Indeks najwazniejszych fragmentow interpretacji z bazy Eureka: teza, streszczenie oraz tresc. Tresc jest pobierana bezposrednio z bazy i serwowana z agresywnym cache HTTP.
Interpretacja indywidualna odrzuca stanowisko Wnioskodawcy jako nieprawidłowe. Kluczowym stanem faktycznym jest wypłata odsetek od pożyczki przez spółkę (Wnioskodawcę) do B. B.V. (B), która nie jest rzeczywistym właścicielem tych odsetek, lecz jedynie pośrednikiem. Rzeczywistymi właścicielami są fundusze emerytalne rezydentami podatkowymi USA (E., H.) oraz Holandii (F.). Główny problem prawny dotyczy możliwości zastosowania przez płatnika (spółkę) zasady „look-through” (przejścia do rzeczywistego właściciela) w ce…
Data publikacji: 28 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Kluczowe fakty:** Wnioskodawca (spółka polska) wypłaca odsetki holenderskiej spółce B, która nie jest rzeczywistym właścicielem. Rzeczywistymi właścicielami są inwestorzy E (USA), F (Holandia, fundusz emerytalny) oraz H (USA). Wnioskodawca posiada certyfikaty rezydencji tych podmiotów. Analogiczna spółka siostrzana otrzymała odmowę zwrotu podatku od naczelnika, który zakwestionował status B jako rzeczywistego właściciela. **Rozumowanie prawne i wynik:** Organ podatkowy odrzuca zastosowanie zasady „look-through”.…
Data publikacji: 28 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podstawowym sporem jest kwalifikacja podatnika odsetek wypłacanych przez spółkę polską (Wnioskodawcę) holenderskiej spółce B., która nie jest realnym właścicielem tych odsetek. 2. Urząd Skarbowy stwierdza, że podatnikiem z tytułu tych odsetek jest B. jako bezpośredni, prawny odbiorca płatności, a nie realni właściciele E., F. i H. 3. Zastosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO PL/US i PL/NL) wymaga, aby podatnikiem była osoba rezydent państwa umowy, co B. nie spełnia, ponieważ nie posiada statusu…
Data publikacji: 28 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy zastosowania zasady „look-through” przy opodatkowaniu odsetek od pożyczki wypłacanych przez polską spółkę (Wnioskodawcę) do holenderskiej spółki X, która nie jest rzeczywistym właścicielem tych odsetek. Rzeczywistymi właścicielami są amerykański fundusz emerytalny Y oraz holenderski fundusz Z (a od marca 2023 r. także amerykański inwestor M). Urząd Skarbowy odrzuca stanowisko Wnioskodawcy, twierdząc, że nie może stosować koncepcji „look-through”. Podatnikiem odsetek jest bezpośre…
Data publikacji: 28 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna odrzuca stanowisko wnioskodawcy. Kluczowym faktem jest wypłata odsetek z Polski do holenderskiej spółki A., która nie jest rzeczywistym właścicielem, podczas gdy rzeczywistymi właścicielami są podmioty z USA (B., D.) i fundusz emerytalny z Holandii (C.). Organ podatkowy (KIS) stwierdza, że podatnikiem z tytułu odsetek jest wyłącznie A. jako bezpośredni odbiorca płatności, a nie B., C. czy D. Zasada „look-through” nie zmienia tożsamości podatnika, dlatego nie może ona prowadzić do zastoso…
Data publikacji: 28 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Na podstawie przedstawionego tekstu interpretacji indywidualnej, kluczowe fakty i rozstrzygnięcia są następujące: Wnioskodawca (polska spółka) wypłaca odsetki od pożyczki holenderskiej spółce X, która nie jest rzeczywistym właścicielem tych odsetek. Rzeczywistymi właścicielami są fundusze inwestycyjne Y (rezydent USA), Z (holenderski fundusz emerytalny) oraz M (poprzez spółkę C, także rezydent USA). Wnioskodawca posiada certyfikaty rezydencji tych podmiotów i twierdzi, że może zastosować zasadę „look-through”, opo…
Data publikacji: 28 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Interpretacja dotyczy obowiązku poboru podatku u źródła od odsetek od pożyczki wypłacanych przez polską spółkę (Wnioskodawcę) do holenderskiej spółki B, która nie jest rzeczywistym właścicielem tych odsetek. 2. Rzeczywistymi właścicielami są wcześniej E (rezydent USA) i F (holenderski fundusz emerytalny), a następnie także H (rezydent USA). 3. Wnioskodawca twierdził, że może zastosować zasadę „look-through” i traktować rzeczywistych właścicieli jako podatników, korzystając z umów o unikaniu podwójnego opodatkow…
Data publikacji: 27 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca (polska spółka) wypłaca odsetki od pożyczki do holenderskiej spółki A., która nie jest rzeczywistym właścicielem tych odsetek. 2. Rzeczywistymi właścicielami odsetek są fundusze/ spółki B., C. (rezydent Holandii) i D. (rezydent USA). 3. Wnioskodawca uważa, że może zastosować zasadę „look-through” i na tej podstawie stosować umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) z USA i Holandią, nie pobierając podatku u źródła. 4. Urząd skarbowy wydał interpretację indywidualną, w której **uznał to stanow…
Data publikacji: 27 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka (Wnioskodawca) wypłaca odsetki spółce holenderskiej X, która nie jest rzeczywistym właścicielem tych odsetek, ponieważ są nimi inwestorzy funduszu: amerykańskie spółki Y, M oraz holenderski fundusz emerytalny Z. 2. Spółka wnioskowała o prawo zastosowania zasady "look-through", co pozwoliłoby jej uwzględnić sytuację podatkową rzeczywistych właścicieli (Y, Z, M) i na tej podstawie, posiadając ich certyfikaty rezydencji, nie pobierać podatku u źródła, stosując odpowiednie umowy o unikaniu podwójnego opodatk…
Data publikacji: 27 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Fakty:** Wnioskodawca (osoba fizyczna, prowadząca działalność gospodarczą poza handlem nieruchomościami) chce sprzedać niezabudowane działki, które od lat leżą odłogiem w swoim majątku osobistym. Nie prowadził na nich żadnej działalności, nie podejmował działańowych inwestycyjnych czy marketingowych. Zawarto przedwstępną umowę sprzedaży z warunkami, a kupujący otrzymał pełnomocnictwo do podejmowania działań administracyjnych (uzyskanie decyzji o pozwoleniu na budowę, warunków technicznych itp.) na rzecz uatrakcy…
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Podatniczka, jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w zakresie usług noclegowych (PKD 55.20.Z), od 2020 r. amortyzowała posiadane lokale mieszkalne używane w tej działalności, stosując indywidualną stawkę 10% w oparciu o art. 22j ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT. 2. Od 1 stycznia 2022 r. weszła w życie zmiana ustawy, która w art. 22c pkt 1 i 2 ustawy o PIT Wyłączyła z amortyzacji budynki i lokale mieszkalne służące prowadzonej działalności gospodarczej lub wynajmowane/dzierżawione. 3. Na mocy przepisu …
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy niemieckiego funduszu inwestycyjnego (specjalnego funduszu nieruchomości) reprezentowanego przez spółkę zarządzającą, który udziela finansowania polskiej spółce z o.o. Polska spółka wypłaca funduszowi odsetki oraz ewentualnie inne należności z art. 21 ust. 1 lub art. 22 ust. 1 ustawy o CIT. Spółka uważa, że te wypłaty są zwolnione z podatku na mocy art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT (zwolnienie dla instytucji wspólnego inwestowania z UE/EOG). Dyrektor KIS uznaje, że fundusz spełnia większość …
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Fundusz inwestycyjny niemiecki (specjalny fundusz nieruchomości) udzielał finansowania polskiej spółce zależnej i otrzymywał od niej odsetki. 2. Spółka polska jako płatnik kwestionuje, czy musi pobierać 20% podatku ( CIT) od tych odsetek, czy przysługuje zwolnienie na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT (zwolnienie dla instytucji wspólnego inwestowania z UE/EOG). 3. Urząd skarbowy uznaje, że Fundusz spełnia formalne warunki: ma siedzibę w Niemczech, podlega nadzorowi BaFin, ma depozytariusza i zarządza…
Data publikacji: 21 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Polski podatnik (X) wypłacił odsetki holenderskiej spółce Z2, która jest bezpośrednim odbiorcą w łańcuchu kaskadowym pożyczek (B→Z1→Z2→X), gdzie B jest rzeczywistym właścicielem ekonomicznym. 2. Wnioskodawca uznał, że może zastosować niższą stawkę podatku u źródła (5%) z polsko-holenderskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO), stosując koncepcję „look-through” i traktując B jako beneficjenta rzeczywistego. 3. Organ podatkowy stwierdził, że według polskiego prawa (ustawa o CIT) podatnikiem od tych o…
Data publikacji: 20 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka ponosi koszty partycypacji w akcjach serwisowych ("auto recall") na rzecz międzynarodowych producentów samochodów po dostarczeniu wadliwych komponentów. 2. Urząd skarbowy rozróżnia dwie sytuacje: gdy z kontrahentem istnieje oświadczenie gwarancyjne, koszty są kosztami uzyskania przychodu (art. 15 ust. 1 ustawy CIT). 3. W pozostalych przypadkach, gdy brak oświadczenia gwarancyjnego, koszty te stanowią odszkodowanie za wady towarów i są wyłączeni z kosztów (art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy CIT). 4. Kluczowa je…
Data publikacji: 20 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka, jako agent podróży, dokonuje rezerwacji usług w imieniu i na rzecz klientów biznesowych, często opłacając je ze swoich środków, a następnie otrzymuje od klientów zwrot tych kosztów. 2. Kluczowym pytaniem była kwalifikacja podatkowa otrzymanego zwrotu kosztów – czy stanowi on część podstawy opodatkowania VAT od prowizji agenta, czy podlega wyłączeniu. 3. Organ uznał, że kwota zwrotu poniesionych w imieniu klienta wydatków jest wyłączona z podstawy opodatkowania VAT Spółki na mocy art. 29a ust. 7 pkt 3 us…
Data publikacji: 17 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Spółka działa w modelu komisu, splacając faktury stacjOM paliw za towary nabyte na rachunek klientów (komitentów). Wnioskodawca żąda zaliczenia wartości niezapłaconych przez klientów należności do kosztów uzyskania przychodów z tytułuart. 15 ust. 1 ustawy o CIT. Urząd Skarbowy oddaje stanowisko nieprawidłowe. W modelu komisu Spółka nie ponosi faktycznego kosztu zakupu towarów – ekonomiczny ciężar spoczywa na kliencie, a przychód Spółki stanowi jedynie prowizja. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT koszt musi być …
Data publikacji: 15 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Decydujące fakty:** Spółka z o.o. z Polski (płatnik) wypłaca należności odsetkowe (i ewentualnie inne) niemieckiemu funduszowi inwestycyjnemu typu *Immobilien-Sondervermogen* (Immobilien-SV), zarządzanemu przez niemiecką spółkę zarządzającą. Fundusz ma siedzibę i podlega nadzorowi w Niemczech, posiada depozytariusza i zezwolenia. **Rozumowanie prawne i wynik:** Choć fundusz spełnia formalne warunki zwolnienia dla instytucji wspólnego inwestowania z art. 6 ust. 1 pkt 10a ustawy o CIT, **nie spełnia istotnego waru…
Data publikacji: 15 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja dotyczy niemieckiego funduszu specjalnego nieruchomości (Immobilien-Sondervermögen), zarządzanego przez spółkę niemiecką, który otrzymuje od polskiej spółki odsetki od udzielonego finansowania. Wnioskodawca uważał, że wypłaty te są zwolnione z polskiego CIT na mocy art. 17 ust. 1 pkt 58 ustawy o CIT (zwolnienie dla instytucji wspólnego inwestowania z UE/EOG), o ile spełnione są warunki z art. 6 ust. 1 pkt 10a i art. 17 ust. 11. Organ podatkowy odrzucił to stanowisko. Uznał, że fundusz spełnia warunki…
Data publikacji: 15 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Interpretacja indywidualna dotyczy pytania, czy wspólnicy opodatkowania mają prawo do ulgi na dzieci z art. 27f uPIT w stosunku do dwóch małoletnich umieszczonych w ich rodzinie na podstawie postanowienia sądu o zabezpieczeniu (a nie ostatecznego orzeczenia o przyznaniu funkcji rodziny zastępczej). Organ podatkowy stwierdził, że stan faktyczny przedstawiony przez wnioskodawców jest nieprawidłowy. Kluczowym rozróżnieniem jest to, że sąd wydał jedynie **postanowienie o tymczasowym umieszczeniu dzieci w rodzinie na c…
Data publikacji: 9 stycznia 2025Kategoria: Interpretacja indywidualna
Podatnik wnioskował o odliczenie kosztów zabiegu medycznego (podania leku X z monitoringiem) dla niepełnosprawnej córki od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej (art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT). Urząd stwierdził, że podanie leku X stanowi leczenie farmakologiczne (terapię), a nie zabieg rehabilitacyjny w rozumieniu przepisów. Ulga na pkt 6b przysługuje wyłącznie za odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne (np. fizykoterapia), wykluczając wydatki na same leki. Wydatki na leki są obj…
Data publikacji: 31 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Spółka prowadzi działalność mieszaną (opodatkowaną i zwolnioną z VAT) i modernizuje obiekt, w tym część przeznaczoną na działalność medyczną (zwolnioną). 2. Planuje zakończyć działalność medyczną i sprzedać ją, a od 2025 r. obiekt będzie używany wyłącznie do działalności opodatkowanej VAT. 3. Spółka ubiega się o jednorazową korektę VAT z faktur za wydatki na modernizację, odnosząc się do zmiany przeznaczenia przed oddaniem obiektu do użytkowania. 4. Organ stwierdza, że stanowisko Spółki jest nieprawidłowe, poni…
Data publikacji: 30 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
1. Wnioskodawca, osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, planuje podział dużej działki gruntowej (otrzymanej w darze) i sukcesywną sprzedaż powstałych mniejszych działek deweloperom. 2. Wcześniej sprzedawał już podzielone działki, bez aktywnego przygotowania nieruchomości do sprzedaży, a działania inwestycyjne podejmował nabywca (deweloper). 3. Wnej sytuacji, jednakże, zamierza udzielać deweloperom pełnomocnictw do podejmowania przed aktem notarialnym działań na swoim imieniu, takich jak uzyskiwani…
Data publikacji: 30 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
**Decyzja organu po wyroku sądu:** Skarbowy, wykonując wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Opolu, ponownie rozpatrzył wniosek i utrzymał stanowisko, iż żądany sposób ustalania dochodu zwolnionego od CIT jest nieprawidłowy. **Fakty istotne:** Spółka realizuje nową inwestycję w formie zwiększenia zdolności produkcyjnych istniejącego zakładu, objętą decyzją o wsparciu na podstawie ustawy o WNI. Prowadzi jednocześnie inną działalność poza terenem inwestycji. **Pytanie prawne:** Czy dochód zwolniony na mocy ar…
Data publikacji: 27 grudnia 2024Kategoria: Interpretacja indywidualna
