji nie służy odwołanie, jednakże strona niezadowolona z rozstrzygnięcia może zwrócić się do Prezesa Urzędu z wnioskiem o ponowne rozpatrzenie sprawy w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji 23 . 2. Strona, bez koniecznośc i skorzystania z prawa do złożenia wniosku o ponowne rozpoznanie sprawy, może wnieść skargę na decyzję do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie w terminie 30 dni od dnia doręczenia stronie decyzji 24 . 3. Skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego należy wnieść za pośrednictwem Prezesa Urzędu 25 . 4. Wpis stosunkowy od skargi do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego zależy od wysokości należności pieniężnej objętej zaskarżonym aktem i wynosi: 1) do 10 000 zł – 4 % wartości przedmiotu zaskarżenia, nie mniej j ednak niż 100 zł; 2) ponad 10 000 zł do 50 000 zł - 3% wartości przedmiotu zaskarżenia, nie mniej jednak niż 400 zł; 3) ponad 50 000 zł do 100 000 zł - 2% wartości przedmiotu zaskarżenia, nie mniej jednak niż 1 500 zł; 4) ponad 100 000 zł - 1% wartości przedmiotu z askarżenia, nie mniej jednak niż 2 000 zł i nie więcej niż 100 000 zł 26 . 5. Strona wnosząca skargę może w ramach prawa pomocy ubiegać się o zwolnienie od kosztów sądowych oraz o ustanowienie profesjonalnego pełnomocnika 27 . 6. W przypadku kwestionowania wyłącznie postanowienia w przedmiocie kosztów postępowania, na które, stosownie do treści art. 80 ustawy o ochronie konkurencji i konsumentów w zw. z art. 13 h ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom w transakcjach handlowych, przysługuje zażalenie, wskazać należy, że: 23 Na podstawie art. 129 § 1 i 2 w zw. z art. 127 § 3 k.p.a. w zw. z art. 13q Ustawy. 24 Na podstawie art. 52 § 3 ustawy z dnia 30 si erpnia 2002 r. – Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi (Dz.U. z 20 22 r. poz. 329 ze zm.), dalej „p.p.s.a.” 25 Na podstawie art. 54 § 1 p.p.s.a. 26 Na podstawie § 1 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 16 grudnia 2003 r. w sprawie wysokości oraz szczegółowych zasad pobierania wpisu w postępowaniu przed sądami administracyjnymi (Dz.U. z 2021 r. poz. 535). 27 Na podstawie art. 243 i nast. p.p.s.a. 507 1) strona niezadowolona z postanowienia może się zwrócić do Prezesa UOKiK z wnioskiem o ponowne rozpatrzenie sprawy 28 ; 2) wniosek o ponowne rozpatrzenie sprawy należy wnieść do Prezesa UOKiK w terminie siedmiu dni od dnia doręczenia niniejszego posta nowienia; 3) strona może wnieść skargę na niniejsze postanowienie bez konieczności wcześniejszego składania wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy do Prezesa UOKiK, a skargę należy w takim przypadku wnieść do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie 29 ; 4) skargę wnosi się w terminie 30 dni od dnia doręczenia skarżącemu rozstrzygnięcia w sprawie albo aktu, o którym mowa w art. 3 § 2 pkt 4a 30 ; 5) skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego należy wnieść za pośrednictwem Prezesa Urzędu; 6) od skargi na niniejsze postanowienie na podstawie § 2 ust.1 pkt 1 rozporządzenia Rady Ministrów 31 jest pobierany wpis stały w wysokości 100 zł; 7) strona wnosząca skargę może w ramach prawa pomocy ubiegać się o zwolnienie od kosztów sądowych oraz o ustanowienie profesjonalnego pełno mocnika. 8) Nieuiszczone w terminie koszty postępowania podlegają ściągnięciu w trybie przepisów o egzekucji administracyjnej świadczeń pieniężnych 32 . Z upoważnienia Prezesa Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów Zastępca Dyrektora Departamentu Pos tępowań w Sprawach Zatorów Płatniczych Marlena Boba Otrzymuje: 1. [informacja ch roniona] 2. a/a. 28 Na podstawie art. 127 § 3 w zw. z art. 144 k.p.a. w zw. z art. 13q U stawy. 29 Na podstawie art. 52 § 3 p.p.s.a. 30 Na podstawie art. 53 § 1 p.p.s.a. 31 Rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie wysokości oraz szczegółowych zasad pobierania wpisu w postępowaniu przed sądami administracyjnymi 32 Na podstawie art. 265 k.p.a. w zw. z art. 13q U stawy .